Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2014 в 19:44, дипломная работа
Целью исследования является рассмотрение учета и анализа денежных средств.
Достижение поставленной цели предполагает постановку и решение следующих задач:
– исследовать нормативно-правовое регулирование учета денежных средств;
– рассмотреть основы учёта денежных средств в организациях;
– изучить методику анализа денежных средств организации;
– дать характеристику предприятия и провести анализ основных экономических показателей;
– рассмотреть бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Магнум»;
– сделать анализ движения денежных средств в ООО «Магнум»;
– сформулировать предложения по планированию и контролю движения денежных средств на предприятии;
– оценить экономическую эффективность предлагаемых мероприятий.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в РФ 6
1.3 Методика анализа денежных средств организации 25
ГЛАВА 2 УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «МАГНУМ» 35
2.1 Характеристика предприятия и анализ основных экономических показателей 35
2.2 Бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Магнум» 52
2.3 Анализ движения денежных средствах в ООО «Магнум» 63
ГЛАВА 3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВАХ В ООО «МАГНУМ» 73
3.1 Планирование и контроль движения денежных средств на предприятии 73
3.2 Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 86
ПРИЛОЖЕНИЯ 90
Таблица 3
Отчет о движении денежных средств ООО «Магнум» (тыс. р.)
Показатель |
За 2009 год |
За 2010 год |
За 2011 год | |
Наименование |
Код | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
010 |
10543 |
21175 |
40361 |
Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
020 |
427256 |
1193091 |
1671155 |
Прочие доходы |
110 |
80574 |
18569 |
143896 |
Денежные средства, направленные: |
120 |
(633114) |
(1353310) |
(1808591) |
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
(559440) |
(1159178) |
(1676827) |
на оплату труда |
160 |
(27722) |
(60560) |
(33313) |
на выплату дивидендов, процентов |
170 |
(7936) |
(8251) |
(20056) |
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
(19575) |
(88181) |
(49343) |
на прочие расходы |
190 |
(12472) |
(11146) |
(22082) |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
200 |
(125284) |
(141650) |
6460 |
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
322736 |
- |
10884 |
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений |
220 |
- |
- |
5000 |
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
4900 |
- |
- |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
(228193) |
(244346) |
(31537) |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
(6178) |
(110) |
(350) |
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
(222) |
- |
- |
Частные денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
93043 |
(244456) |
(16003) |
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
360 |
118560 |
689300 |
560890 |
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
390 |
(75687) |
(284008) |
(535784) |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
430 |
42873 |
405292 |
25106 |
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
440 |
10632 |
19186 |
15563 |
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
450 |
21175 |
40361 |
55924 |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
460 |
745 |
615 |
(822) |
1 Веретенникова О.Б. Место финансовой политики в корпоративной политике // Финансы, денежное обращение и кредит: Научные записки. Выпуск 17. – Екатеринбург: УрГЭУ, 2011. – С. 56.
2 Концепции и анализ денежных потоков: Учебное пособие для студентов всех форм обучения специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – РИО ЧКИ РУК, Чебоксары, 2010. – С. 18.
3 Концепции и анализ денежных потоков: Учебное пособие для студентов всех форм обучения специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – РИО ЧКИ РУК, Чебоксары, 2010. – С. 20.
4 Харитонов С. Бухгалтерский и налоговый учёт в программе 1С Бухгалтерия 8.0. – СПб.: Питер, 2011. – С. 147.
5 Концепции и анализ денежных потоков: Учебное пособие для студентов всех форм обучения специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – РИО ЧКИ РУК, Чебоксары, 2010. – С. 21.
6 Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П) // Вестник Банка России. – 2011. – № 66.
7 Бухгалтерский финансовый учет: учебно-методический комплекс для студентов спец. 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080507 «Менеджмент организации», 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)» / Сост. Л. В. Сластихина, Е.В. Морозова. – Сыктывкар: СЛИ, 2011. – С. 34.
8 Андросов А.М, Викулова Е.В. Бухгалтерский учет. – М., 2012, С. 410.
9 Бухгалтерский финансовый учет: учебно-методический комплекс для студентов спец. 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080507 «Менеджмент организации», 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)» / Сост. Л. В. Сластихина, Е.В. Морозова. – Сыктывкар: СЛИ, 2011. – С. 35.
10 Концепции и анализ денежных потоков: Учебное пособие для студентов всех форм обучения специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – РИО ЧКИ РУК, Чебоксары, 2010. – С. 24.
11 Бухгалтерский финансовый учет: учебно-методический комплекс для студентов спец. 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080507 «Менеджмент организации», 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)» / Сост. Л. В. Сластихина, Е.В. Морозова. – Сыктывкар: СЛИ, 2011. – С. 37.
12 Концепции и анализ денежных потоков: Учебное пособие для студентов всех форм обучения специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – РИО ЧКИ РУК, Чебоксары, 2010. – С. 25.
13 Бухгалтерский финансовый учет: учебно-методический комплекс для студентов спец. 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080507 «Менеджмент организации», 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)» / Сост. Л. В. Сластихина, Е.В. Морозова. – Сыктывкар: СЛИ, 2011. – С. 38.
14 Бухгалтерский финансовый учет: учебно-методический комплекс для студентов спец. 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080507 «Менеджмент организации», 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)» / Сост. Л. В. Сластихина, Е.В. Морозова. – Сыктывкар: СЛИ, 2011. – С. 40.
15 Концепции и анализ денежных потоков: Учебное пособие для студентов всех форм обучения специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – РИО ЧКИ РУК, Чебоксары, 2010. – С. 28.
16 Концепции и анализ денежных потоков: Учебное пособие для студентов всех форм обучения специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – РИО ЧКИ РУК, Чебоксары, 2010. – С. 30.
17 Бухгалтерский финансовый учет: учебно-методический комплекс для студентов спец. 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080507 «Менеджмент организации», 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)» / Сост. Л. В. Сластихина, Е.В. Морозова. – Сыктывкар: СЛИ, 2011. – С. 46.
18 Бухгалтерский финансовый учет: учебно-методический комплекс для студентов спец. 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080507 «Менеджмент организации», 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)» / Сост. Л. В. Сластихина, Е.В. Морозова. – Сыктывкар: СЛИ, 2011. – С. 48.
19 Концепции и анализ денежных потоков: Учебное пособие для студентов всех форм обучения специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – РИО ЧКИ РУК, Чебоксары, 2010. – С. 32.
20 Концепции и анализ денежных потоков: Учебное пособие для студентов всех форм обучения специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – РИО ЧКИ РУК, Чебоксары, 2010. – С. 34.
21 Палий В.Ф. Международные стандарты финансовой отчетности. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 156.
22 Концепции и анализ денежных потоков: Учебное пособие для студентов всех форм обучения специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – РИО ЧКИ РУК, Чебоксары, 2010. – С. 33.
23 Концепции и анализ денежных потоков: Учебное пособие для студентов всех форм обучения специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – РИО ЧКИ РУК, Чебоксары, 2010. – С. 35.
24 Концепции и анализ денежных потоков: Учебное пособие для студентов всех форм обучения специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – РИО ЧКИ РУК, Чебоксары, 2010. – С. 40.
25 Методология и методика экономического анализа в системе управления коммерческой организацией: монография / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 543 с. – С. 230.
26 Методология и методика экономического анализа в системе управления коммерческой организацией: монография / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – С. 232.
27 Методология и методика экономического анализа в системе управления коммерческой организацией: монография / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – С. 235.
28 Методология и методика экономического анализа в системе управления коммерческой организацией: монография / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – С. 240.
29 Методология и методика экономического анализа в системе управления коммерческой организацией: монография / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – С. 242.
30 Методология и методика экономического анализа в системе управления коммерческой организацией: монография / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 543 с. – С. 243.
31 Методология и методика экономического анализа в системе управления коммерческой организацией: монография / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – С. 246.
32 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М: ИНФРА-М, 2011. – С.75.
33 Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2009. – С. 66.
34 Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М: ИНФРА-М, 2007. – С. 163.
35 Филина Ф.Н. Учет кассовых операций // Российский бухгалтер. – 2007. – № 3. – С.15.