Операции по кредитованию физических лиц, их оформление, учет и аудит

 

  Примечание -- Источник: собственная разработка на основе [36],[37],[38]

 

За период с 2009 по 2011 год  наблюдается по степенный рост задолженности в национальной валюте. За 2011 год сумма по кредитам, предоставленным физическим лицам в национальной валюте составляла 304 318,2 млрд р.  и занимала 93,7 % от общей суммы кредитной задолженности. Сумма задолженности за 2010 год составила 189 307,6 млрд р., что меньше на 115 010,6 млрд р., чем за 2011 год. Темп роста за 2011 год по сравнению с 2010 годом составил 160,8 % и 238,5 % по сравнению с 2009 годом. 

По итогам исследования условий  банковского кредитования было выявлено, что в IV квартале 2011 года произошло ухудшение условий кредитования физических лиц в белорусских рублях на потребительские нужды.[50]

Рисунок 2 -- Изменение условий кредитования физических лиц в Республике Беларусь

 

Примечание -- Источник:[50]

 

Ужесточение отдельных условий  кредитования связано, прежде всего, с изменением кредитной политики банков. В меньшей степени, чем в III квартале 2011 года, банки повысили требования к качеству обеспечения кредитов, ограничили спектр категорий кредитополучателей и направлений кредитования. [50]

 

Рисунок 3 -- Изменение условий кредитования разных категорий кредитополучателей в Республике Беларусь

 

Примечание—Источник:[50]

 

 

Рисунок 4 -- Изменение условий кредитования разных категорий кредитополучателей в Республике Беларусь

 

Примечание -- Источник:[50]

 

Рисунок 5 -- Изменение спроса разных категорий кредитополучателей в Республике Беларусь

 

Примечание -- Источник:[50]

 

Банки отмечают снижение совокупного  спроса на кредиты, как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. Уменьшение спроса на кредиты в белорусских рублях банки связывают со значительным ростом ставки рефинансирования, повлиявшим на снижение доступности таких кредитов. При этом банки ожидают снижения ставки рефинансирования в I квартале 2012 года и, соответственно, увеличения спроса на кредиты.

В связи со снижением кредитоспособности кредитополучателей банки отмечают увеличение спроса различных категорий кредитополучателей на пролонгацию кредитов. [50]

 

 

Рисунок 6 -- Изменение спроса разных категорий кредитополучателей на пролонгацию ранее предоставленных кредитов в Республике Беларусь

 

Примечание -- Источник:[50]

 

Таблица 4 -- Динамика процентных ставок по кредитам, предоставленным физическим лицам в Республике Беларусь

Процентная ставка	На 01.01.2008 года	На  01.01.2009 года	Изменение,%	На 01.01.2010 года	Изменение,%	На 01.01.2011 года	Изменение,%	На 01.01.2012 года	Изменение,%
По кредита, предоставленным  на срок до 1 года	15,2	20,1	4,9	21,8	1,7	18,5	-3,3	40,8	22,3
По кредитам, предоставленным  на срок более 1 года	11	11,9	0,9	11,9	0	11	-0,9	24,7	13,7

 

Примечание -- Источник: собственная разработка на основе [36],[37],[38]

 

За период с 2008 по 2011 год наблюдается тенденция к увеличению процентных ставок по кредитам, предоставленным физическим лицам. Наибольшее увеличение произошло в 2011году. Средняя ставка по кредитам, предоставленным на срок до 1 года на 01.01.2012 года составляла 40,8 %, что больше на 22, 3 %, чем на 01.01.2011 года.

Средняя процентная ставка по кредитам, предоставленным на срок более одного года составляла 24,7 %, увеличившись на 13,7 % по сравнению со значением на 01.01.2011 года.    

 

 

 

Рисунок 7 -- Динамика процентных ставок по кредитам, выданным физическим лицам в Республике Беларусь, %

 

Примечание -- Источник: собственная разработка на основе [41]

 

На величину процентной ставки влияет динамика обменного курса  белорусского рубля и темпы инфляции. В большинстве случаев ставка по кредитам напрямую зависит от ставки рефинансирования. Так, анализируя данные Национального банка Республики Беларусь, можно заметить существенный рост процентных ставок по кредитам, предоставленным физическим лицам в связи с вышеизложенными причинами.

 

 

Рисунок 8 -- Влияние отдельных факторов на изменение условий кредитования в Республике Беларусь

 

Примечание -- Источник: [50]

 

В наибольшей степени на условия кредитования в IV квартале 2011 года влияло ухудшение условий привлечения банками средств, как на внутреннем, так и на внешнем рынке, ужесточение условий по операциям Национального банка, ухудшение ситуации в нефинансовом секторе экономики. Значимым фактором являлся переход банков к более жесткой политике управления активами и пассивами. [50]

 Особое внимание при анализе кредитного портфеля уделяется доля просроченной задолженности в общем объеме кредитных вложений. Проблемная задолженность определяется в соответствии с классификацией кредитов по различным группам кредитного риска. Кредиты, отнесенные к группам, требующим создания резерва, обладают повышенным риском и рассматриваются как проблемные. Критерии, на основании которых кредиты относят к проблемной задолженности, являются:

- отнесение всей задолженности или ее части на счет просроченной;

- недостаточное или неликвидное обеспечение, принятое в качестве способа исполнения обязательств по кредитному договору;

- наличии признаков, свидетельствующих об ухудшении финансового состояния кредитополучателя. [31, с. 272]

    Анализ кредитного портфеля с учетом соблюдения сроков кредитования, наличия признаков ухудшения финансового состояния кредитополучателей и иной негативной информации, достаточности и качества обеспечения позволяют оценить порядок формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску. Он создается на основе классификации кредитов по пяти группам риска:

- первая -- 1 % задолженности: задолженность с не наступившими  сроками погашения; 
         - вторая -- 10-30 % задолженности: недостаточно обеспеченная и пролонгированная не более 1 раза задолженность, а также обеспеченная, но с признаками ухудшения финансового состояния;

- третья  -- 30-50 % задолженности: задолженность просроченная до 90 дней по средствам в других банках и других активах, а также не обеспеченная задолженность или пролонгированная более 1 раза;

- четвертая -- 50-100 %  задолженности: задолженность просроченная до 180 дней по кредитам и до 90 дней по средствам в других банках; 
         - пятая – 100 % от суммы задолженности: задолженность просроченная более 180 дней по кредитам, а также задолженность кредитополучателей, объявленных банкротами. [10]

Наличие проблемной задолженности  свидетельствует о реальной возможности  невыполнения кредитополучателем своих  обязательств по кредитному договору и является предметом постоянного  внимания и работы банка по ее предотвращению и устранению.

 

Таблица 5 -- Сумма проблемной задолженности по кредитам и иным активным операциям в Республике Беларусь, млрд р.

Показатель	2009 год		2010 год		Изменение		2011 год		Изменение
	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %
Порблемная (пролонгированная и просроченность) по кредитам и  иным активным операциям	8 811,1	1,2	8 524,2	0,9	-286,9	-2,1	13 050,8	0,8	4 526,6	-0,1
Общая сумма задолженности  по кредитам и иным активным операциям	710 525,2	100,0	962 358,0	100,0	251 832,8		1 722 846,1	100,0	760 488,1

 

Примечание -- Источник: собственная разработка на основе [36],[37],[38]

 

Удельный вес проблемной (пролонгированной и просроченной) задолженности составляет небольшую  долю в общей сумме задолженности  клиентов по кредитам и иным активным операциям. Удельный вес проблемной задолженности за 2011 год составил 0,8 %, что меньше на 0,1 % по сравнению с 2010 годом, и меньше на 0,4 % по сравнению с 2009 годом.

Сумма проблемной задолженности за 2011 год составила 13 050,8 млрд р., увеличившись на 4 526,6 млрд р. Темп роста составил 153,1 %. Проблемная задолженность за 2011 год по сравнению с 2009 годом увеличилась на 4 239,7 млрд р. Темп роста составил 148,1 %.

 

Таблица 6 -- Сумма просроченной и пролонгированной задолженности клиентов  в Республике Беларусь, млрд руб.

Показатель	2009 год		2010 год		Изменение		2011 год		Изменение
	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %
Пролонгированная  задолженность клиентов и банков	3 424,5	38,9	4 016,8	47,1	592,3	8,3	7 447,9	57,1	3 431,1	9,9
Просроченная задолженность  клиентов и банков	5 386,5	61,1	4 507,5	52,9	-879,0	-8,3	5 602,7	42,9	1 095,2	-9,9
Проблемная (пролонгированная и просроченная) задолженность клиентов и банков	8 811,0	100,0	8 524,3	100,0	-286,7		13 050,6	100,0	4 526,3

 

Примечание -- Источник: собственная разработка на основе [36],[37],[38]

 

Проблемная (пролонгированная и просроченная) заложенность за 2011 год составила 13 050,6 млрд р., что на 4 526,3 млрд р. больше, чем за 2010 год, и на 4 239,6 млрд р. больше, чем за 2009 год. Темп роста проблемной задолженности за 2011 год по сравнению с 2010 годом составил 153,1 %, за 2011 год по сравнению с 2009 годом составил 148,1 %.

Удельный вес пролонгированной задолженности составил 57,1 %, что больше на 9,9 %, чем за 2010 год,  и на 18,2 % больше, чем за 2009 год.

Темп роста пролонгированной задолженности клиентов банка за 2011 год в сравнении с 2010 годом составил  185,4 % и 217,5 % в сравнении с 2009 годом.

Удельный вес просроченной задолженности клиентов банка за 2009 год составил 61,1 % и снизился к 2011 год до 42,9 %. Сумма просроченной задолженности за 2011 год составила 5 602,7 млрд р., увеличившись на 1 095,2 млрд р., или на 24,3 %. Увеличение суммы просроченной задолженности за 2011 год по сравнению с 2009 годом составило 216,2 млрд р., или 4 %.

 

Таблица 7 -- Стоимость проблемных кредитов, предоставленных физическим лицам в Республике Беларусь

Показатель	2009 год		2010 год		Изменение		2011 год		Изменение
	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %
Стоимость проблемных кредитов	637,2	0,4	1 310,0	0,6	672,8	0,2	1 848,4	0,6	538,4	0,0
Общая сумма задолженности	170 211,0	100,0	219 697,6	100,0	49 486,6		324 646,6	100,0	104 949,0

 

Примечание—Источник: собственная разработка на основе [36],[37],[38]

 

Доля проблемных кредитов в общей сумме задолженности составила за 2011 год  0,6 % от общей суммы задолженности, что составляла такую же величину за 2010 год. Удельный вес проблемных кредитов в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 0,2 %.

Сумма проблемной задолженности по кредитам за 2011 год составила 1 848,4 млрд р., что на 538,4 млрд р. больше, чем за 2010 год, и на 1 211,2 млрд р. больше, чем за 2009 год. Темп роста проблемной кредитной задолженности в 2011 год по сравнению с 2010 годом составил 141,1 % и 290,1 % по сравнению с 2009 годом.

Стоимость проблемных кредитов на 01.01.2012 года по сравнению с 01.01.2008 года значительно увеличилась. Работа с проблемными кредитами представляет собой совокупность процедур и способов в соответствии с проводимой кредитной политикой и действующей системой управления кредитным риском. Специалистами банка, осуществляющими кредитный мониторинг по кредитным операциям, производится оценка сложившейся ситуации и анализ причин образования проблемной задолженности. При этом должен учитываться весь комплекс факторов как внешнего, так и внутреннего, финансового и нефинансового характера.

В настоящее время банками  осуществляется отлаженная работа кредитного отдела, юридической службы и службы безопасности. Случаи просрочки в  основном носят краткосрочный характер. При этом следует отметить, что  при росте объемов кредитования, будет и рост просроченных кредитов. При непогашении кредита до начала месяца, следующего за месяцем погашения, в течение которого производится согласительная процедура погашения (телефонные звонки, встречи, в том  числе и с поручителями кредитополучателя), юридической службой проводится процедура принудительного взыскания  в приказном порядке путем  удержания сумм из доходов кредитополучателя  и его поручителей. [31, с. 273]