Операции по кредитованию физических лиц, их оформление, учет и аудит

В IV квартале 2011 года для всех категорий кредитополучателей доступность кредитов как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте была существенно ограничена. В наибольшей степени это отразилось на физических лицах по кредитам на потребительские нужды, малом и среднем бизнесе, в наименьшей степени – на физических лицах по кредитам на финансирование недвижимости. Вместе с этим следует отметить незначительное увеличение доступности кредитов для всех категорий кредитополучателей по сравнению с III кварталом 2011 года, а также достаточно хороший прогноз на I квартал 2012 года.

Исследование показало, что банки повысили требования к качеству обеспечения, а также сузили спектр категорий кредитополучателей и направлений кредитования. [50]

Изменение условий кредитования определяли факторы, аналогичные по результатам исследования за III квартал 2011 года, но менее выраженные в IV квартале 2011 года:

- неблагоприятные условия привлечения банками средств на внутреннем и внешнем рынке;

- ужесточение условий по операциям Национального банка;

- неустойчивая ситуация в нефинансовом секторе экономики, выразившаяся в замедлении роста физического объема производства (продаж, работ, услуг).

В области кредитования физических лиц наблюдается резкое снижение объемов жилищного кредитования. В январе 2012 года на строительство и приобретение жилья было выдано 272,3 млрд р. (543,5 млрд р. в январе 2011 года). При этом на льготных условиях в январе 2012 года было выдано жилищных кредитов на сумму 215,7 млрд р. Данные показывают, что жилищное кредитование сократилось наполовину. [50]

Больше всего жилищных кредитов выдает ОАО «АСБ Беларусбанк», его доля в общем объеме жилищного кредитования в 2011 году составила 84 %, в январе 2012 года -- 83,8 %.

Рисунок 9 -- Объем жилищного кредитования в январе 2011—2012 годов млрд р.

 

Примечание -- Источник: [49]

 

Резкое снижение объемов  жилищного кредитования связано  с несколькими факторами:

1) в прошлом году было  прекращено эмиссионное финансирование  банков, которое использовалось  в том числе для реализации  программы жилищного строительства. Прекращение эмиссионного кредитования привело к тому, что дешевые ресурсы у государства сократились, и оно вынуждено было ограничить объемы выдаваемых льготных жилищных кредитов;

2) в начале 2012 году издан указ Президента Республики Беларусь № 13 «О некоторых вопросах предоставления гражданам государственной поддержки при строительстве (реконструкции) или приобретении жилых помещений» от 6 января 2012 года, заметно сузивший категорию граждан, которая может претендовать на получение льготного кредита под строительство жилья.

Сокращение  объемов льготного кредитования привело к тому, что сегодня  у населения стало гораздо  меньше возможностей построить жилье за счет банковских ресурсов. [50]

 

 

 

 

 

 

2.1.2 Анализ кредитования населения на примере ОАО «АСБ Беларусбанк»

 

 

Лидером по объему розничного кредитования в Республике Беларусь является ОАО «АСБ Беларусбанк». Это связано с тем,  что большую часть в портфеле кредитов населению этого банка занимает льготное финансирование жилья.

В общем объеме выданных кредитов всей банковской системой по итогам III квартала 2011года кредиты, выданные ОАО «АСБ Беларусбанк», составили 70,23 %. Однако за последнее время в связи с сокращением льготного кредитования доля, занимаемая этим банком, несколько уменьшилась. Так, на 01.07.2010 года доля ОАО «АСБ Беларусбанк» в суммарном розничном портфеле белорусских банков составляла 70,59 %. Среди системообразующих банков лидирующие позиции  занимают ОАО «Белагропромбанк», «Приорбанк» ОАО и ОАО «БПС-Сбербанк». По сравнению с позициями банков год назад прослеживается снижение доли рынка, занимаемой «Приорбанк» ОАО и, наоборот, увеличение темпов развития розничного бизнеса ОАО «Белагропромбанк» и особенно ОАО «БПС-Сбербанк». [42]

Среди остальных банков можно отметить ОАО «Белинвестбанк», который также активно развивал собственный розничный бизнес, что позволило ему также увеличить занимаемую долю в системе страны. [42]

  

Рисунок 10 -- Рейтинг банков Республики Беларусь по объему кредитов, предоставленных физическим лицам по итогам III квартала 2011 года

 

Примечание -- Источник: [42]

 

Рисунок 10 -- Доля банков в розничном кредитовании

 

Примечание -- Источник: [42]

 

 

Рисунок 12 -- Позиции ОАО «АСБ Беларусбанк» на  рынке на 01.01.2012 года, %

 

Примечание -- Источник: [42]

 

Среди традиционных видов  деятельности банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной  операцией, обеспечивающей доходность и стабильность. Важность кредитных  операций определяется многими обстоятельствами, среди который можно назвать  следующие: 
        - преобладание их в активах банков (удельный вес от 50 до 70 %);

- полученные проценты по кредитным операциям -- основной источник доходов банка;

- кредитные операции наиболее рисковые, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлеченные, а не собственные средства;

- способность обеспечить возврат кредита -- показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства;

- размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности является основой для расчета главных оценочных показателей банка -- ликвидности и достаточности капитала. [16,с. 88]

 

Таблица 8 -- Состав и структура активов ОАО «АСБ Беларусбанк»

Наименование статьи	2009 год		2010 год		Изменение		2011 год		Изменение
	сумма, млн р.	доля, %	сумма, млн р.	доля, %	сумма, млн р.	доля, %	сумма, млн р.	доля, %	сумма, млн р.	доля, %
Денежные средства	638 308,5	1,8	595 871,7	1,1	-42 436,8	-0,6	1 207 271,2	1,1	611 399,5	0,0
Драгоценные металлы  и драгоценные камни		0,0	5 318,5	0,0	5 318,5	0,0	9 501,3	0,0	4 182,8	0,0
Средства в Национальном банке	1 596 696,4	4,4	7 578 721,4	14,4	5 982 025,0	9,9	20 788 777,9	19,8	13 210 056,5	5,4
Средства в банках	1 526 240,0	4,2	1 862 035,3	3,5	335 795,3	-0,7	6 869 340,5	6,5	5 007 305,2	3,0
Ценные бумаги	1 722 316,2	4,8	2 510 182,7	4,8	787 866,5	0,0	10 470 446,6	10,0	7 960 263,9	5,2
Кредиты клиентам	29 112 023,2	81,0	38 578 419,2	73,2	9 466 396,0	-7,8	59 474 210,3	56,6	20 895 791,1	-16,6
Производные финансовые активы		0,0	211 237,2	0,4	211 237,2	0,4	3 724 973,0	3,5	3 513 735,8	3,1
Долгосрочные финансовые вложения	206 444,1	0,6	184 596,8	0,4	-21 847,3	-0,2	234 146,7	0,2	49 549,9	-0,1
Основные средства и нематериальные активы	766 817,4	2,1	935 285,8	1,8	168 468,4	-0,4	1 909 108,7	1,8	973 822,9	0,0
Имущество, предназначенное  для продажи		0,0	228,3	0,0	228,3	0,0	369,9	0,0	141,6	0,0
Прочие активы	353 943,8	1,0	215 353,6	0,4	-138 590,2	-0,6	413 001,8	0,4	197 648,2	0,0
Итого активы	35 922 789,6	100,0	52 677 250,5	100,0	16 754 460,9		105 101 147,9	100,0	52 423 897,4

 

Примечание -- Источник: собственная разработка на основе отчетности ОАО «АСБ Беларусбанк»

 

Удельный вес кредитов клиентам в общей структуре активов ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011 год по данным баланса составил 56,6 %, что на меньше на 16,6 %, чем за 2010 год  и меньше на 24,4 % по сравнению с 2009 годом. Сумма кредитов, предоставленных клиентам за 2011 год увеличилась  по сравнению в 2010 годом на 20 895 791,1 млн р., или на 54,2 %. В 2009 году данная статья в составе активов составляла 29 112 023,2 млн р., что меньше на 30 362 241,3 млн р. Темп роста составил 204,3 %.

 

    Таблица 9 -- Состав и структура кредитного портфеля ОАО «АСБ Беларусбанк»

Показатель	На 01.01.2010 года		На 01.01.2011 года		Изменение		На 01.01.2012 года		Изменение
	сумма, трлн р.	доля, %	сумма, трлн р.	доля, %	сумма, трлн р.	доля, %	сумма, трлн р.	доля, %	сумма, трлн р.	доля, %
Кредиты населению	10,8	37,1	15,9	41,2	5,1	4,1	22,7	38,6	6,8	-2,6
Кредиты юридическим  лицам	18,3	62,9	22,7	58,8	4,4	-4,1	36,1	61,4	13,4	2,6
Кредиты клиентам	29,1	100,0	38,6	100,0	9,5		58,8	100,0	20,2

 

Примечание -- Источник: собственная разработка на основе отчетности ОАО «АСБ Беларусбанк»

 

Наибольший  удельный вес в составе кредитного портфеля ОАО «АСБ Беларусбанк» занимают кредиты, предоставленные юридическим  лицам. Доля розничного кредитования на 01.01.2012 года составляла 38,6 % в общей сумме кредитов, предоставленных клиентам Банка. Удельный вес данного вида кредита снизился на 2,6 % по сравнению с данными на 01.01.2011 года, или стал больше на 1,5 % по сравнению с данными на 01.01.2010 года.

Сумма кредитов, предоставленных физическим лицам на 01.01.2012 года составляла 22,7 трлн р., что больше на 6,8 трлн р. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Темп роста составил 142,8 %.

Стоимость розничного кредитования на 01.01.2012 года по сравнению с 01.01.2010 года увеличилась на 11,9 трлн р., или на 110,2 %.

 

 

 

Рисунок 13 -- Динамика кредитного портфеля ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2010-2011 года

 

Примечание -- Источник:[48]

 

Таблица 10 -- Состав и структура кредитного портфеля ОАО «АСБ Беларусбанк» по видам кредитов

Показатель	На 01.01.2010 года		На 01.01.2011 года		Изменение		На 01.01.2012 года		Изменение
	сумма, трлн р.	доля, %	сумма, трлн р.	доля, %	сумма, трлн р.	доля %	сумма, трлн р.	доля, %	сумма, трлн р.	доля, %
Потребительский кредит	2,2	20,4	1,6	10,1	-0,6	-10,3	1,2	5,3	-0,4	-4,8
Кредит на недвижимость (на общих основаниях)	2,7	25,0	1,3	8,2	-1,4	-16,8	1,8	7,9	0,5	-0,2
Кредит на недвижимость (льготный)	5,9	54,6	13,0	81,8	7,1	27,1	19,7	86,8	6,7	5,0
Итого:	10,8	100,0	15,9	100,0	5,1		22,7	100,0	6,8

 

Примечание -- Источник: собственная разработка на основе отчетности ОАО «АСБ Беларусбанк»

 

Наибольший  удельный вес в составе розничного кредитного портфеля ОАО «АСБ Беларусбанк» составляет кредит на недвижимость, предоставленный  на льготных условиях. Так, удельный вес данного вида кредита за 2011 год был 86,8 %, что на 6,7 %, чем за 2010 год. Доля льготного кредитования за 2009 год составляла 54,6 % что меньше, чем за 2011 г. на 32,2 %.

Наименьший  удельный вес в розничном кредитном  портфеле занимает потребительский кредит. По данным 2011 год данный вид кредита составлял только 5,3 %. За исследуемый период с 2009 по 2011 годы наблюдается постепенная тенденция к снижению данного вида кредита с 20,4 % до 5,3 %. Это говорит о том, что приоритетными в области розничного кредитования остаются кредиты на финансирование недвижимости, предоставленные населению на общих и льготных условиях.

Сумма кредитов на недвижимость, предоставленных  на льготных условиях за 2011год составила 19,7 трлн р., что больше на 6,7 трлн р., чем за 2010 год. Темп роста составил 151,5 % и 333,9 % по равнению с 2009 годом.

 

Рисунок 12 -- Структура розничного кредитного портфеля ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2011год

 

Примечание -- Источник: [48]

 

   Таблица 11 -- Состав и структура доходов ОАО «АСБ Беларусбанк»

Статьи доходов	2009 год		2010 год		Изменение		2011 год		Изменение
	сумма, млн р.	доля,%	сумма, млн р.	доля, %	сумма, млн р.	доля, %	сумма, млн р.	доля, %	сумма, млн р.	доля, %
Процентные доходы	3 489 745,7	81,7	4 157 992,3	83,0	668 246,6	1,3	9 264 803,6	89,5	5 106 811,3	6,5
Комиссионные доходы	474 861,5	11,1	558 367,7	11,1	83 506,2	0,0	958 210,1	9,3	399 842,4	-1,9
Доход по операциям  с драгоценными металлами и драгоценными камнями	3 368,3	0,1	2 332,9	0,0	-1 035,4	0,0	4 366,5	0,0	2 033,6	0,0
Доход по операциям  с ценными бумагами	18 018,1	0,4	4 410,0	0,1	-13 608,1	-0,3	24 324,4	0,2	19 914,4	0,1
Доход по операциям  с иностранной валютой	-9 416,0	-0,2	200 266,9	4,0	209 682,9	4,2	-4 452 380,6	-43,0	-4 652 647,5	-47,0
Доход по операциям  с производными финансовыми инструментами	213 778,8	5,0	-57 893,3	-1,2	-271 672,1	-6,2	4 375 525,1	42,2	4 433 418,4	43,4
Прочие доходы	80 270,7	1,9	145 227,9	2,9	64 957,2	1,0	182 650,2	1,8	37 422,3	-1,1
Итого:	4 270 627,1	100,0	5 010 704,4	100,0	740 077,3		10 357 499,3	100,0	5 346 794,9