Отчет по технологической практике в ОАО "Технобанк"

Просроченная задолженность по кредитам учитывается на сч. 208x, 218x, 238x, 248x, 258x. По дебету счетов отражаются суммы просроченной задолженности по кредитам.  По кредиту счетов отражаются суммы, поступившие в погашение просроченной задолженности, а также суммы, списанные на счета сомнительной задолженности по кредитам.

Просроченные проценты по кредитам учитываются на сч. 209x, 219x, 239x, 249x, 259x. По дебету счетов учитываются суммы уплаченных процентов. По кредиту счетов учитываются суммы уплаченных просроченных процентов.

Учет кредитных операций  ведется по следующим направлениям:

В текущую деятельность

На инвестиции

Финансовый лизинг

Учет векселей и факторинг

Документы, служащие основанием для отражения форм обеспечения по кредиту учитываются на внебалансовых счетах: 99034 “Требования банка по гарантиям и поручительствам”, 9955х (99553) “Залог и прочие виды обеспечения полученные”.

Если заключен кредитный договор, а денежные средства не предоставлены, используется сч.99112 “Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств”.

При выдаче кредита: Д 2ххх (гр.20-26)

                                    К сч. ден. средств

                                   Приход 99ххх (форма обеспечения)

Погашение кредита производится клиентом в установленные кредитным договором сроки:

                                    Д сч. ден. средств

                                    К 2ххх (гр. 20-26)

                                    Расход 99ххх (только при окончательном  расчете)

Согласно установленному принципу в последний рабочий день месяца банк производит начисление %-в, подлежащих получению в следующем периоде:

                                    Д 2х7х – начисленные % к получению

                                    К 80хх – фактические процентные  доходы

Получение %-х доходов от кредитополучателя:

- ранее начисленные Д сч.ден.средств

                                   К 2х7х

- % текущего периода Д сч.ден.средств

                                     К 80хх

Чаще всего при погашении используется промежуточный счет 3819 “Расчеты по прочим операциям” по которому аккумулируется вся сумма, которую уплачивает клиент в одном документе, например, ПП, тогда в учете банком эти операции отражаются следующим образом:

Д 30хх

                                    К 3819

                                         ↓

Д 3819                  Д3819                    Д 3819

К 2ххх                  К 8051                   К 2х7х

осн.долг               %тек                      % начисл

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                         8.Валютные операции

Валюта – это денежная единица, используемая для измерения величины стоимости товара.

Порядок проведения валютных операций в Республике Беларусь регулируется законом “О валютном регулировании и валютном контроле” от 22 июля 2003 года, указом Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 года № 178 “О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций”, правилами проведения валютных операций от 30 апреля 2004 года № 72 и другими нормативными актами.

Порядок проведения валютных операций различен для резидентов и нерезидентов. Валютные операции проводятся резидентами и нерезидентами в рамках требований законодательства Республики Беларусь на основании заключенных с ними договоров. Все расчеты между юридическими лицами, резидентами и нерезидентами осуществляются в иностранной валюте. Разрешается использование белорусских рублей при проведении текущих валютных операций в безналичном порядке, если это предусмотрено межправительственными соглашениями или соглашениями между национальными (центральными) банками сторон осуществляющих расчеты.

Все сделки, заключенные минуя банк считаются недействительными. Уполномоченные банки могут предоставлять кредиты в иностранной валюте. Валютные ценности могут быть предметом залога.

При осуществлении валютных операций банки должны соблюдать требования закона “О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем и финансирование террористической деятельности”.

Классификация валютных операций может осуществляться по традиционным для всех банковских операций критериям: пассивные, активные и посреднические операции. К пассивным валютным операциям относятся операции по открытию и ведению валютных счетов клиентов, привлечению иностранной валюты во вклады и депозиты. Активные валютные операции – это размещение ресурсов коммерческого банка в иностранной валюте на кредитной, депозитной и инвестиционной основах.

К валютным операциям в соответствии с действующим белорусским законодательством относятся:

• сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;
• сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;
• сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;
• ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;
• международные банковские переводы;
• операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;
• операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

В соответствии с временным порядком валютного регулирования и проведения валютных операций на территории Республики Беларусь (до 180 дней и свыше) валютные операции подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Порядок покупки иностранной валюты банками по поручению субъектов хозяйствования. Порядок покупки иностранной валюты регламентируется инструкцией “О порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” № 112 от 28 июня 2005 года с учетом дополнений и изменений.

Покупка иностранной валюты субъектами хозяйствования может осуществляться только через уполномоченные банки на Белорусской валютно-фондовой бирже или на внебиржевом рынке. Покупка иностранной валюты на бирже осуществляется через уполномоченный банк  (уполномоченный банк, в котором открывается специальный счет для хранения купленной валюты). Для покупки иностранной валюты на бирже клиент должен предоставить в банк заявку в 2-х экземплярах, а также копии документов, подтверждающих обоснование покупки иностранной валюты. Между банком и клиентом заключается договор (как правило не на одну сделку). Заявка имеет произвольную форму, при этом обязательными реквизитами ее являются:

- наименование покупателя;

- сумму покупки в рублях и  иностранной валюте;

- целевое направление купленной  иностранной валюты;

- номер счета с которого производится  оплата покупаемой иностранной  валюты;

- № специального счета;

- согласие на покупку иностранной  валюты по биржевому курсу  на день проведения торгов  либо желаемый курс покупки.

Целевое направление приобретенной иностранной валюты может быть изменено на любые цели, на которые можно приобрести валюту.

При изменении цели в банк должно быть представлено уведомление установленной формы, а также копии договоров или других документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты.

Перечисление белорусских рублей в оплату иностранной валюты может производится с текущих благотворительных и других счетов.

Обязательная продажа является  фактором обеспечения минимального предложения иностранной валюты на бирже. Юридические лица и индивидуальные предприниматели – резиденты обязаны осуществлять обязательную продажу иностранной валюты в размере 30% от выручки в иностранной валюте. Для осуществления обязательной продажи субъект хозяйствования представляет в банк не позднее 7 рабочих дней, со дня поступления выручки:

- реестр распределения иностранной  валюты;

- ПП на сумму иностранной  валюты, подлежащей продаже в  счет обязательной продажи;

- ПП на перечисление иностранной  валюты с транзитного счета  на текущий счет на сумму, оставшуюся  после обязательной продажи.

Продажа производится не позднее 2 рабочего дня после предоставления субъектом хозяйствования документов.

Белорусские рубли от обязательной продажи зачисляются на текущий расчетный счет субъекта хозяйствования не позднее следующего рабочего дня после продажи.

ОАО «Технобанк» осуществляет для клиентов операции по купле-продаже валюты за белорусские рубли и конверсионные операции по иностранным валютам на самых выгодных условиях.

На бирже:

досрочное зачисление валюты и рублевого эквивалента на счета клиентов в день торгов;

гарантированная возможность проведения платежей со счета в день зачисления рублевого эквивалента или иностранной валюты;

выгодные тарифы при проведении операций.

На внебиржевом рынке:

покупка иностранной валюты;

продажа иностранной валюты;

переводы иностранной валюты с конверсией;

конверсия одной иностранной валюты в другую;

зачисление поступивших в пользу клиента средств в иностранной валюте, отличной от валюты его счета;

все операции проводятся день в день;

гарантированная возможность проведения платежей со счета в день покупки валюты;

гарантированное проведение платежей в белорусских рублях со счета в день продажи иностранной валюты;

выгодные тарифы при проведении операций.

Для оформления (открытия) счета в иностранной валюте в банк представляются те же документы, что и при открытии текущего счета.

На текущий валютный  счет могут быть зачислены следующие поступления в иностранной валюте:

- валютная выручка от  экспорта;

- взносы в уставный  фонд;

- средства от розничной  торговли и оказания услуг  гражданам за иностранную валюту  в разрешенных случаях;

- другие поступления с разрешения Национального банка.

По поручению клиента иностранная валюта может быть конвертирована банком в другие валюты на основании контрактов.

Банковская гарантия представляет собой письменное обязательство банка, выданное по просьбе клиента его контрагенту, выплатить контрагенту по предъявлению им письменного требования сумму в пределах гарантируемой суммы, в случае неисполнения клиентом своих обязательств, указанных в гарантии.

В расчетах с использование банковской гарантии (в зависимости от ее условий) могут участвовать следующие стороны:

Принципал — лицо, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается банковской гарантией.

Бенефициар — кредитор принципала, в пользу которого выдается банковская гарантия.

Гарант — банк, выдавший по просьбе принципала банковскую гарантию в пользу бенефициара.

Подтверждающий банк — банк, принявший наряду с первоначальным гарантом обязательство перед бенефициаром об уплате полной суммы денежных средств либо ее части в соответствии с условиями банковской гарантией.

Авизующий банк — банк, обычно обслуживающий бенефициара банк, который проверяет подлинность полученного сообщения от гаранта или подтверждающего банка о выдаче/подтверждении гарантии и направляет (авизует) данное сообщение бенефициару.

ОАО«Белинвестбанк» выдает следующие виды гарантий:

гарантия возврата авансового платежа — выдается по просьбе поставщика товаров или услуг покупателю, как правило, в размере получаемого поставщиком аванса по контракту, заключенному между поставщиком и покупателем, и обеспечивает возврат суммы уплаченного аванса

тендерная гарантия — выдается по просьбе участника торгов стороне, объявившей торги, и обеспечивает исполнение участником торгов своих обязательств, вытекающих из представленного им тендерного предложения;

гарантия исполнения обязательств — выдается по просьбе поставщика товаров или услуг покупателю, в качестве обеспечения надлежащего исполнения поставщиком условий контракта, заключенного между поставщиком и покупателем;

гарантия платежа — выдается по просьбе покупателя в пользу продавца и обеспечивает исполнение покупателем своих обязательств по оплате поставленных товаров, в соответствии с контрактом заключенным между продавцом и покупателем;

таможенная гарантия — выдается в пользу таможенных органов Республики Беларусь; за клиентов, ответственных за уплату таможенных платежей и акцизных сборов, с целью обеспечения уплаты клиентами таможенных платежей и акцизных сборов в установленных размерах и в сроки, а также рассрочки/отсрочки уплаты таможенных платежей и акцизных сборов в соответствии с действующим законодательством;

гарантия в пользу БАМАП.

Банк Москва-Минск оперативно и без взимания платы рассмотрит заявление на выдачу гарантий, а также подготовит тексты гарантий, максимально защищающие интересы клиента.

ОАО «Белинвестбанк»предлагает выгодные условия при проведении валютно-обменных операций.

Банк проводит:

Покупку-продажу наличной иностранной валюты за наличные белорусские рубли.

Конверсию наличной иностранной валюты.

Покупку-продажу наличной иностранной валюты по безналичному расчету.

Перечисление рублевого эквивалента купленной наличной иностранной валюты в оплату товаров, работ, услуг.

       Кассир кассы (обменного пункта) банка не вправе  отказать в продаже наличной  иностранной валюты, полученной  для продажи  в качестве аванса  или подкрепления, а также купленной  в течение рабочего дня.