Учет и анализ движения денежных средств

Де-бет

Кредит

Содержание хозяйственных операций

Первичные документы

55

51

Зачислены денежные средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с расчетного счета.

Аккредитив (0401063), 
Выписки банка по расчетному и специальному счетам

55

52

Зачислены средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с валютного счета.

Аккредитив (0401063),  
Выписки банка по расчетному и специальному счетам

55

60

Возвращены на специальный счет излишне уплаченные поставщикам и подрядчикам средства.

Выписки банка по специальному счету

55

62

Получены на специальный счет средства от покупателей и заказчиков: 
– в оплату проданной продукции (работ, услуг), 
– в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг).

Выписки банка по специальному счету

55

62

Оплачены на специальный счет проданные:  
– основные средства, 
– нематериальные активы, 
– ценные бумаги и другие финансовые вложения, 
– материалы, 
– незавершенное строительство и оборудование.

Выписки банка по специальному счету

55

62

Получена на специальный счет плата по договору:– переуступки права требования,– аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам от обычных видов деятельности).

Выписки банка по специальному счету

55

66

Зачислены на аккредитив (на специальный счет) полученные краткосрочные кредиты банков.

Выписки банка по специальному счету

55

67

Зачислены на аккредитив (на специальный счет) долгосрочные кредиты банков.

Выписки банка по специальному счету

55

75-1

Получены на специальный счет денежные средства в оплату акций организации.

Выписки банка по специальному счету

55

76-2

Получены на специальный счет денежные средства по расчетам по претензиям.

Выписки банка по специальному счету

55

76-3

Получены на специальный счет доходы от участия в других организациях.

Выписки банка по специальному счету

55

76

Получены на специальный счет денежные средства от прочих дебиторов и кредиторов.

Выписки банка по специальному счету

55

91-1

Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим доходам).

Выписки банка по специальному счету

55

91-1

Начислены на специальном счете (депозите) проценты на остаток средств.

Выписки банка по специальному счету

55

91-1

Переоценены аккредитивы (специальные счета, депозиты) в иностранной валюте.

Выписки банка по специальному счету

55

98-2

Отражены безвозмездно полученные на специальный счет денежные средства.

Выписки банка по специальному счету

51

55

Перечислены средства со специальных счетов на расчетный счет организации.

Выписки банка по специальному счету

51

55

Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на расчетный счет организации.

Выписки банка по специальному счету

52

55

Перечислены средства со специальных счетов на валютный счет организации.

Выписки банка по специальному и валютному счетам

52

55

Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на валютный счет организации.

Выписки банка по специальному и валютному счетам

58-1

55

Перечислены со специального счета вклады в уставный капитал организации.

Выписки банка по специальному счету

58-1, 58-2

55

Приобретены из средств специального счета ценные бумаги других организаций.

Выписки банка по специальному счету

58-4

55

Перечислен со специального счета вклад по договору простого товарищества (договору совместной деятельности).

Выписки банка по специальному счету

58

55

Перечислены со специального счета средства на покупку государственных ценных бумаг.

Выписки банка по специальному счету

58

55

Приобретены из средств со специального счета прочие финансовые вложения.

Выписки банка по специальному счету

60

55

Перечислены средства с аккредитива (специального счета) в оплату продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам.

Выписки банка по специальному счету

60

55

Перечислены с аккредитива (специального счета) авансы поставщикам и подрядчикам.

Выписки банка по специальному счету

62

55

Перечислены со специального счета средства, излишне полученные от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг).

Выписки банка по специальному счету

66

55

Погашены со специального счета:  
– краткосрочные кредиты банков, 
– проценты по краткосрочным кредитам банков.

Выписки банка по специальному счету

67

55

Погашены со специального счета:  
– долгосрочные кредиты банков,  
– проценты по долгосрочным кредитам банков.

Выписки банка по специальному счету

75-2

55

Перечислены со специального счета доходы (дивиденды) участникам организации.

Выписки банка по специальному счету

76-1

55

Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам за страхование.

Выписки банка по специальному счету

76-2

55

Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам по претензиям.

Выписки банка по специальному счету

76

55

Перечислены со специального счета денежные средства прочим дебиторам и кредиторам.

Выписки банка по специальному счету

91-2

55

Списаны средства за расчетно-кассовое обслуживание.

Выписки банка по специальному счету

91-2

55

Отражены по аккредитивам (специальным счетам) иностранной валюте отрицательные курсовые разницы.

Выписки банка по специальному счету

Дебет

Кредит

Содержание хозяйственных операций

Первичные документы

57

52

Списана валюта с транзитного валютного счета для обязательной продажи.

Выписки банка по транзитному валютному счету.

57

52

Списана валюта с текущего валютного счета для приобретения рублей Российской Федерации.

Выписка банка по текущему валютному счету.

52

52

Зачислена на текущий валютный счет с транзитного валютного счета часть валютной выручки, не подлежащая обязательной продаже.

Выписка банка по текущему валютному счету.

57

91-1

Начислены положительные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка.

Бухгалтерская справка-расчет

91-2

57

Начислены отрицательные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка.

Бухгалтерская справка-расчет

91-2

57

Списана проданная банком валюта на дату, указанную в извещении банка о продаже валюты.

Бухгалтерская справка-расчет

51

91-1

Зачислена на расчетный счет организации рублевая выручка от продажи валюты.

Выписка банка по расчетному счету

91-2

51

Списаны банком средства в оплату услуг по продаже валюты.

Выписка банка по расчетному счету

57

51

Перечислены денежные средства на покупку валюты.

Выписки банка по валютному и специальному счетам

52

57

Приобретенная валюта зачислена на текущий валютный счет.

Выписки банка по текущему валютному и специальному счетам

57

91-1

Начислены положительные курсовые разницы, возникшие с даты покупки валюты банком до её зачисления на текущий счет организации.

Выписки банка по валютному и специальному счетам

91-2

57

Начислены отрицательные курсовые разницы, возникшие с даты покупки валюты банком до её зачисления на текущий счет организации.

Выписки банка по валютному и специальному счетам

Актив

Код

На 1 января 2009 г.

На 1 января 2010 г.

Изменение 2009г.

На 1 января 2011г.

Измене-ние

2007 г.

На 1 января 2012 г.

Изменение 2011 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

18 557

2

-18 555

2

0

2

0

Основные средства

120

733686

663750

-69 936

753829

90079

760850

7021

Незавершенное строительство

130

239972

90 343

-149629

188 540

98197

95600

-92 940

Долгосрочные финансовые вложения

140

248 279

151 680

-17

217 771

66091

140500

-77271

Отложенные налоговые активы

145

0

0

0

0

0

15 980

15 980

Итого по разделу I

190

1 240 494

905 775

-238 137

1 160 142

254 367

1012 932

-147210

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

822 381

374 092

-448289

699 873

325 781

630 740

-69 133

в том числе;

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

449 629

140062

-309 567

586900

446 838

214 590

-372 310

готовая продукция к товары для перепродажи

214

356 909

182612

-174 297

105 980

-76632

412 500

306 520

товары отгруженные

215

12 824

12522

-302

6 850

-5 672

3 560

-3 290

расходы будущих периодов

216

3 019

38 896

35 877

143

-38753

90

-53

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

195 204

105 890

-89 314

189 600

83 710

289 400

99 800

Дебиторская задолженность (платежи по которой в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

529 181

697 574

168 393

570 100

-127474

336400

-233 700

в том числе покупатели и заказчики

241

183 705

626 734

443 029

390 000

-236734

306 500

-83 500

Краткосрочные финансовые вложения

250

5 899

593

-5 306

905

312

123

-782

Денежные средства

260

4 644

20 582

15 938

39 456

18 874

55 801

16 345

Итого по разделу II

290

1 557 309

1 198 731

-358 578

1 499 934

301 203

1312 464

-187 470

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

2 797 803

2 104 506

-693 297

2 660076

555 570

2 325 396

-334680

Пассив

Код

На 1 января 2009 г.

На 1 января 2010 г.

Изменение 2009г.

На 1 января 2011г.

Измене-ние

2007 г.

На 1 января 2012 г.

Изменение 2011 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

365 980

365 980

0

465 890

99 910

465 890

0

Добавочный капитал

420

686 900

470950

-215 950

520686

49 736

401 560

-119 126

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

13 200

69 816

56616

177 756

107 940

234 403

56 647

Итого по разделу III

490

1 066 080

906 746

-159 334

1 164 332

257 586

1 101 853

-62479

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

20 837

4 890

-15 947

30 652

25 762

9680

-20 972

Отложенные налоговые обязательства

515

0

0

0

0

0

1230

1230

Итого по разделу IV

590

20 837

4 890

-15 947

30652

25 762

10910

-19 742

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

12 372

71 192

58 820

350 812

279 620

396 890

46 078

Кредиторская задолженность

620

1 692 906

1 121 603

-571 303

1 114 165

-7438

815 734

-298 431

в том числе: поставщики и подрядчики

621

1 325 600

760 207

-565 393

888 992

128 785

601600

-287 392

задолженность перед персоналом организации

622

29 309

43 089

13 780

43 500

411

29 850

-13 650

задолженность перед государственными и внебюджетными фондами

623

29038

26 384

-2 654

32 890

6 506

45 980

13 090

задолженность по налогам и сборам

624

156980

200 560

43 580

76 980

-123 580

76 300

-680

прочие кредиторы

625

16787

9 560

-7 227

0

-9 560

3 565

3 565

Доходы будущих периодов

640

5 608

75

-5 533

115

40

9

-106

Итого по разделу V

690

1710 886

1 192 870

-518 016

1 465 092

272 222

1212633

-252 459

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

2 797 803

2 104 506

-693 297

2 660076

555 570

2 325 396

-334 680

Наименование показателя

Код

За 2009 год

За 2010 год

За 2011 год

1

2

3

4

5

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,

акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

670 285

1 056 357

1 587 655

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(574 000)

(898 047)

(1 339 188)

Валовая прибыль

029

96 285

158310

248 467

Коммерческие расходы

030

(12 676)

(20 250)

(79 886)

Прибыль (убыток) от продаж

050

83 609

138 060

168 581

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

1

2

0

Прочие операционные доходы

090

18 652

4 560

9 856

Прочие операционные расходы

100

(23569)

(14 950)

(45 890)

Внереализационные доходы

120

189

113

95

Внереализационные расходы

130

(612)

(3 256)

(9 560)

Прибыль (убыток) от налогообложения

140

78 270

124 529

123 082

Отложенные налоговые активы

141

-

-

685

Отложенные налоговые обязательства

142

-

-

(1 230)

Текущий налог на прибыль

150

(21 654)

(16 589)

(65 890)

Чистая прибыть (убыток) отчетного периода

190

56 616

107 940

56 647

Справочно:

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200

153 730