Отчет по технологической практике в ОАО "Технобанк"

При определении подлинности и платежности наличной иностранной валюты кассиры руководствуются перечнем общих признаков платежности банкнот в иностранной валюте согласно Приложению 9, справочными и информационными материалами, поступающими из официальных источников (банки-эмитенты, Интерпол, Национальный банк).

На информационных стендах касс обязательно помещается перечень признаков дефектов денежных знаков иностранных государств, при которых банкноты принимаются к замене на платежеспособные денежные знаки той же иностранной валюты либо других номиналов с взиманием вознаграждения за услуги банка.

При выявлении неплатежных банкнот  составляется акт об изъятии неплатежных банкнот произвольной формы в двух экземплярах. В акте указываются дата, фамилия и инициалы кассира, выявившего неплатежные банкноты, фамилия и инициалы физического лица (индивидуального предпринимателя) или наименование юридического лица, номинал банкнот, их серии и номера, сумма, а также характерные признаки неплатежности банкнот. Акт подписывается кассиром, начальником отдела кассового обслуживания (начальником центра банковских услуг) либо единолично кассиром, клиентом и заверяется печатью кассы, после чего один экземпляр акта передается клиенту, другой – работнику, осуществляющему бухгалтерский учет, для оформления соответствующих ордеров и отражения в бухгалтерском учете.

При выявлении сомнительной банкноты Национального банка Республики Беларусь (банкноты в иностранной валюте) кассир по имеющимся каналам связи (с помощью кнопки тревожной сигнализации) ставит об этом в известность территориальные органы внутренних дел для проведения оперативно-розыскных мероприятий и следственных действий.

 

 

 

5. Пассивные операции банка

Депозитные операции составляют основную группу пассивных операций коммерческих банков. Они представляют собой операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определённые сроки либо до востребования. Эти операции отражаются на счетах 34 группы.

Депозитные счета разнообразны. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, целевое назначение депозита, степень доходности, вид валюты и прочее, однако основными критериями  чаще всего выступают категория вкладчика и форма изъятия вклада. По форме изъятия средств депозиты подразделяются на депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока исполнения), срочные депозиты (обязательства, имеющие фиксированные сроки) и условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении каких-либо заранее оговоренных событий).

Размещение в банках средств на фиксированные сроки оформляется депозитным договором между клиентом (вкладчиком) и банком в лице его руководителя. Депозитные договоры составляются в двух экземплярах, один из которых передаётся на хранение вкладчику, другой хранится в банке. Обычно депозитный договор содержит ряд стандартных разделов. В разделе «Предмет договора» излагается существо заключаемой депозитной сделки. Основными условиями договора являются сумма, валюта вклада, срок действия договора, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, условия внесения средств в депозит (в наличной или безналичной форме).

ОАО«Технобанк» предлагает своим клиентам возможность размещения временно свободных денежных средств с целью получения дохода. Денежные средства могут быть размещены в виде вклада (депозита) либо поддержания неснижаемого остатка на расчетном (текущем) счете.

В зависимости от предпочтений клиента, денежные средства могут быть размещены в  белорусских рублях, долларах США, евро или российских рублях. По каждой из этих валют предусмотрены различные процентные ставки, зависящие от срока и величины размещаемых средств, и рассчитанные на основе реальной доходности различных финансовых инструментов. При желании клиента условия размещения свободных денежных средств могут быть согласованы в индивидуальном порядке, если сумма и сроки отличаются от стандартных предложений Банка.

Открытие вкладов осуществляется банком в соответствии с заключаемыми договорами при представлении документов, удостоверяющих личность физического лица (паспорт или заменяющий его документ).

Порядок начисления и выплаты процентов по счетам физических лиц:

1. Процентные ставки по счетам физических лиц устанавливаются уполномоченным органом банка.
2. Размер процентных ставок, порядок и периодичность начисления процентов, сроки их уплаты определяются в договорах по счетам физических лиц.
3. При начислении процентов количество дней в году условно принимается равным 360, в месяце – 30 дней. В месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достает до 30. По счетам, оформленным 31-го числа, исчисление срока начинается с 1-го числа следующего месяца.
4. Проценты по счетам начисляются за период со дня зачисления денежных средств на счет по день, предшествующий дню выдачи денежных средств (закрытия счета) в соответствии с договором счета. День фактического закрытия счета в период начисления процентов не включается.
5. При закрытии счета проценты начисляются и выплачиваются полностью в соответствии с договором счета.
6. При досрочном возврате вклада (депозита) по письменному заявлению владельца счета банк производит перерасчет начисленных процентов по ставке, установленной договором.
7. Банк вправе в одностороннем порядке изменить размер процентов по счету с предварительным уведомлением владельца счета, если это предусмотрено договором.
8. В случае уменьшения банком размера процентов, согласно п. 7, новая ставка применяется к вкладу (депозиту), внесенному до уведомления вкладчика об уменьшении процентов, по истечении не менее одного месяца со дня уведомления. При досрочном расторжении договора вклада (депозита) по причине уменьшения банком размера процентной ставки, по письменному заявлению владельца счета, предоставленному в банк не позднее даты вступления в силу новой процентной ставки, проценты по вкладу начисляются и выплачиваются в полном объеме, исходя из процентной ставки, оговоренной в договоре, с учетом сроков хранения денежных средств во вкладе и изменений процентных ставок по указанному вкладу.
9. Расчет начисляемых процентов в иностранной валюте производится с округлением до двух знаков после запятой (целые числа – количество денежных единиц, десятичные – разменная монета соответствующего государства).
10. Расчет начисляемых процентов в белорусских рублях производится с округлением до наименьшего номинала банкноты, находящейся в обращении на территории Республики Беларусь.

Одними из важнейших являются вклады других банков. К ним относятся корреспондентские счета, на которых размещены денежные средства банков для оплаты корреспондентских счетов. Банки учитывают их как задолженность в своем балансе по счетам «лоро» (остаток на корреспондентских счетах в данном банке). Лоро — счет иностранного банка-корреспондента, открытый в белорусском банке. Банк, который имеет такие депозиты в других банках, учитывает их как активы по счетам «ностро» Ностро — счет белорусского банка в иностранном банке-корреспонденте.

Бухгалтерский учет вкладных (депозитных) операций:

Прием денежных средств в депозит.

При внесении наличных денежных средств в срочный депозит на вносимую сумму производятся проводки:

Д-т 1010 “Денежные средства в кассе”

К-т 3414 “Срочные депозиты физических лиц”

При внесении наличных денежных средств в срочный депозит в системе EQUATION на вносимую сумму производится проводки:

Д-т 1010 “Денежные средства в кассе”

К-т 3014 “Текущие счета физических лиц”

При безналичном зачислении денежных средств в срочный депозит на зачисляемую сумму:

Д-т 3014 “Текущие счета физических лиц”

К-т 3414 “Срочные депозиты физических лиц”

По истечении срока или при расторжении срочного депозита, частичном отзыве суммы срочного депозита:

Д-т  3414 “Срочные депозиты физических лиц”

К-т 3014 “Текущие счета физических лиц”

Наращивание процентов по срочным депозитам, срок платежа по которым еще не наступил:

Д-т 9056 “Процентные расходы по срочным депозитам физических лиц”

При наступлении срока выплаты процентов по срочному депозиту в части сумм, ранее отнесенных на расходы банка:

Д-т  3471 “Наращенные проценты к выплате по срочным депозитам”

К-т 3014 “Текущие счета физических лиц”

При выплате вкладчику сумм, причитающихся ему в соответствии с Соглашением о срочном депозите:

Д-т 3014 “Текущие счета физических лиц”

К-т  1010 “Денежные средства в кассе”.

 

 

 

 

 

6. Операции с ценными бумагами

 

Осуществление операций с ценными бумагами является одной из функций отдела клиентских операций. Основными направлениями работы данного отдела являются:

- организация выпуска  собственных облигаций;

- операции на фондовом  рынке;

- операции с государственными  ценными бумагами;

- услуги депозитария.

Ценные бумаги представляют собой документы, удостоверяющие выраженные в них имущественные права или отношения займа владельца ценной бумаги по отношению к эмитенту.

Операции с ценными бумагами отражаются в бухучете по счетам 4 класса. В зависимости от целей приобретения ценных бумаг счета 4 класса делятся на следующие группы:41 – ценные бумаги для торговли, 42 – ценные бумаги, удерживаемые до погашения, 43 – ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.

Для учета обязательств банка по выпущенным ценным бумагам используются счета 49 группы.

В банке разработано положение «О порядке совершения операций с ценными бумагами в ОАО«Технобанк».

Положение регулирует взаимоотношения между структурными  подразделениями ОАО«Технобанк», а также отношения между банком и его клиентами при осуществлении операций на рынке ценных бумаг.

В банке разработано положение «О порядке выпуска, обращения и погашения собственных облигаций ОАО«Технобанк».

Положение определяет порядок выпуска, размещения, обращения, погашения и выплаты дохода по именным облигациям банка, выпущенным в бездокументарной форме.

Облигация – ценная бумага, подтверждающая обязательство Банка возместить владельцу облигации ее номинальную стоимость в установленный срок с уплатой фиксированного процента (если иное не предусмотрено условиями выпуска).

Владельцами облигаций могут быть резиденты и нерезиденты Республики Беларусь.

Облигации выпускаются сериями, состоящими из однородных ценных бумаг с равной номинальной стоимостью и одинаковыми условиями выпуска и погашения.

Выпуск облигаций в соответствии с законодательством может быть осуществлен по согласованию с Национальным банком и при условии, что общий размер обязательств по таким облигациям не превышает 80 процентов нормативного капитала Банка.

Размещение, погашение и выплата дохода по облигациям осуществляется в валюте, в которой выражена их номинальная стоимость.

Банк реализует право на выпуск облигаций с момента регистрации облигаций и присвоения номера государственной регистрации. Операции по размещению, погашению, а также выплате купонного дохода по облигациям Банк осуществляет в безналичной форме с использованием текущих (расчетных) счетов Инвесторов.

Размещение облигаций может осуществляться путем:

- открытой продажи через торговую систему ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» (далее — Биржа);

- открытой продажи с заключением договоров первичного размещения облигаций;

- закрытого размещения.

Открытая продажа облигаций через торговую систему Биржи осуществляется в соответствии с требованиями законодательства. Казначейство обеспечивает организацию работы по первичному размещению облигаций через торговую систему Биржи, а также заключение договоров первичного размещения облигаций на внебиржевом рынке.

При размещении облигаций на внебиржевом рынке используется примерная форма договора купли-продажи (первичного размещения) облигаций, утвержденная Банком. Депозитарий Банка зачисляет облигации на счет «депо» покупателя на основании и в соответствии с условиями договора первичного размещения облигаций. Счет «депо» указывается в договоре, а при его отсутствии сотрудник Депозитария открывает Инвестору накопительный счет «депо».

Банк выпускает облигации с купонным доходом либо дисконтные облигации. Если иное не предусмотрено проспектом эмиссии, в день начала реализации первичное размещение купонных облигацийосуществляется по номинальной стоимости.

Начиная со второго дня открытой продажи, покупатель также уплачивает сумму накопленного купонного дохода за текущий купонный период со дня начала текущего купонного периода по день предшествующий фактической продаже облигации (включительно), рассчитываемой по следующей формуле:

Дн =	Н х П х К
	365(366)*100

Дн - накопленный купонный доход;

Н - номинальная стоимость облигации;

П - установленная условиями выпуска ставка купонного дохода, % годовых;

К - количество дней обращения облигаций со дня начала текущего купонного периода по день предшествующий фактической продаже облигации (включительно).

Текущая стоимость облигации с купонным доходом рассчитывается по следующей формуле:

 

С = Н + Дн,

 

С - текущая стоимость облигации с процентным доходом;

Н - номинальная стоимость облигации;

Дн - накопленный купонный доход.

Если иное не предусмотрено проспектом эмиссии, цена продажи дисконтных облигацийв первый день размещения устанавливается исходя из ставки доходности, установленной решением о выпуске и проспектом эмиссии.

В последующие дни дисконтные облигации продаются по текущей стоимости на дату продажи:

С = Ц + Ц х П х К/ 365(366) х 100

С - текущая стоимость облигации с дисконтным доходом;

Ц - средневзвешенная цена облигации, сложившаяся при размещении данного выпуска облигаций на аукционе, или цена продажи облигаций, указанная в договоре купли-продажи в первый день размещения выпуска;

П - доходность, установленная условиями выпуска облигаций;

К - количество дней обращения облигаций данного выпуска, при этом день размещения и день расчета текущей стоимости облигации считаются одним днем.

После регистрации облигаций в Департаменте по ценным бумагам Республики Беларусь уполномоченный сотрудник Депозитария передает копию Свидетельства о регистрации в Отдел оформления операций.

Отдел оформления операций принимает меры по открытию счетов, необходимых для учета облигаций Банка, согласно Правилам открытия и закрытия банковских и иных счетов в банке. Начисление процентных расходов и отнесение на процентные расходы суммы дисконта по облигациям осуществляются Отделом оформления операций в последний рабочий день месяца и при погашении (выкупе) на основании распоряжений Казначейства. Не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием квартала, Казначейство передает в Отдел оформления операций необходимую информацию для составления отчетности, представляемой в Департамент по ценным бумагам Министерства финансов Республики Беларусь.