Отчет по производственной практике в ООО «ТЕМА»

Средние величины дебиторской и кредиторской задолженности увеличились к 2012 году на 1 672,00 тыс. руб. и 1 652,50 тыс. руб. соответственно, при этом дебиторская задолженность увеличилась более чем в 2 раза и в 2012 составила 3 258,00 тыс. руб., а кредиторская задолженность увеличилась в 4 раза и в 2012 году составила 2 186,50, когда в 2011 году она была 534,00 тыс. руб. При этом средний период погашения дебиторской и кредиторской задолженности также увеличился и составил в 2012 году 57,00 и 38,00 дней соответственно, причем если период погашения дебиторской задолженности увеличился практически в 1,5 раза, то период погашения кредиторской задолженности увеличился практически в 3 раза. Кроме того, средние остатки производственных запасов увеличились с 121,00 тыс. руб. до 568,50 тыс. руб., что повлекло за собой увеличения периода их хранения на 7,00 дней.

Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности  показал, что существует отрицательная  тенденция увеличения не только сумм дебиторской и кредиторской задолженности, а так же средних остатков, но и то, что перед организацией своевременно не гасится задолженность, вследствие чего и организация не может своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами. И денежные средства были вовлечены в товарные запасы, которые не были своевременно реализованы.

Исходя из проведенного анализа, установлено что в организации не хватает в 2012 году денежных средств, а если они и есть то они представлены дебиторской задолженностью, платежи по которой ожидаются лишь в будущем, но все следует провести анализ угрозы банкротства.

Проведем анализ угрозы банкротства по зарубежной методике оценки (статистические методы (вероятностная оценка)) по усовершенствованной модели Альтмана (табл. 3.33).

Степень надежности непроизводственного предприятия  характеризуется следующей моделью:

Z = 6,56Х1 + 3,26Х2 + 6,72Х3 + 1,05Х4;

где,

Х1 – отношение собственных оборотных средств к величине оборотных активов предприятия, т.е. показатель коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Бухгалтерский баланс (с.1300 + с.1530) – с. 1100

Бухгалтерский баланс с.1200

 

Х₂ – отношение чистой прибыли к величине активов предприятия, т.е. экономическая рентабельность;

               Отчет о прибылях и убытках  с.2400                   * 100

Бухгалтерский баланс (с.1600 на н.г. + к.г.): 2

 

Х₃  –  отношение прибыли до уплаты процентов и налогов  к величине активов предприятия;

Отчет о прибылях и  убытках с.2300

Бухгалтерский баланс (с.1600 на н.г. + к.г.): 2

 

Х₄ –отношение величины собственного капитала к величине заемного капитала;

Бухгалтерский баланс с.1300 + с.1530

Бухгалтерский баланс с.1400 + с.1500 –  с.1530

 

Х₅ – отношение выручки от продаж продукции (товаров, работ, услуг) к величине активов предприятия.

Отчет о прибылях и  убытках с.2110

Бухгалтерский баланс (с.1600 на н.г. + к.г.): 2

 

Таблица 3.33

Расчетные данные для анализа угрозы банкротства ООО «ТЕМА»

№ п/п	Показатели	2011 год	2012 год	Изменения (+;-)
1	Х1	0,412	- 0,301	- 0,713
2	Х2	75,58	78,87	+ 3,29
3	Х3	1,016	0,991	- 0,025
4	Х4	0,702	1,035	+ 0,333
5	Z-счет	12,733	8,344	- 4,389

В зависимости от полученного значения для Z-счета можно судить об угрозе банкротства (табл. 3.34).

Таблица 3.34

Пограничные значения Z-счета для усовершенствованной  модели

Альтмана

Степень угрозы банкротства	Для производственных предприятий	Для непроизводственных предприятий
Высокая	Менее 1,23	Менее 1,10
Зона неведения	1,23–2,90	1,10–2,60
Низкая	Более 2,90	Более 2,60

Таким образом, анализ угрозы банкротства ООО «ТЕМА» показал, что угроза банкротства довольна низкая и можно сказать вовсе отсутствует, это и естественно, так как у организации нормальная финансовая устойчивость, такой вывод был сделан при анализе финансовой устойчивости.

Для принятия эффективных управленческих решений  и оценки влияния на экономическую  среду, в которой функционирует  организация, необходимо постоянно осуществлять поиск оптимальных взаимосвязей между набором экономических ресурсов и количеством экономических благ, изготовляемых при помощи этих ресурсов. Эффективность использования ресурсов и стабильность финансового состояния предприятия во многом зависят от его деловой активности.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости.

Показатели  оборачиваемости показывают, сколько раз за анализируемый период оборачиваются те или иные активы предприятия. Обратная величина, помноженная на 360 дней (или количество дней в анализируемом периоде), указывает на продолжительность одного оборота этих активов. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. А увеличение скорости оборота средств отражает повышение производственно-технического потенциала предприятия.

Коэффициенты  оборачиваемости имеют большое  значение для оценки финансового  состояния предприятия, поскольку  скорость оборота капитала, то есть скорость превращения его в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота капитала отражает при прочих равных условиях повышение производственно-технического потенциала предприятия. Для этого рассчитываются показатели оборачиваемости, дающие наиболее обобщенное представление о хозяйственной активности (табл. 3.35).

Таблица 3.35

Показатели эффективности (оборачиваемости)

№ п/п	Коэффициенты эффективности	Формула расчета	2011 год	2012 год	Изменения (+;-)
1	Оборачиваемость активов (имущества, капитала)	Ф. № 2 с.2110 Ф. № 1 (с.1600 на н.г. + к.г.): 2	7,198	2,653	- 4,545
2	Оборачиваемость внеоборотных активов	Ф. № 2 с.2110 Ф. № 1 (с.1100 на н.г. + к.г.): 2	0,000	5,490	+ 5,490
3	Оборачиваемость оборотных активов	Ф. № 2 с.2110 Ф. № 1 (с.1200 на н.г. + к.г.): 2	7,198	5,133	- 2,065
4	Оборачиваемость запасов	Ф. № 2 с.2110 Ф. № 1 (с.1210 на н.г. + к.г.): 2	112,165	36,368	- 75,797
5	Оборачиваемость дебиторской задолженности	Ф. № 2 с.2110 Ф. № 1 (с.1230 на н.г. + к.г.): 2	8,557	6,346	- 2,211
6	Оборачиваемость денежных средств	Ф. № 2 с.2110 Ф. № 1 (с.1250 на н.г. + к.г.): 2	76,247	105,216	+ 28,969
7	Оборачиваемость собственного капитала	Ф. № 2 с.2110 Ф. № 1 (с.1300 + с.1530 на н.г. + с.1300 + с.1530 к.г.): 2	16,612	5,447	- 11,165
8	Оборачиваемость кредиторской задолженности	Ф. № 2 с.2110 Ф. № 1 (с.1520 на н.г. + к.г.): 2	25,416	9,456	- 15,96
<p class="Normal_0020Table" st