Отчет по производственной практике в ООО «ТЕМА»

Таблица 3.26

Анализ состава, структуры и динамики источников формирования имущества ООО «ТЕМА»

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения (+;-)		Темп роста (снижения), %
		2011 год	2012 год	2011 год	2012 год	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1	Уставный капитал	10,00	10,00	0,29	0,08	-	- 0,21	-
2	Нераспределенная прибыль	1 425,00	6 147,00	40,95	50,77	+4722,00	+ 9,82	431,37
3	Долгосрочные заемные средства	900,00	2 641,00	25,86	21,81	+1741,00	- 4,05	293,44
4	Краткосрочные заемные средства	90,00	(9)	2,59	(0,07)	- 99,00	- 2,66	10,00
5	Кредиторская задолженность	1 055,00	3 318,00	30,32	27,41	+2263,00	- 2,91	314,50
	Валюта пассива баланса	3 480,00	12 107,00	100,00	100,00	+8627,00	-	347,90

Величина  источников формирования имущества  организации увеличилась с 3 480,00 тыс. руб. до 12 107,00 тыс. руб., что практически в 3,5 раза больше в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Более чем в 4 раза увеличилась нераспределенная прибыль по итогам 2012 года, которая составила 6 147,00 тыс. руб., когда в 2011 году она была 1 425,00 тыс. руб. При этом удельный вес нераспределенной прибыли в источникам формирования имущества увеличился на 9,82 %. Кредиторская задолженность увеличилась с 1 055,00 тыс. руб. до 3 318,00 тыс. руб., увеличение составило – 2 263,00 тыс. руб., при этом удельный вес снизился и составил 27,41%. На 1 741,00 тыс. руб. увеличились долгосрочные заемные средства, так в 2011 году они составляли 900,00 тыс. руб., а в 2013 году составили 2 641,00 тыс. руб. Кроме того, снизился их удельный вес в структуре источников формирования имущества на 4,05%. Краткосрочные заемные средства снизились на 99,00 тыс. руб., удельный также снизился на 2,66%. Уставный капитал организации остался неизменным, произошли изменения лишь удельного веса, который снизился на 0,21%.

При анализе  имущества организации было установлено, что организации не хватает денежных средств, об этом также свидетельствует рост долгосрочных заемных средств, что является отрицательным моментом, организация изыскивает средства для торговой деятельности из заемных источников. Хотя присутствует положительный момент увеличения нераспределенной прибыли по итогам работы за 2012 год. Так же отрицательным моментом является рост кредиторской задолженности, организация не может в полном объеме рассчитываться с кредиторами из-за недостатка денежных средств. Рекомендации по увеличению денежных средств организации были предложены выше.

Далее необходимо проанализировать финансовую устойчивость ООО «ТЕМА».

Абсолютными показателями финансовой (рыночной) устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Теперь проведем расчеты абсолютных показателей финансовой устойчивости согласно формулам, описанным выше в аналитической таблице 3.27 на основании данных бухгалтерского баланса ООО «ТЕМА» за 2012 год:

 

 

 

 

 

Таблица 3.27

Анализ абсолютных показателей  финансовой устойчивости

№ п/п	Показатели	На начало отчетного периода, тыс. руб.	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Изменения за год (+,–), тыс. руб.
1	2	3	4	5
1	Собственный капитал (стр. 1300+стр. 1530)	1 435,00	6 157,00	+ 4 722,00
2	Внеоборотные активы (стр. 1100)	-	7 532,00	+ 7 532,00
3	Наличие собственных оборотных  средств (СОС) (п.1-п.2)	1 435,00	- 1 375,00	- 2 810,00
4	Долгосрочные кредиты и займы (стр.1400)	900,00	2 641,00	+ 1 741,00
5	Наличие СОС и долгосрочных заемных  источников формирования запасов и затрат (СД)(п. 3+п.4)	2 335,00	1 266,00	- 1069,00
6	Краткосрочные кредиты и займы, исключая просроченные (стр. 1510)	- 9,00	90,00	+ 99,00
7	Наличие общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ОИ) (п.5+п.6)	2 326,00	1 356,00	- 970,00
8	Запасы (включая НДС) (стр. 1210+стр. 1220)	201,00	936,00	+ 735,00
9	Излишек (+) или недостаток (-) СОС для формирования запасов  (п. 3- п. 8)	1 234,00	- 2 311,00	- 3 545,00
10	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п. 5- п. 8)	2 134,00	330,00	- 1 804,00
11	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (п. 7- п. 8)	2 125,00	420,00	- 1 705,00
12	Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости	(1;1;1)	(0;1;1)	-

 

Собственный капитал организации увеличился с 1 435,00 тыс. руб. до 6 157 тыс. руб. на начало и конец года соответственно на 4 722 тыс. руб. Показатель внеоборотных активов на конец года составил 7 532 тыс. руб., произошло увеличение показателя на 7 532,00 тыс. руб. Снизился показатель наличия СОС и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат причем на начало года было наличие таких средств в сумме 1 435 тыс. руб., а вот уже на конец года показатель снизился  на 2 810,00 тыс. руб. и нехватка собственных средств составила 1 375,00 тыс. руб. Наличие общей величины основных источников формирования запасов и затрат, значение данного показателя по сравнению с началом года выросло на 1 741,00 тыс. руб., так на начало года основных источников формирования запасов было 900,00 тыс. руб., то на конец года общая величина таких источников составила 2 641,00 тыс. руб. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат снизилась на 970,00 тыс. руб., так в 2011 году она составляла 2 326,00 тыс. руб., а в 2012 году составила 1 356,00 тыс. руб. Кроме того, увеличились запасы организации с 201,00 тыс. руб. до 936,00 тыс. руб. в 2012 году.

Таким образом, в организации на конец 2012 года имеет место быть недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов 3 545,00 тыс. руб. При этом на начало года был излишек – 1 234,00 тыс. руб., а вот на конец года был уже недостаток 2 311,00 тыс. руб. Как на начало года, так и на конец года имел место быть излишек собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат 2 134,00 тыс. руб. и 330,00 тыс. руб. и общей величины основных источников формирования запасов и затрат 2 125,00 тыс. руб. и 420,00 тыс. руб. на конец отчетного года, но к концу года ситуация изменилась, излишки снизились на 1 804,00 тыс. руб. и на 1 705,00 тыс. руб. соответственно.

Анализируя трехмерный показатель типа финансовой устойчивости, хотелось бы отметить то, что если на начало года организация находилась в абсолютном финансово устойчивом положении, при котором организация полностью покрывает собственными оборотными средствами запасы и затраты, то на конец отчетного года принимает нормальное финансовое устойчивое положение, в такой ситуации организация начинает использовать для покрытия запасов помимо собственных оборотных средств также и долгосрочные привлеченные средства. Такой тип финансирования запасов является «нормальным» с точки зрения финансового менеджмента. Нормальная финансовая устойчивость является наиболее желательной для организации.

Далее рассчитаем величину чистых активов  организации ООО «ТЕМА», расчет представлен в таблице 3.28.

Таблица 3.28

Расчет чистых активов ООО «ТЕМА»

№ п/п	Показатели	На начало года, тыс. руб.	На конец  Года, тыс. руб.	Изменения (+;-), тыс. руб.
1	Внеоборотные активы (стр. 1100)	-	7 532,00	+ 7532,00
2	Оборотные активы (стр. 1200)	3 480,00	4 575,00	+ 1095,00
3	Фактические затраты по выкупу собственных  акций у акционеров	-	-	-
4	Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	-	-	-
5	Итого активы к расчету (п. 1+ п. 2)	3 480,00	12 107,00	+ 8627,00
6	Долгосрочные обязательства (стр. 1400)	900,00	2 641,00	+ 1741,00
7	Краткосрочные обязательства (стр. 1500)	1 145,00	3 309,00	+ 2164,00
8	Доходы будущих периодов	-	-	-
9	Итого пассивы к расчету (п. 6 + п. 7)	2 045,00	5 950,00	+3905,00
10	Итого чистые активы (п. 5- п. 9)	1 435,00	6 157,00	+4722,00
11	Чистые активы в % к валюте баланса	41,24	50,85	+ 9,61

Величина внеоборотных активов  на конец года составила 7 532,00 тыс. руб. Оборотные активы также увеличились на 1  095,00 тыс. руб., и если на начало года величина показателя составила 3 480,00 тыс. руб., то на конец года – 4 575,00 тыс. руб. Исходя из этого, величина активов к расчету увеличилась на 8 627,00 тыс. руб., с 3 480,00 тыс. руб. до 12 107,00 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства организации  увеличились с 900 тыс. руб. до 2 641 тыс. руб. При этом краткосрочные обязательства также увеличились на 2 164,00 тыс. руб., на начало года задолженность по краткосрочным обязательствам составляла 1 145,00 тыс. руб., а на конец года составила уже 3 309,00 тыс. руб. Так,  из-за увеличения предыдущих показателей, пассивы к расчету так же увеличились на 3 905,00 тыс. руб., и если в 2011 году они составляли 2 045,00 тыс. руб., то в 2012 году они уже составили 3 905,00 тыс. руб.

Таким образом, чистые активы ООО «ТЕМА» в течение исследуемого периода увеличиваются на 4 722,00 тыс. руб., причем увеличение является значительным (в несколько раз) если на начало года величина чистых активов была 1 435,00 тыс. руб., то к концу года составила 6 157,00 тыс. руб., что вызвано более быстрым ростом оборотных активов по сравнению с задолженностью. Рост стоимости чистых активов является хорошим признаков улучшения экономического положения организации.

В процессе своей финансово-хозяйственной  деятельности организации нужно  периодически контролировать стоимость  чистых активов, которая должна быть больше уставного капитала. В противном случае ее ждут неблагоприятные последствия, вплоть до ликвидации. Поэтому, если показатель чистых активов снижается, нужно срочно противодействовать этому. Обычно проблема решается так: акционеры или участники (учредители) передают организации имущество на безвозмездной основе. Чистые активы при этом растут, а размер уставного капитала не меняется. При налогообложении прибыли такие вливания (поступления) не учитываются.

При анализе финансовой отчетности, для определения уровня финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе используется коэффициенты финансовой устойчивости. Рассчитаем данные коэффициенты на примере данных бухгалтерской отчетности ООО «ТЕМА» в таблице 3.29.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.29

Коэффициенты финансовой устойчивости

Коэффициенты	Формула расчета	Норма	На начало года	На конец года	Изменения (+;-)
Автономии (независимости)	Ф. №1 с.1300 + с.1530 Ф. №1 с. 1700	> 0,5	0,412	0,509	+ 0,097
Финансовой устойчивости	Ф. №1 с.1300 + с.1530 + с.1410 Ф. №1 с.1700	> 0,5	0,671	0,727	+ 0,056
Соотношения собственного и заемного капитала	Ф. №1 с.1300 + с.1530 Ф. №1 с.1400 + с.1500 – с.1530	> 1	0,702	1,035	+ 0,333
Соотношения заемного и собственного капитала	Ф. №1 с.1400 + с.1500 – с.1530 Ф. №1 с.1300 + с.1530	< 1	1,425	0,966	- 0,459
Обеспеченности СОС	Ф. №1 с.1300 + с.1530 –с. 1100 Ф № 1 с.1200	0,3  - 0,6	0,412	- 0,301	- 0,713
Обеспеченности запасов СОС	Ф. №1 с.1300 + с.1530  - с.1100 Ф № 1 с.1210 + с. 1220	0,6 -  0,8	7,139	- 1,469	- 8, 608
Маневренности	Ф. №1 с.1300 + с.1530 – с.1100 Ф. №1 с.1300 + с.1530	> 0,5	1,00	- 0,223	- 1,223
Индекс постоянного актива	Ф. №1 с.1200     Ф. №1 с.1300	-	2,425	0,743	- 1,682

 

Коэффициент автономии (независимости) увеличился на 0,35, на начало года он составлял 0,164, а на конец года составил 0,514, что соответствует норме. А это значит, что организация финансово устойчива и независима от внешних кредиторов. Коэффициент финансовой устойчивости на начало года составлял 0,671, на конец года составил 0,727, что соответствует норме, при этом произошло увеличение коэффициента на 0,056, это так же значит, что организация в финансовом плане устойчива и есть положительная тенденция роста коэффициента. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала на начало года составлял 0,702, а конец года составил 1,035, произошло увеличение коэффициента на 0,333, это говорит о том, что организация становится более независима от кредиторов, и если в начале года можно было говорить об увеличении финансового риска и потери платежеспособности, то в конце года ситуация стала положительной и организация восстановила свою платежеспособность.

Коэффициент соотношения заемного капитал и собственного составлял на начало года 1,425, на конец года уже 0,966,снижение составило 0,459, а это говорит о положительной тенденции, так в начале года организация была зависима практически полностью от заемных средств, а к концу года показатель снизился до нормы и стал даже чуть ниже нормы.

 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, что у организации не  достаточно собственных средств для финансирования текущей деятельности, так на начало года коэффициент составлял  0,412, а на конец года – (- 0,301), но отметим, что значение коэффициента снизилось, но не является нормальным.

Коэффициент обеспеченности запасов  собственными средствами, за анализируемый период на начало года составил  7,139, а на конец года составил (-1,469). Это на много ниже нормативного значения (0,6-0,8). Предприятие испытывает большой недостаток собственных средств для формирования запасов.

Коэффициент маневренности также  не соответствует нормативному значению, произошло снижение показателя на 1,223, но все же показатели  на начало года составлял 1,00, а вот к концу года принимает отрицательное значение 0,223, таким образом организация не имеет в распоряжении собственных средств в мобильной форме, а для финансирования текущей деятельности больше всего  использует заемные источники, значение показателя снижается, а это является отрицательным моментом.

Индекс постоянного актива на начало года составлял 2,425, на конец года составил 0,743, значение показателя снизилось на 1,682, это положительный момент, он взаимоувязан с коэффициентом маневренности, так как он снижается, соответственно индекс постоянного индекса снижается, и организация старается в своей деятельности меньше использовать заемные источники.