Отчет по технологической практике в ОАО "Технобанк"

При совершении сделок за счет и по поручению клиента банк действует в соответствии с заключенным с клиентом договором комиссии, либо договором об обслуживании на фондовом рынке. При осуществлении посреднической деятельности на рынке ценных бумаг банк открывает на своем балансе отдельные счета для учета денежных средств клиентов.

Все расчеты по сделкам осуществляются сторонами на основании предоставленных банком отчетов о совершении сделок, которые содержат все необходимые детали для взаиморасчетов. При этом расчеты по сделкам производятся на условиях «поставка против платежа». Клиент обеспечивает перечисление необходимой для исполнения его поручения суммы на счет банка, предназначенный для учета денежных средств клиентов, не позднее дня исполнения поручения. Банк осуществляет перечисление средств от продажи ценных бумаг на расчетный счет клиента не позднее дня, следующего за днем исполнения поручения.

Отражение в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами за счет и по поручению клиентов банка осуществляют сотрудники отдела оформления операций в порядке, определенном действующим законодательством Республики Беларусь. Бухгалтерские проводки осуществляются в день заключения сделок на основании отчетов о совершенных по поручениям клиентов сделках, предоставляемых уполномоченными сотрудниками казначейства, и первичных документах, подтверждающих заключение сделок документы хранятся в банке не менее пяти лет.

Сотрудники отдела оформления операций ведут аналитический учет операций с денежными средствами клиентов в специальных карточках учета, открываемых к каждому договору с клиентом. В карточках отражаются поступления денежных средств клиента на счет операций с ценными бумагами, движение средств по купле-продаже ценных бумаг, возврат средств клиенту по итогам совершенных сделок и остаток по счету. Сводный учет остатков и движения средств ведется в специальном журнале, в котором отражаются дневные обороты денежных средств по сделкам купли-продажи ценных бумаг в разрезе каждого клиента. Специальные карточки и журнал ведутся в электронном виде, а данные журнала ежедневно распечатываются и подшиваются в отдельную папку.

Помимо оказания услуг на фондовом рынке, лицензия на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам дает банку право на оказание депозитарных услуг. Кроме того, ОАО «Белинвестбанк» является уполномоченным депозитарием по государственным ценным бумагам и ценным бумагам Национального банка Республики Беларусь.

Предлагаемое банком депозитарное обслуживание осуществляется по двум направлениям:

1. Обслуживание эмитентов (компаний  осуществляющих выпуск (эмиссию) ценных  бумаг), в том числе акций и  облигаций, включающее в себя:

- открытие и обслуживание счетов  «ДЕПО» эмитента и владельцев  ценных бумаг эмитента .

- прием на хранение выпусков  ценных бумаг эмитента и зачисление  ценных бумаг на счета владельцев;

- ведение реестра владельцев  ценных бумаг (депонентов);

- расчет и выплата доходов (дивидендов) по ценным бумагам эмитента;

- подготовка и рассылка информационных  сообщений;

- консультационные услуги в  рамках заключенного договора;

- прочие услуги.

2. Обслуживание депонентов (владельцев  ценных бумаг), заключивших с банком  договор на обслуживание счета  «ДЕПО»:

- проведение операции с ценными  бумагами по поручению клиента;

- расчеты по итогам торгов  ценными бумагами на ОАО «Белорусская  валютно-фондовая биржа»;

- операции залога ценных бумаг;

- выплата дохода по ценным  бумагам;

- погашение облигаций;

- консультационные услуги  в рамках заключенного договора.

В настоящее время ОАО «Технобанк» предлагает весь комплекс услуг по операциям с ценными бумагами, включающий в себя услуги по проведению операций на фондовом рынке, а также услуги депозитария.

     Ценные бумаги представляют  собой документы, удостоверяющие  выраженные в них имущественные  права или отношения займа  владельца ценной бумаги по  отношению к эмитенту.

Положение о порядке осуществления операций с ценными бумагами ОАО «Технобанк» разработано в соответствии Законом Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах». Операции с ценными бумагами от имени и за счет банка, а также за счет и по поручению клиентов банка проводятся сотрудниками казначейства, которое является структурным подразделением банка. Банк на основании договора предоставляет клиентам консультационные услуги.

     Банк не может осуществлять  коммерческую деятельность по  ценным бумагам эмитентов, которые  у него не обслуживаются.

Операции с ценными бумагами от имени и за счет банка осуществляются сотрудниками Казначейства в рамках лимитов по видам ценных бумаг, контрагентам, срокам и объемам вложений, устанавливаемых кредитным комитетом.

     Сделка с ценными  бумагами может быть заключена  одним из следующих способов:

Через фондовую биржу;

С использованием иных средств связи.

     К биржевым сделкам  относятся операции купли-продажи  ценных бумаг, совершенные в процессе  проведения биржевых торгов на  фондовых биржах.

     Отражение в бухгалтерском  учете операций с ценными бумагами  за счет и по поручению клиентов  банка осуществляют сотрудники  отдела оформления операций в  порядке, определенном действующим  законодательством Республики Беларусь. Бухгалтерские проводки осуществляются  в день заключения сделок на  основании отчетов о совершенных  по поручениям клиентов сделках, предоставляемых уполномоченными  сотрудниками казначейства, и первичных  документах, подтверждающих заключение  сделок документы хранятся в  банке не менее пяти лет.

     Сотрудники отдела  оформления операций ведут аналитический  учет операций с денежными  средствами клиентов в специальных  карточках учета, открываемых к каждому договору с клиентом. В карточках отражаются поступления денежных средств клиента на счет операций с ценными бумагами, движение средств по купле-продаже ценных бумаг, возврат средств клиенту по итогам совершенных сделок и остаток по счету. Сводный учет остатков и движения средств ведется в специальном журнале, в котором отражаются дневные обороты денежных средств по сделкам купли-продажи ценных бумаг в разрезе каждого клиента. Специальные карточки и журнал ведутся в электронном виде, денные журнала ежедневно распечатываются и подшиваются в отдельную папку.

     Консультационная деятельность  по ценным бумагам – основанное  на договоре предоставление банком  комплекса консультационных услуг  по всем видам профессиональной  деятельности с ценными бумагами.

     Договора регистрируются  банком в хранящемся у него  бессрочно журнале скрепленном  печатью Государственного комитета  по ценным бумагам Республики  Беларусь.

Проведение расчетных операций осуществляется отделом на основании распоряжений отделов управления ценных бумаг, заключивших сделки.  В бухгалтерском учете банков операции с ценными бумагами отражаются на балансовом счете №4111 по фактической цене их приобретения. Для расчетов по операциям, связанным с покупкой, продажей и погашением государственных краткосрочных облигаций, допускается использование балансовых счетов №1801 и №1811.

По ценным бумагам, приобретаемым на первичном рынке до погашения, осуществляется наращивание доходов (ежедневно или в последний рабочий день отчетного месяца). Для отражения в учете используются счета групп: 417 «Начисленные процентные доходы по ценным бумагам для торговли» и 6874 «Доходы к получению по операциям с ценными бумагами банка – проценты».

При погашении облигаций закрывается счет 4111 (по балансовой стоимости облигаций), 4170 (на сумму наращенного дохода) и одновременно на сумму наращенного дохода делается проводка:

Д-т 6874 «Доходы к получению по операциям с ценными бумагами банка – проценты»

К-т 8081 «Процентные доходы по ценным бумагам для торговли»

Положительная разница, возникающая между фактической ценой продажи и ценой приобретения, учитывается на балансовом счете №8231 «Доходы по операциям с ценными бумагами», отрицательная – на балансовом счете №9231 «Расходы по операциям с ценными бумагами».

 

 

 

 

 

7. Кредитные операции

В банковской структуре кредитными операциями занимается кредитный отдел.

Цель деятельности отдела — получение банком максимальной прибыли от предоставления субъектам хозяйствования и гражданам кредитов, гарантий, поручительств и осуществления других операций кредитного характера при минимальном риске проводимых мероприятий, организация и осуществление  работы, связанной с реализацией кредитной и инвестиционной политики банка.

Задачи и функции отдела:

• анализ состояния и динамики рынка кредитных услуг;
• выбор возможных объектов для финансирования банком и оптимальной формы финансирования на основании анализа;
• рассмотрение предлагаемых к финансированию проектов;
• оценка финансово-экономического состояния потенциального заемщика,  полноты, правильности оформления и достоверности представляемых документов, рентабельности и возможных рисков проектов, надежности, достаточности и ликвидности предлагаемого обеспечения;
• организация и проведение совместно с вышеуказанными службами мероприятий по проверке хозяйственной деятельности потенциального заемщика;
• анализ оценки предлагаемого в залог имущества, при необходимости - с привлечением других служб банка и независимых экспертов:
• оформление документов по оказанию кредитной услуги, контроль за своевременным и полным исполнением клиентом обязательств перед банком:
• в течение всего срока кредитования - начисление процентов либо комиссий за пользование кредитной услугой, контроль за целевым использованием полученного кредита, финансово-экономическим состоянием клиента (заемщика), исполнением клиентом его обязательств по своевременному погашению всех платежей и предоставлению необходимой отчетности, за наличием и сохранностью предоставленного обеспечения (залога);
• оказание консультаций и доведение до сведения клиентов банка необходимой информации, связанной с осуществлением расчетно-кассовых, кредитных и других операций.

На основе действующего законодательства организации кредитного процесса банк разрабатывает внутренние документы, определяющие процедуру кредитования.

Для кредитования банк использует следующие источники: собственные средства, мобилизованные средства юридических и физических лиц,  приобретенные ресурсы у других банков.

В целях снижения кредитного риска и поддержания ликвидности своих активов банк при осуществлении кредитных операций обеспечивает соблюдение обязательных экономических нормативов, а также создает в установленном законодательством порядке резервы в качестве компенсационных мер на случай возможных потерь от невозврата кредитов.

Предоставление и погашение кредита юридическим лицам

На основе действующего законодательства организации кредитного процесса банк разрабатывает внутренние документы, определяющие процедуру кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей исходя из предоставленных лицензионных полномочий и устава банка.

Кредитополучателями могут выступать кредитоспособные юридические лица и индивидуальные предприниматели Республики Беларусь.

Обособленное подразделение юридического лица, выделенное на самостоятельный баланс и действующее на основании утвержденного положения, может получать кредит от имени юридического лица, с открытием кредитного счета такому подразделению.

Нерезиденты Республики Беларусь, являющиеся иностранными инвесторами, могут получать в банках Республики Беларусь кредиты на цели инвестиционной деятельности на территории Республики Беларусь, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

Юридическим лицам кредиты предоставляются на цели, связанные с созданием и увеличением оборотных и внеоборотных активов.

Кредит предоставляется после заключения кредитного договора, который подписывается руководителями банка и кредитополучателя — юридического лица или другими должностными лицами, наделенными в установленном порядке соответствующими полномочиями.

Выдача кредита юридическому лицу производится в безналичной форме на цели, предусмотренные кредитным договором, минуя текущий счет кредитополучателя путем оплаты с кредитного счета акцептованных расчетных документов продавца (поставщика) или расчетных документов кредитополучателя, оформленных в соответствии с законодательством, за фактически отгруженные или полученные основные средства, материальные ценности и выполненные работы (далее — кредитуемые ценности), включая транспортные услуги и сумму налога на добавленную стоимость по кредитуемым ценностям.

В экономически обоснованных случаях кредит может быть направлен на текущий счет кредитополучателя — юридического лица (на восстановление затрат при ведении строительства хозяйственным способом, на выплату заработной платы и др.), зачислен в установленном законодательством порядке на текущие счета его работников либо выдан наличными деньгами (на закупку у граждан сельскохозяйственной и другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет законодательством, выплату заработной платы и др.). В отдельных случаях, когда между продавцом (поставщиком) и другим юридическим лицом заключен в соответствии с законодательством договор об уступке требования либо переводе долга, возможно направление средств при совершении платежа за счет кредита непосредственно другому лицу.