Отчет по технологической практике в ОАО "Технобанк"

Денежные переводы

Банк Москва-Минск предлагает частным лицам воспользоваться услугами по переводу денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также по системе срочных денежных переводов    «WesternUnion».

Банк осуществляет переводы денежных средств в иностранной валюте и белорусских рублях как со счета, открытого в  банке, так и без открытия счета.

Международные расчеты

Банком установлены прямые корреспондентские отношения с ведущими финансовыми институтами, что позволяет обеспечить клиентам:

Высокую скорость исполнения переводов;

Выгодные условия;

Широкие возможности по использованию документарных операций.

 Условия для бизнеса:

Продленное время приема платежных инструкций по RUB, USD, EUR и другим валютам;

Расчеты день в день;

Минимальные тарифы на проведение платежей в фиксированных суммах;

Плата за телетрансмиссионные расходы и за срочность платежа не взимается;

Широкая сеть банков корреспондентов;

Возможность передачи платежных инструкций в иностранной валюте по системе «Клиент-Банк»;

Консультации специалистов при составление внешнеторговых договоров и при проведении расчетов.

Только для клиентов Банка Москва-Минск — плата за переводы в российских рублях не взимается.

При проведении операций, связанных с осуществлением валютного контроля, квалифицированная помощь специалистов банка поможет соблюсти все нормы законодательства.

Инкассо.

Инкассо — операция с документами, осуществляемая банками согласно полученным инструкциям в целях взыскания платежа.

Под взысканием платежа понимается получение от плательщика платежа и/или акцепта, выдача документов против платежа и/или акцепта либо выдача документов на других условиях.

При проведении инкассо используются следующие термины:

Приказодатель — клиент, который поручает банку произвести инкассо.

Банк-ремитент — банк, которому приказодатель поручает произвести инкассо.

Представляющий банк — инкассирующий банк, осуществляющий представление плательщику.

Плательщик — лицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением.

Представление — процедура, в соответствии с которой представляющий банк согласно полученным инструкциям передает документы плательщику.

Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов (переводных и простых векселей, банкнот, чеков и иных документов, используемых для получения платежей), не сопровождаемых коммерческими документами.

К числу коммерческих документов относятся счета, транспортные документы, товарораспорядительные и иные документы, не являющиеся финансовыми.

 

 

9. Учет внутрибанковских операций

Основными задачами отдела, занимающегося внутрибанковскими операциями,  являются:

• организация и обеспечение учета операций по хозяйственной деятельности банка;
• обеспечение своевременных и правильных расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами.

    В соответствии с возложенными  задачами отдел внутрибанковских  операций осуществляет следующие  функции:

• контроль и оплата документов по расходованию средств на содержание аппарата управления, командировочных расходов, хозяйственным договорам;
• начисление  заработной  платы, отпускных, оплаты по больничным листам и пособиям, а также расчеты с бюджетом по налогам;
• учет основных средств,  МБП. Отражение в учете результатов ежегодной инвентаризации основных средств, списание с баланса основных средств, пришедших в негодность, согласно актов в соответствии с   инструктивными указаниями, выборочные проверки соответствия складского учета данным баланса;
• ведение учета доверенностей на получение ТМЦ и контроль за их использованием;
• ежедневная выверка с балансом документов по внутрибанковским счетам, формирование внутрибанковских документов и лицевых счетов, хранение их до момента сдачи их в архив;
• проведение расчетов по хозяйственной деятельности банка в валюте, формирование документов по валютным операциям, проводимых отделом;
• ежедневная сверка синтетического и аналитического учета всех внутрибанковских операций;
• составление   отчетов   по   соответствующим   разделам бухгалтерского учета, относящихся к компетенции отдела;
• учет выданных авансов на хозяйственные расходы, командировки и контроль за своевременность представления авансовых отчетов;
• соблюдение коммерческой и служебной тайны по штатному расписанию и должностным окладам работников банка.

При принятии к бухгалтерскому учёту имущества в качестве основных средств следует руководствоваться Инструкцией по бухгалтерскому учёту основных средств в банках Республики Беларусьот 27.03.2004 № 71.

Осуществляемые организацией хозяйственные операции, связанные с поступлением, внутренним перемещением, выбытием основных средств, подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учёта.  Формирование и использование амортизационного фонда в «Белинвестбанк» осуществляется в соответствии с «Правилами бухгалтерского учета формирования и использования амортизационного фонда в банковской системе Республики Беларусь».

В соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь банки уплачивают единый платеж в фонд поддержки производителей сельхозпродукции и дорожный фонд, налоги на  недвижимость, на доходы, а также местные целевые сборы. При  определении  состава  и группировки  основных  средствбанки руководствуются законодательством Республики Беларусь.Наличие и движение основных средств, принадлежащих банку на праве  собственности, полученных и/или переданных в аренду, а  также учет  капитальных вложений по основным средствам, как  приобретенным за плату, так и созданным банком, отражается в бухгалтерском учете с применением   соответствующих   балансовых   счетов   5-го    класса «Долгосрочные финансовые вложения в уставные фонды юридических  лиц. Основные средства и прочее имущество». Затраты, осуществляемые при приобретении за плату  основныхсредств,  при  их  создании, при получении  основных  средств  и  не завершенных  строительством объектов, переданных банку  в  погашение задолженности и используемых по решению банка для собственных  нужд, отражаются  банком на соответствующих балансовых счетах  группы  556 «Вложения  в основные средства и незавершенное строительство»  с  их дальнейшим  отнесением  на  балансовые счета  групп  551  «Здания  и сооружения», 552 «Прочие основные средства», 553 «Основные  средства по арендным и лизинговым операциям». На балансовых счетах группы 556 «Вложения   в   основные  средства  и  незавершенное  строительство» учитываются   также   затраты  по  монтажу  оборудования,   затраты, произведенные  в  целях  улучшения состояния  основных  средств  для продления    срока    службы,    ресурса    и/или    повышения    их производительности       и       увеличивающие        первоначальную (восстановительную)  стоимость  основных  средств  после   окончания работ.

     Затраты,    осуществляемые   при    приобретении    за    плату оборудования,   требующего  монтажа, при  получении   оборудования, требующего  монтажа, переданного банку в погашение  задолженности  и используемого  по  решению  банка для собственных  нужд,  отражаютсябанком  на  балансовом счете 5570 «Оборудование, требующее монтажа».

При передаче в монтаж стоимость оборудования относится на балансовые счета  группы  556  «Вложения в основные  средства  и  незавершенное строительство».

Объекты    недвижимости,   подлежащие    в    соответствии    с законодательством  Республики Беларусь государственной  регистрации, по  которым  закончены  капитальные  вложения,  оформлены  первичные документы о приеме-передаче и которые фактически эксплуатируются, до государственной регистрации права собственности и других вещных прав на  них  принимаются  к  бухгалтерскому учету  в  качестве  основных средств с отражением на отдельном лицевом счете к балансовому  счету 5510  «Здания  и  сооружения».После удостоверения  в  установленномзаконодательством   Республики   Беларусь   порядке    произведеннойгосударственной  регистрации  права  собственности   на   недвижимое имущество   указанные   объекты  основных  средств   отражаются   на балансовом  счете  5510 «Здания и сооружения» в составе  собственных основных средств.

     В   аналогичном   порядке  отражаются  в  бухгалтерском   учете отдельные  объекты прочих основных средств, подлежащие  обязательной регистрации  либо  сертификации,  по которым  оформлены   первичные документы   о  приеме-передаче  и  которые  фактически  пригодны   к эксплуатации.

Отражение  в  бухгалтерском учете доходов  и  расходов  отвыбытия   основных   средств   осуществляется   в   соответствии   снормативными правовыми актами Национального банка, регламентирующимипорядок  бухгалтерского учета доходов и расходов,  с  использованиембалансовых  счетов групп 83 «Операционные доходы» и 93 «Операционныерасходы».

     Дополнительные затраты, связанные с выбытием основных  средств, могут  отражаться  банками с использованием балансового  счета  6479«Расходы  будущих периодов - операционные расходы» и  относиться  набалансовый   счет   9351  «Расходы  от  выбытия  основных   средств»одновременно с признанием расходов от выбытия основных средств.

Принцип начисления при отражении в бухгалтерском учете доходов и расходов реализуется двумя методами:

кассовый метод по доходам - доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они получены;

метод начисления по расходам - расходы, относящиеся к отчетному периоду, признаются в данном периоде независимо от фактического времени их оплаты.

Доходы и расходы, возникающие в результате операций банками, определяются исходя из условий договоров и (или) требований законодательства.Доходы и расходы банков классифицируются следующим образом:

процентные;

комиссионные;

прочие банковские;

операционные;

непредвиденные.

Процентные доходы (расходы) - доходы (расходы) по активным и пассивным операциям, связанным с размещением (привлечением) денежных средств, которые определяются исходя из срока, размера процентной ставки и суммы актива или обязательства.

Комиссионные доходы (расходы) - доходы (расходы) по оказанным (полученным) услугам, выполненным работам, сумма которых является фиксированной или определяется пропорционально сумме актива или обязательства, а также другими способами в соответствии с условиями договоров или законодательством. К ним относятся: доходы (расходы) по ведению счетов, по операциям с денежной наличностью, чеками, банковскими платежными карточками и документарным операциям, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, по доверительному управлению имуществом и комиссионные доходы (расходы) по прочим операциям.

Прочие банковские доходы (расходы) - доходы (расходы), возникшие в результате исполнения обязательств по договорам или в соответствии с требованиями законодательства. К ним относятся: доходы (расходы) по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, по инкассации денежной наличности, валютных и других ценностей, платежных документов, а также расходы по отчислениям в гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физических лиц, по аудиторским услугам и иные банковские доходы (расходы).

Операционные доходы (расходы) - доходы (расходы), связанные с обеспечением хозяйственной деятельности Национального банка и банков. К ним относятся: доходы (расходы) от выбытия основных средств, нематериальных активов, материалов, долгосрочных финансовых вложений, расходы на содержание персонала, амортизационные отчисления, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, расходы по эксплуатации земельных участков, зданий и сооружений, прочих основных средств и материалов, неустойка (штрафы, пени) и иные операционные доходы (расходы).

Непредвиденные доходы возникают в виде поступлений по ранее списанным долгам, которые считались безнадежными, и доходов от прочих непредвиденных ситуаций, а также в результате различных отклонений методики бухгалтерского учета.Непредвиденные потери (расходы) возникают в виде списания долгов, которые отнесены к безнадежным (не покрытых резервами), и расходов от прочих непредвиденных ситуаций, а также в результате различных отклонений методики бухгалтерского учета.

Доходы признаются при одновременном соблюдении следующих условий:

когда имеется право на получение экономической выгоды;

когда экономическую выгоду можно надежно оценить.

Расходы признаются при одновременном соблюдении следующих условий:

когда возникло уменьшение экономической выгоды;

когда возникшее уменьшение экономической выгоды может быть надежно оценено.

При использовании кассового метода бухгалтерский учет начисленных, полученных и неполученных доходов осуществляется следующим образом:

- начисление доходов:

Дебет (далее - Д-т) счета по учету начисленных доходов

Кредит (далее - К-т) счета по учету доходов к получению

--фактическое получение доходов:

---на сумму начисленных доходов:

Д-т счета по учету денежных средств

К-т счета по учету начисленных доходов;

---одновременно:

Д-т счета по учету доходов к получению

К-т счета по учету доходов

либо

Д-т счета по учету денежных средств

К-т счета по учету доходов;

---одновременно:

Д-т счета по учету доходов к получению

К-т счета по учету начисленных доходов;

---на сумму доходов, не отраженных на счетах по учету начисленных доходов:

Д-т счета по учету денежных средств

К-т счета по учету доходов;

в случае, если излишне начислены доходы:

Д-т счета по учету доходов к получению

К-т счета по учету начисленных доходов;

 в случае, если излишне получены  доходы:

в текущем году:

Д-т счета по учету доходов

К-т счета по учету денежных средств;

в прошлые годы:

Д-т 7099 "Прочие процентные расходы",

7199 "Комиссионные расходы по  прочим операциям",

7299 "Прочие банковские расходы",

7399 "Прочие операционные расходы" - в Национальном банке,