Учет и анализ движения денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2014 в 19:44, дипломная работа

Краткое описание

Целью исследования является рассмотрение учета и анализа денежных средств.
Достижение поставленной цели предполагает постановку и решение следующих задач:
– исследовать нормативно-правовое регулирование учета денежных средств;
– рассмотреть основы учёта денежных средств в организациях;
– изучить методику анализа денежных средств организации;
– дать характеристику предприятия и провести анализ основных экономических показателей;
– рассмотреть бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Магнум»;
– сделать анализ движения денежных средств в ООО «Магнум»;
– сформулировать предложения по планированию и контролю движения денежных средств на предприятии;
– оценить экономическую эффективность предлагаемых мероприятий.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6
1.1 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств в РФ 6
1.3 Методика анализа денежных средств организации 25
ГЛАВА 2 УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «МАГНУМ» 35
2.1 Характеристика предприятия и анализ основных экономических показателей 35
2.2 Бухгалтерский учет денежных средств в ООО «Магнум» 52
2.3 Анализ движения денежных средствах в ООО «Магнум» 63
ГЛАВА 3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВАХ В ООО «МАГНУМ» 73
3.1 Планирование и контроль движения денежных средств на предприятии 73
3.2 Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий 79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 86
ПРИЛОЖЕНИЯ 90

Скачать полностью (610.16 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Диплом Учет и анализ движения денежных средств Магнум.doc

— 1.44 Мб (Скачать документ)

Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите.

Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором.

Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об инвестиционном налоговом кредите.

Инвестиционный налоговый кредит – это, по сути, банковский кредит, только по более низкой ставке, предоставляемый в пределах заранее утвержденной в составе расходов соответствующего бюджета суммы средств.

Кредитором в этом процессе выступает государство, заемщиком является налогоплательщик, а налоговые обязательства превращаются в сумму кредита, которую заемщик возвращает кредитору в том же размере, а также уплачивает проценты за пользование кредитными средствами. При этом реального движения денежных средств от кредитора к заемщику не происходит, как это имеет место при получении банковского кредита.

Инвестиционный налоговый кредит является конструкцией, выгодной как для государства, так и для организаций. Используя этот источник привлечения заемных финансовых средств ООО «Магнум» сможет снизить стоимость заемного капитала.

В данной работе был проведен анализ управления денежными активами ООО «Магнум». Были предложены мероприятия по оптимизации финансового управления на предприятии.

Данные мероприятия принесут ООО «Магнум» в 2013 г. следующие результаты:

– дополнительная прибыль в размере 14308,8 тыс. руб.;

– чистая прибыль предприятия увеличится на 9295,44 тыс. руб., что увеличит приток денежных средств на эту же сумму;

– рентабельность продаж увеличится на 5,74 % с 1 рубля продаж и составит 26,02 % чистой прибыли с 1 рубля продаж.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 января 1996г. №14-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. №5.
Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: часть вторая: федер. закон от 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.) // КонсультантПлюс.
Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001г. № 195-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2002. №1. Ст. 1.
Трудовой кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер.закон от 30 дек. 2001 г. № 197-ФЗ (с изм. и доп.) // КонсультантПлюс.
О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ (в ред. от 28.11.2011) // Собрание законодательства РФ. – М., 1996. № 48. Ст. 5369.
Федеральный закон от 22.05.03 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // Российская газета. – 2003. № 99.
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 19.10.2011) «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» // Российская газета. – 2002. – № 127.
Об¬ аудиторской деятельности [Электронный ресурс]: федер. закон от 30 дек. 2008 г. № 307-ФЗ (с изм. и доп.) // КонсультантПлюс.
Об акционерных обществах [Электронный ресурс]: от 26 дек. 1995 г. № 208-ФЗ (с изм. и доп.) // КонсультантПлюс.
Об обществах с ограниченной ответственностью [Электронный ресурс]: федер. закон от 08 февр. 1998 г. № 14-ФЗ (с изм. и доп.) // КонсультантПлюс.
Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/2001) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 09 июня 2001 г. № 44н (с изм. и доп.) // КонсультантПлюс.
Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций [Электронный ресурс]: Письмо Минфина РФ от 30 декабря 1993 г. № 160 (с изм. и доп.) // КонсультантПлюс.
Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 28 декабря 2001 г. № 119н (с изм. и доп.) // КонсультантПлюс.

Учебники и учебные пособия

Андросов А.М, Викулова Е.В. Бухгалтерский учет. – М., 2012.
Бабаев, Ю. А. Теория бухгалтерского учета [Текст]: учебник / Ю. А. Бабаев. – М.: Велби, 2012. – 256 с.
Бекетов Н.В., Бекетов П.Н. Организация управленческого учета денежных потоков: методологические и организационные аспекты // Экономический анализ. Теория и практика. – 2008. – №4.
Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Под ред. проф. Я.В. Соколова. – М.: Финансы и статистика, 2009.– 624 с.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – К.: Ника, 2011. – 512 с.
Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 141с.
Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2012.– 240 с.
Бухгалтерский учет [Текст]: учебник / В. Г. Гетьман [и др.]; под ред. В. Г. Гетьмана. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 392 с.
Бухгалтерский учет [Текст]: учебник / Ю. А. Бабаев [и др.]; под ред. Ю. А. Бабаева. – М.: Велби : Проспект, 2011. – 392 с.
Бухгалтерский финансовый учет: учебно-методический комплекс для студентов спец. 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080507 «Менеджмент организации», 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)» / Сост. Л. В. Сластихина, Е.В. Морозова. – Сыктывкар: СЛИ, 2011. – 484 с.
Веретенникова О.Б. Место финансовой политики в корпоративной политике // Финансы, денежное обращение и кредит: Научные записки. Выпуск 17. – Екатеринбург: УрГЭУ, 2011. – С. 56.
Донцова Л. В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2012.– 304 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет. – 2010.– 248 с.
Каморджанова, Н. А. Бухгалтерский уче [Текст]: учебное пособие / Н. А. Каморджанова, И. В. Карташова. – СПб. : Питер, 2012. – 304 с.
Керимов, В. Э. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник / В. Э. Керимов. – М.: Эксмо, 2011. – 688 с.
Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебно-практ. пособие – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010.– 336 с.
Концепции и анализ денежных потоков: Учебное пособие для студентов всех форм обучения специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – РИО ЧКИ РУК, Чебоксары, 2010. – 108с.
Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2012. – 224 с.
Международные стандарты финансовой отчетности – 2011: издание на русском языке. – М.: Аскери-АССА, 2011. – 1136 с.
Методология и методика экономического анализа в системе управления коммерческой организацией: монография / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 543 с.
Палий, В. Ф. Международные стандарты финансовой отчетности [Текст]: учебник / В. Ф. Палий. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 512 с.
Сорокина М.Н. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 176 с.
Теория бухгалтерского учета [Текст]: учебник / под ред. Е. А. Мизиковского. – М.: Юристъ, 2010. – 400 с.
Филина Ф.Н. Учет кассовых операций // Российский бухгалтер. – 2007. – № 3. – С.15.
Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Изд-во Перспектива, 2008. – 656 с.
Харитонов С. Бухгалтерский и налоговый учёт в программе 1С Бухгалтерия 8.0. – СПб.: Питер, 2011. – 680 с.
Хелферт Э. Техника финансового анализа: Пер. с англ. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2006. – 663 с.
Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета: Пер. с англ. / Под ред. проф. Я.В. Соколова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 576 с.
Хиггинс, Роберт С. Финансовый Анализ: инструменты для принятия бизнес-решений: Пер.с англ. -М.: Вильямс. – 2011. – 464 с.
Хруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования / В.Е. Хруцкий, Т.В. Сизова, В.В. Гамаюнов. – М.: Финансы и статистика, 2009.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М: ИНФРА-М, 2011.
Шим Джей К., Сигел Джоэл Р. Финансовый менеджмент. – М: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2006.– 400 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение А

Учет кассовых операций

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
50-1	50-2	Переданы денежные средства из операционной кассы в кассу организации.	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», № КМ-4 «Журнал кассира-операциониста», № КМ-6 «Справка – отчет кассира – операциониста».
50	51	Получены денежные средства в кассу расчетного счета.	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Выписка банка по расчетному счету, Корешок чека на получение наличных денежных средств с расчетного счета.
50	52	Получены денежные средства в кассу с валютного счета.	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Выписка банка по валютному расчетному счету.
50	55	Получены денежные средства в кассу со специального счета.	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Выписка банка по специальному счету.
50	62	Получен аванс наличными в счет поставки товаров (работ, услуг).	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ.
50	62	Отражена продажа продукции за наличный расчет (с применением счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»).	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ.
50	70	Отражен возврат в кассу излишне выданных сумм оплаты труда.	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер»
50, 50-3	71	Возвращены в кассу неизрасходованные подотчетные суммы и денежные средства.	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер»
50	73-2	Поступили платежи от работников в погашение материального ущерба, причиненного ими.	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер»
50	73-1	Поступили платежи от работников по выданным займам.	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер»
50	75-1	Отражен взнос учредителями вкладов в уставный капитал организации наличными средствами.	Учредительные документы, № КО-1 «Приходный кассовый ордер»
50	76-3	Поступили денежные средства: – в счет прибыли, полученной от совместной деятельности, – от долевого участия в других организациях.	Решение участников, № КО-1 «Приходный кассовый ордер»
50	76-2	Поступили в кассу суммы по ранее предъявленным претензиям.	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер»
50	79	Поступили в кассу денежные средства от обособленного подразделения организации.	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер»
50	91-1	Отражена продажа основных средств и прочих активов за наличный расчет, в том числе работникам организации.	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Чек ККМ.
50	91-1	Отражены положительные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации.	Бухгалтерская справка-расчет
70	50	Выдана из кассы заработная плата.	№ КО-2 «Расходный кассовый ордер», № Т-53 «Платежная ведомость».
70	50	Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, являющимся работниками организации.	№ КО-2 «Расходный кассовый ордер».
71	50,50-3	Выданы из кассы подотчетные суммы и денежные документы.	№ КО-2 «Расходный кассовый ордер»
73-1	50	Выдан заем работникам.	№ КО-2 «Расходный кассовый ордер»
75-2	50	Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, не являющимся работниками организации.	№ КО-2 «Расходный кассовый ордер»
76-4	50	Выплачены депонированные суммы.	№ КО-2 «Расходный кассовый ордер», Карточка депонированных сумм.
76-3	50	Выданы денежные средства в погашение убытков от совместной деятельности.	№ КО-2 «Расходный кассовый ордер»
79-2	50	Выданы денежные средства структурным подразделениями организации.	№ КО-2 «Расходный кассовый ордер»
81	50	Выкуплены за наличный расчет собственные акции у акционеров.	№ КО-2 «Расходный кассовый ордер»
91-2	50	Отражены отрицательные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации.	Бухгалтерская справка-расчет
94	50	Отражена недостача денежных средств в кассе.	№ ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств», № ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией»

Приложение Б

Учет операций по расчетному счету

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
51	50	Зачислены на расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации.	Мемориальный ордер (0401108), Выписка банка по расчетному счету
51	51	Зачислены на расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации.	Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061, Выписки банков по расчетным счетам.
51	55	Зачислены на расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам.	Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам
51	58-3	Возвращены займы, выданные другим организациям.	Платежное требование (0401061), Выписка банка по расчетному счету
51	60	Возвращены излишне уплаченные денежные средства поставщикам и подрядчикам.	Платежное требование (0401061) Выписка банка по расчетному счету
51	62	Получены денежные средства от покупателей и заказчиков: – в оплату проданной продукции (работ, услуг), – в качестве авансовых платежей в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг), – в оплату проданных основных средств, – в оплату проданных немате	Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету
51	62	Оплачены проданные ценные бумаги и другие финансовые вложения.	Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету
51	62	Получена плата по договору переуступки права требования.	Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету
51	62	Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам по обычным видам деятельности)	Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету
51	66	Получены: – краткосрочные кредиты банков, – краткосрочные займы от других организаций.	Выписка банка по расчетному счету
51	67	Получены: – долгосрочные кредиты банков, – долгосрочные займы от других организаций.	Выписка банка по расчетному счету
51	75-1	Получены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал.	Выписка банка по расчетному счету
51	76-1	Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями.	Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету
51	76-2	Получены денежные средства по расчетам по претензиям.	Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету
51	76-3	Получены доходы от участия в других организациях.	Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету
51	76	Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности.	Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету
51	91-1	Поступили денежные средства от продажи валюты.	Выписка банка по расчетному счету
51	91-1	Отражены поступления дебиторской задолженности, списанной ранее как нереальная ко взысканию.	Выписка банка по расчетному счету
51	91-1	Зачислены проценты на остаток денежных средств на расчетном счету	Выписка банка по расчетному счету
51	91-1	Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим поступлениям).	Выписка банка по расчетному счету
51	98-2	Отражены безвозмездно полученные денежные средства.	Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064), Выписка банка по расчетному счету
50	51	Денежные средства с расчетного счета получены в кассу организации.	№ КО-1 «Приходный кассовый ордер», Выписка банка по расчетному счету
51	51	Перечислены с расчетного счета денежные средства на другие расчетные счета организации.	Платежное поручение (0401060), Платежное требование (0401061), Платежное требование-поручение (0401064) Выписка банка по расчетному счету
55	51	Перечислены денежные средства на аккредитив или специальный счет организации с её расчетного счета.	Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам
57	51	Списаны со счета денежные средства на покупку валюты.	Поручение на покупку валюты, Выписки банка по расчетному (рублевому, валютному) счетам.
58-3	51	Перечислены займы другим организациям.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
58-4	51	Перечислен вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности).	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
58-1	51	Перечислены вклады в уставный капитал других организаций.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
58-1, 58-2	51	Приобретены ценные бумаги других организаций.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
58	51	Приобретены: – векселя других организаций, – депозитные сертификаты, – государственные ценные бумаги, – прочие финансовые вложения.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
60	51	Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
60	51	Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
60	51	Погашены векселя, выданные в счет обеспечения задолженности перед поставщиками и подрядчиками.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
60	51	Уплачены проценты по векселям выданным.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
62	51	Возвращены покупателям и заказчикам излишне полученные средства в оплату проданной продукции (работ, услуг).	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
62	51	Возвращены авансы покупателям и заказчикам.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
66	51	Погашаются: – краткосрочные кредиты банков, – проценты по краткосрочным кредитам банков, – векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным кредитам банков, – проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным кредит	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
66	51	Погашаются: – краткосрочные займы, – проценты по краткосрочным займам, – векселя, выданные в обеспечение задолженности по краткосрочным займам, – проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по краткосрочным займам.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
67	51	Погашаются: – долгосрочные кредиты банков, – проценты по долгосрочным кредитам банков, – векселя, выданные в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам банков, – проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по долгосрочным кредитам	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
67	51	Погашаются: – долгосрочные займы, – проценты по долгосрочным займам, – векселя, выданные в обеспечение задолженности по долгосрочным займам, – проценты по векселям, выданным в обеспечение задолженности по долгосрочным займам.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
75-2	51	Перечислены доходы (дивиденды) участникам организации.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
76-1	51	Перечислены денежные средства по расчетам по страхованию.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
76-2	51	Перечислены денежные средства по расчетам по претензиям.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
91-2	51	Оказана безвозмездная финансовая помощь сторонним организациям и физическим лицам.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
76	51	Перечислены денежные средства прочим кредиторам в погашение задолженности.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету
91-2	51	Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание.	Выписка банка по расчетному счету

Приложение В

Учет операций по валютному счету

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
52	50	Зачислены на валютный счет денежные средства, сданные из кассы организации.	№ КО-2 «Расходный кассовый ордер», Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	52	Зачислены на валютный счет денежные средства: – с других текущих валютных счетов организации, – с транзитного валютного счета.	Выписки банков по валютным расчетным счетам.
52	55	Зачислены на валютный счет неиспользованные суммы по аккредитивам.	Аккредитив (0401063), Выписки банка по валютному и специальному счетам
52	57	Зачислена приобретенная валюта на текущий валютный счет организации.	Выписки банка по валютному и специальному счетам
52	57	Зачислены на валютный счет переводы в пути в иностранной валюте.	Выписки банка по валютному и специальному счетам
52	60	Возвращены излишне уплаченные поставщикам и подрядчикам валютные средства.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	62	Получены средства от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг).	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	62	Получены авансовые платежи от покупателей и заказчиков в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг).	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	62	Оплачены проданные: – основные средства, – нематериальные активы, – материалы, – незавершенное строительство и оборудование.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	62	Оплачены проданные ценные бумаги и другие финансовые вложения.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	62	Получена плата по договору аренды (если доходы от аренды рассматриваются как доходы от обычных видов деятельности).	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	62	Получена плата по договору переуступки права требования.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	66	Получены краткосрочные кредиты банков.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	67	Получены долгосрочные кредиты банков.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	75-1	Получены денежные средства в иностранной валюте в оплату акций организации или в качестве взноса в её уставный капитал.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	76-1	Получены денежные средства в иностранной валюте по расчетам за страхование.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	76-2	Получены денежные средства в иностранной валюте по расчетам по претензиям.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	76-3	Получены доходы от участия в других организациях.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	76	Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	91-1	Получена плата по договору аренды (если доходы аренды рассматриваются как прочие поступления).	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	91-1	Отражены поступления дебиторской задолженности, списанной ранее как нереальная ко взысканию.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	91-1	Зачислены проценты на остаток денежных средств на валютном счете организации.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	91-1	Отражены положительные курсовые разницы по счетам организации в иностранной валюте.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	98-2	Отражены безвозмездно полученные денежные средства в иностранной валюте.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
50	52	Поступили денежные средства кассу организации с её валютного счета.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
52	52	Перечислены с валютного счета денежные средства на другие валютные счета организации.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
55-1	52	Перечислены денежные средства с валютного счета организации на аккредитив.	Выписки банка по валютному и специальному счетам
57	52	Перечислены с текущего счета средства в иностранной валюте на покупку рублей Российской Федерации.	Выписки банка по валютному и специальному счетам
57	52	Списаны средства с транзитного валютного счета организации для обязательной продажи валюты.	Выписки банка по валютному и специальному счетам
58-1	52	Перечислены вклады в уставный капитал других организаций.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
58-1, 58-2	52	Приобретены ценные бумаги других организаций, номинированные в иностранной валюте.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
58	52	Приобретены депозитные сертификаты в иностранной валюте.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
58-2	52	Приобретены государственные ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
58	52	Приобретены прочие финансовые вложения в иностранной валюте.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
60	52	Перечислена иностранная валюта в оплату поставленной продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
60	52	Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам в иностранной валюте.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
62	52	Возвращены покупателям и заказчикам средства, излишне полученные в оплату проданной продукции (работ, услуг).	Выписка банка по валютному расчетному счету.
62	52	Возвращены авансы покупателям и заказчикам.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
66	52	Погашены: – краткосрочные кредиты банков, – краткосрочные займы.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
66	52	Погашены: – проценты по краткосрочному кредиту банков, – проценты по краткосрочному займу.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
67	52	Погашены: – долгосрочные кредиты банков, – долгосрочные займы.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
67	52	Погашены: – проценты по долгосрочному кредиту банков, – проценты по долгосрочному займу.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
71	52	Выданы денежные средства в иностранной валюте под отчет.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
75-2	52	Перечислены доходы (дивиденды) в иностранной валюте участникам организации.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
76-1	52	Перечислены денежные средства по расчетам за страхование.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
76-2	52	Перечислены денежные средства по расчетам по претензиям.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
76	52	Перечислены денежные средства прочим дебиторам и кредиторам.	Выписка банка по валютному расчетному счету.
91-2	52	Списаны средства за расчетно-кассовое обслуживание.	Выписка банка по валютному расчетному счету.

Информация о работе Учет и анализ движения денежных средств