Отчет по производственной практике в ООО «ТЕМА»

№ п/п	Статьи расходов	Сумма, тыс. руб.		Уд. вес, %		Изменения (+;-)		Темп роста (снижения), %
		2011 год	2012 год	2011 год	2012 год	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес
1	Расходы на услуги банков	68,00	60,00	94,44	60,00	- 8,00	- 34,44	88,24
2	Прочие внереализационные доходы (расходы)	4,00	34,00	5,56	34,00	+ 30,00	+ 28,44	850,00
3	Прочие косвенные расходы	-	6,00	-	6,00	+ 6,00	+ 6,00	100,00
	Всего	72,00	100,00	100,00	100,00	+ 28,00	-	138,89

В целом  по организации увеличились прочие расходы на 28,00 тыс. руб., при этом в 2011 году они составляли 72,00 тыс. руб., а в 2012 году составили 100,00 тыс. руб. При  этом прочие внереализационные расходы организации увеличились на 30 тыс. руб., изменение произошло с 4,00 тыс. до 34,00 тыс. руб. за 2012 год. Кроме того, удельный вес внереализационных расходов в общей структуре прочих расходов также увеличился на 28,44%, что является существенным изменением. На 8,00 тыс. руб. снизились расходы на услуги банков, так  в 2011 году они составляли 68,00 тыс. руб., а в 2012 году они составили 60,00 тыс. руб., при этом их удельный вес в общей структуре прочих расходов снизился до 60 % в 2012 году, когда в 2011 году удельный вес был 94,44%. Появились в 2012 году прочие косвенные расходы 6,00 тыс. руб., удельный вес которых в структуре прочих расходов за 2012 год составил 6%.

Благоприятна  ситуация при снижении расходов организации  на услуги банка, но отрицательным остается увеличение практически на 30% прочих внереализационных расходов и появление  прочих косвенных расходов. Организации необходимо снизить данные расходы, а для этого необходимо проверить являются ли данные расходы экономически обоснованными.

Изучив  показатели прибыли, прочих расходов, необходимо выяснить насколько эффективно торговая деятельность организации ООО «ТЕМА».

Для оценки уровня рентабельности торгового предприятия  и торговой деятельности рассчитаем рентабельность продаж и рентабельность имущества, по следующим формулам:

 

Рентабельность  продаж = Чистая прибыль / Выручку * 100,

 

Рентабельность  имущества = Чистая прибыль / Среднегодовую  стоимость имущества.

 

Данные  расчета и оценка динамики показателей  представлены в таблице 3.23.

Таблица 3.23

Расчет  и анализ динамики показателей рентабельности продаж и рентабельности имущества.

№ п/п	Показатели	2011 год	2012 год	Изменения (+;-)	Темп роста (снижения), %
1	Выручка, тыс. руб.	13 572,00	20 675,00	+ 7 103,00	152,34
2	Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.	1 885,50	7 793,50	+ 5 908,00	413,34
3	Чистая прибыль, тыс. руб.	1 425,00	6 147,00	+ 4 722,00	431,37
4	Рентабельность продаж, %	10,50	29,73	+ 19,23	-
5	Рентабельность имущества, %	75,58	78,87	+ 3,29	-

Рентабельность  продаж организации ООО «ТЕМА» в 2012 году составила 29,73%, что на 19,23% больше, чем в 2011году. На 3,29% увеличилась рентабельность имущества организации и если в 2011 году она составляла 75,78%, то в 2012 году она составила 78,87%.

Проведем  факторный анализ рентабельности от продаж (табл. 3.24), так как именно этот показатель характеризует эффективность коммерческой деятельности и показывает, сколько организация имеет чистой прибыли с рубля продаж. Иными словами, сколько средств остается у организации после покрытия себестоимости товаров, расходов и уплаты налогов.

Факторная модель представлена формулой:

 

Рентабельность  продаж = Чистая прибыль / Выручка * 100

Таблица 3.24

Расчет  влияния факторов на рентабельность продаж

№ Подстановки	Факторы		Результирующий фактор	Изменение результирующего фактора
	Чистая прибыль	Выручка
2011 год	1 425,00	13 572,00	10,50	-
Чистая прибыль	6 147,00	13 572,00	45,29	+ 34,79
Выручка	6 147,00	20 675,00	29,73	- 15,56
Баланс отклонений				+ 19,23

Рентабельность  продаж увеличилась на 19,23% за увеличения прибыли на 34,79%. Но при этом за счет увеличения выручки, рентабельность продаж снизилась на 15,56%. Организации следует выяснить,  с чем это связано, возможно, что необходимо снизить расходы организации, выяснить целесообразность их совершения.

Получая прибыль по итогам деятельности организации, она должна подлежать распределению  и направлению на различные цели организации: погашение долгосрочных кредитов и уплаты по ним процентов, на развитие фирмы, на выплату дивидендов, цели и направления использования прибыли в каждой организации свои. 

Информация  о направлении использования  чистой прибыли в ООО «ТЕМА» отсутствуют, но в уставе общества существует отдельный пункт «Распределение прибыли», согласно которому участник вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решения о распределении чистой прибыли. При этом может быть принято решение и о нераспределении прибыли и направить ее на увеличение уставного капитала, на пополнение фондов общества или развитие общества. Помимо этого общество может создавать Резервный фонд, который образуется за счет ежегодных отчислений в размере не более 5 % от чистой прибыли до тех пор, пока сумма резервного фонда не достигнет 15 % уставного капитала Общества. Если после достижения указанного размера резервный фонд будет израсходован, отчисления в него возобновляются вплоть до полного восстановления. Резервный фонд в данном случае предназначен для покрытия убытков Общества и не может быть использован для иных. Данные моменты финансово - хозяйственной деятельности прописаны в Уставе Общества, но на практике не применяются, и скорее всего чистая прибыль организации по итогам отчетного года не распределяется.

Анализ  финансовых результатов ООО «ТЕМА» позволил установить, что организация по итогам 2012 года получила прибыль, которая значительно увеличилась по сравнению с 2011 годом. Кроме того, вырос валовый доход и уровень торговой наценки как в целом по организации, так и в разрезе групп товаров. Данные положительные показатели деятельности ООО «ТЕМА» подтверждают рост показателей рентабельности продаж и рентабельности имущества. Но при этом произошедшее увеличение прочих расходов организации сказалось отрицательно, и организации было порекомендовано, проверить экономическую обоснованность и целесообразность их совершения.

Но анализ финансовых результатов не дает четкого  представления о том, на сколько эффективна торговая деятельность ООО «ТЕМА» поэтому считается необходимым проанализировать его финансовое состояние.

 

3.4. Анализ финансового состояния ООО «ТЕМА»

 

Анализ  финансового состояния ООО «ТЕМА» целесообразно начать с анализа  состава, структуры и динамики имущества  (табл. 3.25) и источников формирования имущества (табл. 3.26) организации.

Таблица 3.25

Анализ состава, структуры и динамики имущества ООО «ТЕМА»

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения (+;-)		Темп роста (снижения), %
		2011 год	2012 год	2011 год	2012 год	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1	Основные средства	-	7 532,00	-	62,21	+7532,00	+62,21	100,00
2	Запасы	184,00	919,00	5,29	7,59	+ 735,00	+ 2,3	499,46
3	НДС	17,00	17,00	0,49	0,14	-	- 0,35	-
4	Дебиторская задолженность	3039,00	3 477,00	87,34	28,72	+ 438,00	+58,62	114,41
5	Денежные средства и денежные эквиваленты	240,00	153,00	6,88	1,26	- 87,00	- 5,62	63,75
6	Прочие оборотные активы	-	9,00	-	0,08	+ 9,00	+ 0,08	100,00
	Валюта актива баланса	3480,00	12 107,00	100,00	100,00	+8627,00	-	347,90

Имущество организации увеличилось с 3 480,00 тыс. руб. до 12 107,00 руб., увеличение составило 8 627,00 тыс. руб., что почти в 3,5 раза больше в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Произошли изменения в составе имущества организации, так в 2012 году появились основные средства – 7 532,00 тыс. руб., которые занимают наибольший удельный вес в структуре имущества организации за 2012 год. Запасы организации увеличились на 735,00тыс. руб., а это практически в 5 раз больше в 2012 году в сравнении с 2011 годом. При этом их удельный вес в структуре имущества увеличился незначительно на 2,3%. На 438,00 тыс. руб. увеличилась дебиторская задолженность, в 2011 году она составляла 3 039,00 тыс. руб., а в 2012 году составила 3 477,00 тыс. руб., кроме того удельный вес дебиторской задолженности увеличился практически на 60%. В структуре имущества появились прочие оборотные активы, которые в 2012 году составили 9,00 тыс. руб., их удельный вес составил 0,08%, что является незначительным в сравнении с другими составляющими имущества. Кроме этого, уменьшились денежные средства и денежные эквиваленты организации в 2012 году на 87,00 тыс. руб., при этом в структуре их удельный вес также снизился и составил 1,26 в 2012 году, что практически на 40% ниже, чем в 2011году.

В целом  ситуация отрицательна, так произошло  снижение денежных средств организации, имеющихся в распоряжении организации. Увеличение дебиторской задолженности отрицательный момент, так как покупатели в срок не погашают свои обязательства, это можно объяснить спецификой деятельности организации, так в основном покупатели ООО «ТЕМА» это государственные учреждения, по договорам с ними оплата происходит по истечении месяца с момента отгрузки товара. Запасы организации увеличились, а это говорит о затоваривании. Поэтому в будущем организации можно порекомендовать не допускать увеличения дебиторской задолженности, а если такого не возможно избежать, то необходимо расширить круг покупателей, срок оплаты которых по и обязательствам будет меньше, чем по государственным заказчикам, соответственно приток денежных средств увеличится , что положительно повлияет и кроме того у организации будет больше в распоряжении денежных средств, как в наличной так и в безналичной форме. Что касается, снижения запасов, то организации следует более четко планировать свою деятельность, закуп товаров планировать в соответствии с потребностями покупателей, чтобы не возникало на конец года больших остатков товара, хотя это можно еще объяснить и тем, что организация купила партию товара по более выгодной цене в конце года и есть вероятность того, что в следующем году она все продаст и товар будет настолько ликвиден, что организация получит большую прибыль.

Теперь  дадим оценку состава, структуры  и динамики источников формирования имущества организации (табл. 3.26).