Қысқа мерзімді активтердің есебі мен аудиті

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Мая 2014 в 08:31, диссертация

Краткое описание

Зерттеудің мақсаты мен міндеттері. Бұл жұмыста теориялық және практикалық мәселелерді зерттеудің негізінде ХҚЕС-на сәйкес қысқа мерзімді активтер есебі мен аудитін жүргізудің мәселелерін дамытудың саналы жолдарын негіздеу мақсаты алға қойылып отыр. Осы мақсатты орындау үшін төмендегідей міндеттер жатады:
-Қысқа мерзімді активтерді ХҚЕС-на сәйкес ашып көрсету;
-олардың ХҚЕС бойынша бағалануын, келіп түсуін және шығу есебін анықтау;
-ұйымдастыру процесін білу;
-ХҚЕС-на сәйкес қысқа мерзімді активтер есебінің, аудитінің ерекшеліктерімен жете танысу;
-Қысқа мерзімді активтерді жетілдіру жолдары.

Содержание

КІРІСПЕ 3
1.ҚЫСҚА МЕРЗІМДІ АКТИВТЕР СИПАТТАМАСЫ ЖӘНЕ «ДЕ-ЛА» ЖШС-НІҢ ҰЙЫМДАСТЫРУ ҚҰРЫЛЫМЫ 6
1.1 Қысқа мерзімді активтердің анықталуы мен түрлері 6
1.2 «ДЕ-ЛА» ЖШС-нің ұйымдастыру құрылымы және негізгі экономикалық көрсеткіштері 12
2. ХҚЕС СӘЙКЕС ҚЫСҚА МЕРЗІМДІ АКТИВТЕР ЕСЕБІН ҰЙЫМДАСТЫРУ
2.2 Ақша қаражатының есебі 17
2.3 Қысқа мерзімді дебиторлық берешек есебі 36
2.4 Босалқылар есебі 57
3. ҚЫСҚА МЕРЗІМДІ АКТИВТЕР АУДИТІ 67
3.1 Қысқа мерзімді активтер аудитін ұйымдастыру 67
3.2 Қысқа мерзімді активтердің аудитін жетілдіру жолдары 85
ҚОРЫТЫНДЫ 94
ПАЙДАЛАНҒАН ӘДЕБИЕТТЕР ТІЗІМІ 96
ҚОСЫМШАЛАР 98

Скачать полностью (181.94 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

ДИССЕРТАЦИЯ.doc

— 922.00 Кб (Скачать документ)

Түскен сауда түсімдерінің ең үлкен бөлігі банк қарыздарын өтеуге бағытталады да, соның есебінен түскен тауарлық-материалдық қорлардың құнын төлеу, бюджет, қарыз берушілер және т.б. алдындағы міндеттерді орындау жүзеге асырылады.

Банк мекемелері басқа да мекемелер мен кәсіпорындарының есеп айырысу төлем тәртібін сақтауды бақылайды және оларға еңбекақы, уақытша еңбекке жарамсыздығына жәрдемақы, операциялық және шаруашылық шығындарын төлеу үшін мекемелерге салт ақшалар беру арқылы оларға кассалық қызмет көрсету жүктелген. Банктен алынған салт ақшалар белгілі мақсатқа жұмсалуы тиіс. Белгілі мақсатқа жұмсалған салт ақшалар банкке қайтарылуы керек.

Ел экономикасының салаларында қабылданған ақша айналымы, есеп айырысу және қарыздардың бірыңғай қағидаттарына сәйкес ақшалай есеп айырысу және қарыздар операцияларын жүргізе отырып, банк мекемелері елдегі ақша айналымын күшейтуге, қаржы есеп айырысу және кассалық тәртіпті сақтауды барынша жүзеге асырады, есеп айырысуды дұрыс ұйымдастыруды қамтамасыз етеді, материалдық және ақшалай ресурстарды орынды пайдалануға және мекемелердің барлық қаржылық-шаруашылық қызметінің тиімділігін көтеруге қатал бақылау жасайды.

Кассадағы ұлттық және шетелдік валюта түріндегі ақшаларды есепке алу бойынша шоттардың негізгі корреспонденциясы 6 -кестеде көрсетілген.

6-кесте

Кассадағы салт ақшаларды есепке алу бойынша шарттардың негізгі корреспонденциялары

№	Шаруашылық операциялардың мазмұны	Шоттардың корреспонденциясы
№	Шаруашылық операциялардың мазмұны	Шоттың дебеті	Шоттың кредиті
1	2	3	4
1	Сатып алушылардан қолма-қол төлемдердің түсуі:
	Сатылған тауарлық материалдық қорлар үшін Вексельдер бойынша қарыздарды өтеу	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты» 1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты»	1210 «Сатып алушылар мен тапсырушылардың қысқа мерзімді дебиторлық берешегі» 1130 «Өтеуге дейін ұсталынатын қысқа мерзімді инвестициялар»
2	Еншілес ұйымдардың қолма қол ақшалармен қарыздардың түсуі	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты	1220 «Еншілес ұйымдардың қысқа мерзімді дебиторлық берешегі» 1230 «Қауымдастырылған және бірлескен ұйымдардың қысқа мерзімді дебиторлық берешегі»

6-кесте жалғасы

3	Сыйақылар бойынша қарыздардың түсуі	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты	1270 «Алуға арналған қысқа мерзімді сыйақылар»
4	Қызметкерлерден қолма қол ақшамен түскен қарыздар: Есептесетін сомалардың пайдаланбаған қалдығы Материалдық зияндар мен жетіспеушіліктерді өтеу бойынша Несиеге сатылған тауарлар үшін қарыздарды өтеу бойынша	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты 1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты 1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты	1250«Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі» шотының «Есеп беруге міндетті тұлғалармен есеп айырысу» субшоты 1250«Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі» шотының «материалдық зиянды өтеу бойынша есеп айырысу» субшоты 1250«Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі» шотының «сатып алушылармен несиеге сатылған тауарлар үшін есеп айырысу» субшоты
	Берілген қарыздарды өтеу бойынша	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты	1250 « Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі» шотының «берілген қарыздар бойынша есеп айырысу» субшоты
5	Банктің шоттарынан қолма-қол ақшалар түсуі:
	Ағымдағы банктік шоттардан теңгемен Ағымдағы банктік шоттардан валютамен Банктердегі басқа да шоттардан	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты	1030 «Ағымдағы банктік шоттардағы ақша қаражаты» 1031«Ағымдағы банктік шоттардағы валюта қаражаты» 1060 «Өзге ақша қаражаты» шотының «Банктердегі басқа да шоттардағы ақша» субшоты

6-кесте жалғасы

6	Құрылтайшылардан жарғылық капиталына қолма қол ақшалай салымдардың түсуі
	серіктестіктерден	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты	5030 «Салымдар мен пайлар»
	акционерлік қоғамнан	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты	5110 «Төленбеген капитал»
7	Алдағы кезеңдердің табыстары есебіне әр түрлі төлемдердің қолма қол ақшалай түсуі	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты	3520 «Алдағы кезеңнің кірістері»
8	Тауарлық материалдық қорларды сатып алушылардан аванс түрінде қолма қол ақшалардың түсуі	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты	3510 «Алынған қысқа мерзімді аванстар» 4410 «Алынған ұзақ мерзімді аванстар»
9	Негізгі қызмет бойынша өткізілген өнімдер және көрсетілген қызметтер үшін қолма қол ақшамен табыс түсті	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты	6010 «Өнімдерді сатудан және қызметтер көрсетуден алынатын кіріс»
10	Негізгі құралдарды жалға бергеннен қолма қол ақшалай табыс түсті	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты	6130 «Қаржылық жалдаудан алынатын кірістер»
11	Негізгі құралдарды өткізуден қолма қол ақшалай табыс түсті	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты	6210 «Активтердің шығуынан алынатын кірістер»шотының 6211 «Негізгі құралдардың шығуынан алынатын кірістер» қосымша шоты
12	Материалдық емес активтердің өткізуден қолма-қол ақшалай табыс түсті	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты	6210 «Активтердің шығуынан алынатын кірістер»шотының
13	Шетелдік валютаның теңгеге қатысты бағамының төмендеуінің нәтижесінде кассалық операциялар бойынша оң бағам айырмасы сомасы көрсетілген	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты	6250 «Бағамдық айырмадан түсетін кірістер»

6-кесте жалғасы

14	Түгендеу нәтижесінде кассадағы артық ақшаларды кіріске алу	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты	6280 «Өзге кірістер»
15	Кассадан ұлттық немесе шетелдік валюта түрінде қолма-қол ақшамен төленді:
	келіп түскен негізгі құралдар	2410 «Негізігі құралдар»	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты
	сатып алынған материалдық емес активтер	2710 «Гудвилл» 2730 «Өзге де материалдық емес активтер»	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты»
	күрделі құрылыс бойынша шығындар	2930 «Аяқталмаған құрылыс»	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты»
	еншілес серіктестіктерден сатып алынған акциялар	2210 «Үлестік қатысу әдісімен есепке алынатын инвестициялар»	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты»
	түскен буып-түю, жанармай, майлайтын материалдар, қосалқы бөлшектер, құрылыс және басқа да материалдар	1350 «Өзге босалқылар»	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты»
	сатып алынған тауарлар құны	1330 «Тауарлар»	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты»
16	Әкімшілік шаруашылық шығындар мен қызмет бабындағы іссапарға есептесетін қолма қол ақшалар берілген	1250 «Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі» шотының «Есеп беруге міндетті тұлғалармен есеп айырысу» субшоты	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты»
17	Қызметкерлерге қолма-қол ақшалармен берілген қарыздар	1250 «Қызметкерлердің қысқа мерзімді дебиторлық берешегі» шотының «Берілген қарыздар бойынша есеп айырысу »субшоты	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты»

6-кесте жалғасы

18	Кассаны түгендеу кезінде қолма қол ақшалардың жетіспеушілігі анықталған	1280 «Өзге қысқа мерзімді дебиторлық берешек» шотының «Құндылықтардың жетіспеушіліктері мен бұзылудан болған ысыраптары қаралмаған кесімдер бойынша»субшоты	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты»
19	Қолма қол ақшалармен алдағы кезеңдердің шығыстары төленген: автокөліктер, активтер және қызметкерлерді сақтандыру бойынша сақтандыру полисін сатып алу	1620 «Алдағы кезеңдердің шығыстары» 2920 «Алдағы кезеңдердің шығыстары»	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты»
	келесі кезеңдерге жалгерлік төлем төлеу	1260 «Жалдау бойынша қысқа мерзімді дебиторлық берешек» 2160 «Жалдау бойынша ұзақ мерзімді дебиторлық берешек»	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты»
	газеттер мен журналдар, қызметтік мақсаттар үшін арнайы және анықтама әдебиеттерге жазылу бойынша	1620 «Алдағы кезеңдердің шығыстары»	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты»
20	Босалқыларды жеткізу үшін қолма қол ақшалай аванс берілген	1610 «Берілген қысқа мерзімді аванстар»	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты»
21	Инвесторлардан сатып алынған акцияларға, облигациялар және басқа да құнды қағаздарға қолма қол ақшалай төлеу	1130 «Өтеуге дейін ұсталынатын қысқа мерзімді инвестициялар»	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты
	Мекеменің банктік ағымдағы немесе өзге де шотқа қосып қою үшін халық банкісіне, пошта бөлімшелерінің кассасына,	1020 «Жолдағы ақша қаражаттар»	1010 «Кассадағы ақша қаражаты» 1011 «Кассадағы валютамен ақша қаражаты

Информация о работе Қысқа мерзімді активтердің есебі мен аудиті