Операции по кредитованию физических лиц, их оформление, учет и аудит

Кредитоспособность клиента банка -- способность кредитополучателя полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). [31,с. 224].

Оценка кредитоспособности клиента направлена на выявление  объективных результатов и тенденций  его деятельности с тем, чтобы  предупредить или свести к минимуму негативные для банка последствия  выдачи этому клиенту кредита. В  каждом отдельном случае банк определяет степень риска, который он готов  взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен.

Кредитный работник определяет платежеспособность кредитополучателя на основании справки с места работы о доходах и размере удержания, и других необходимых документов.

Справка должна содержать  следующую информацию:

- полное наименование организации, выдавшей справку, ее почтовый адрес, телефон;

- продолжительность постоянной работы кредитополучателя в данной организации;

- должность кредитополучателя;

- среднемесячный доход за последние шесть месяцев;

- среднемесячные удержания за последние шесть месяцев с расшифровкой по видам. [31,с. 223]

 Справка выдается бухгалтерией предприятия, учреждения, организации в расчет платежеспособности кредитополучателя.

Стоимость кредитуемого проекта определяется:

- при покупке жилого дома, квартиры, садового домика, гаража -- по стоимости, указанной в договорах купли-продажи;

- при строительстве садовых домиков, гаражей, а также строительстве жилых домов -- по смете в случае привлечения подрядчика и (или) по сумме, указанной кредитополучателем в перечне строительных материалов при осуществлении строительства собственными силами;

- при долевом строительстве квартиры -- по стоимости, указанной в договоре о долевом строительстве.

Погашение (возврат) кредита, уплата начисленных процентов и плата за пользование им производятся физическими лицами в рамках условий кредитного договора наличными деньгами или в безналичной форме способами, не противоречащими законодательству Республики Беларусь.

Уплата начисленных процентов  производится ежемесячно. [31,с. 251]

При неисполнении кредитополучателем обязательств по погашению кредита, уплате процентов за пользование им и платы за кредит кредитная задолженность со следующего рабочего дня после наступления срока ее погашения является просроченной по основному долгу и (или) процентам.

В исключительных случаях, по обоснованному письменному ходатайству  кредитополучателя, руководителем  структурного подразделения Банка, либо лицом, уполномоченным им, может  быть принято решение о предоставлении кредитополучателю отсрочки очередного платежа по погашению основного  долга и начисленным процентам. Решение принимается на основании заключения кредитного работника о целесообразности предоставления отсрочки, завизированного руководителем кредитной службы. [31,с. 251]

Безнадежная ко взысканию  кредитная задолженность списывается  в установленном порядке за счет специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.

При предоставлении кредитов физическим лицам на финансирование недвижимости осуществляется последующий  контроль за их целевым использованием.

При установлении факта нецелевого использования кредита кредитный  работник в письменной форме уведомляет кредитополучателя о необходимости  досрочно возвратить сумму, использованную не по целевому назначению, и уплатить повышенный размер процентов за пользование  кредитом с даты выдачи кредита (части  кредита) до даты уплаты суммы нецелевого использования, что предусматривается  в кредитном договоре. [31,с. 234]

Таким образом, можно сделать вывод, что организация кредитования банками физических лиц предполагает следующие направления:

- банковский розничный кредит представляет собой денежную сумму, предоставляемую банком на определенный срок и на определенных условиях;

- кредиты физическим лицам в Республике Беларусь предоставляются банками при соблюдении общих принципов кредитования: возвратность, срочность, платность, дифференцированность и целевая направленность и обеспеченность;

- кредитование физических  лиц производится всеми банками,  имеющими право работать с  физическими лицами;

- при предоставлении кредитов  физическим лицам банки руководствуются  банковским законодательством, а  также собственными нормативными  правовыми актами;

  - для предоставления кредита необходимо заключение кредитного договора в письменном виде;

- срок кредита устанавливается в зависимости от целевого назначения кредита, суммы кредита и платежеспособности кредитополучателя.

 

 

 

 

2 Операции по  кредитованию физических лиц: анализ, учет и аудит

 

 

2.1 Анализ кредитов, предоставленных физическим лицам

 

 

2.1.1 Анализ состояния кредитования физических лиц в Республике Беларусь

 

 

Залогом успеха в реализации кредитной политики являются правильно  сформированный кредитный портфель и проводимые на его основе кредитные  операции банка. Кредитный портфель представляет собой состав и структуру  выданных кредитов по отраслям, видам  обеспечения и срокам.

Управление кредитным  портфелем -- организация деятельности банка при осуществлении кредитного процесса, направленная на предотвращение или минимизацию кредитного риска. Для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам.

Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры  кредитного портфеля банка в динамике по ряду количественных экономических  критериев, к которым относят:

- объем и структуру кредитных вложений по видам;

- структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей (кредиты юридическим лицам, кредиты физическим лицам);

- сроки кредитов;

- своевременность погашения предоставляемых кредитов;

- отраслевую принадлежность;

- виды валют;

- цену кредитования (уровень процентных ставок).

Такой анализ позволяет выявить  предпочтительные сферы кредитных  вложений, тенденции развития, в  том числе касательно возвратности кредитов и их доходности. [16,с. 88]

За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя  и его тип обладают различным  риском для определенных экономических  условий, следовательно, и виды кредита  в зависимости от объемов и  целей кредитования оцениваются  по-разному, что и должно учитываться  при изучении кредитного портфеля банка. Для этого используются различные  относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним, например, относят удельный вес проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле. На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности банка. [10,с.88]

 

Таблица 1 -- Сумма  кредитной задолженности в Республике Беларусь, млрд р.

Показатель	2009 год		2010 год		Изменение		2011 год		Изменение
	сумма, млрд р.	доля,  %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %
Задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам	170 211,2	26,6	219 697,5	25,4	49 486,3	-1,2	324 646,5	23,8	104 949,0	-1,6
Общая кредитная  задолженность	640 995,6	100	865 997,8	100	225 002,2		1 365 588,6	100	499 590,8

 

Примечание -- Источник: собственная разработка на основе [36],[37],[38]

 

Общая сумма кредитной  задолженности за 2011 год составила 1 365 588,6 млрд р., что на 499 590,8 млрд р. больше, чем за 2010 год. Темп роста составил 157,7 %. Сумма кредитной задолженности за 2011 год по сравнению с 2009 годом увеличилась на 724 593 млрд р., темп роста составил 213 %.

Удельный вес задолженности  по кредитам, предоставленным физическим лицам имеет тенденцию к снижению. Так, удельный вес розничного кредитования за 2011 год по сравнению с 2009 годом  уменьшился на 2,8 %.

Сумма задолженности по кредитам, предоставленным населению за 2011 год составила 324 646,5 млрд р., что больше на 104 949,0 млрд р. по сравнению с 2010 годом. Темп роста составил 147,8 %. Задолженность по кредитам, предоставленным физическим лицам за 2011 год по сравнению с 2009 годом увеличилась на 154 435,3 млрд р. или на 90,7%.

 

Таблица 2 -- Сумма задолженности по краткосрочным и долгосрочным кредитам в Республике Беларусь, млрд р.

Показатель	2009 год		2010 год		Изменение		2011 год		Изменение
	сумма, млрд р.	доля, %	сумма,  млрд р.	доля %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %
Краткосрочные кредиты	3 847,1	2,3	5 094,8	2,3	1 247,7	0,1	7 298,9	2,2	2 204,1	-0,1
Додгосрочные кредиты	166 363,9	97,7	214 602,8	97,7	48 238,9	-0,1	317 347,7	97,8	102 744,9	0,1
Итого:	170 211,0	100,0	219 697,6	100,0	49 486,6		324 646,6	100,0	104 949,0

 

Примечание -- Источник: собственная разработка на основе [36],[37],[38]

 

Наибольший удельный вес  в розничном кредитном портфеле занимают долгосрочные кредиты (финансирование недвижимости, приобретение автотранспортных средств). За 2011 год сумма задолженности по долгосрочным кредитам составила 317 347,7 млрд р. и занимала 97,8 % от общей кредитной задолженности. Сумма задолженности по данному виду кредита за 2010 год составила 214 602,8 млрд р., что меньше на 102 744,9 млрд р. по сравнению с 2011 годом. Темп роста по долгосрочным кредитам в 2011году по сравнению с 2010 годом составил147,9 % и 190,8 % в сравнении с 2009 годом.

По целям использования  наибольшей популярностью пользуются кредиты на покупку и строительство  квартир. В качестве исполнения обязательств наибольший удельный вес сохраняется  за поручительством, при этом наблюдается  тенденция роста принятия в качестве обеспечения исполнения обязательств залога имущества. Для анализа качества кредитных вложений особое значение придается ликвидности и качеству принимаемого банками обеспечения  исполнения обязательств. Наличие и  достаточность обеспечения по кредитным  обязательствам является одним из важнейших  критериев классификации кредитной  задолженности по группам риска  и, как следствие, является основанием для формирования либо не формирования резервов по сомнительным долгам.

Данный анализ используется с целью сбалансированности сроков кредитных вложений и наличия  ресурсной базы (привлеченных ресурсов) с целью обеспечения краткосрочной  и долгосрочной ликвидности банка. Структура кредитного портфеля в  укрупненном виде делится на два основных раздела -- потребительское кредитование и финансирование недвижимости. [16,с. 88]

Потребительское кредитование покрывает текущие нужды населения  и, как правило, имеет более короткие сроки размещения.

 

Рисунок 1 -- Сумма задолженности граждан Республики Беларусь по кредитам на потребительские цели в 2007—2010 года, трлн р.

 

Примечание -- Источник: [40]

 

Стабилизация экономики косвенно подтверждается ростом потребительского кредитования. Так, в 2009 году по сравнению с предыдущим годом наблюдалось некоторое падение розничного кредитного портфеля (задолженность граждан по кредитам на потребительские цели) с 5,75 трлн р. до 5,56 трлн р. В 2010 году произошел качественный сдвиг – рост портфеля до 6,72 трлн р. Население стало активнее пользоваться потребительскими кредитами. С другой стороны, без смещения потребления от импортных в сторону отечественных товаров кредитование не сможет стать катализатором спроса в экономике.

На 01.01.2011года задолженность населения по кредитам на потребительские цели составила 6,72 трлн р., что больше чем на аналогичную дату прошлого года на 1,16 трлн р., или увеличилась на 21 %. [40]

 

Таблица 3 -- Сумма задолженности по кредитам, выданным физическим лицам в Республике Беларусь по видам валют, млрд руб.

Показатель	2009 год		2010 год		Изменение		2011 год		Изменение
	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля, %	сумма, млрд р.	доля,  %
Кредиты, выданные физическим лицам в национальной валюте	127 614,7	75,0	189 307,6	86,2	61 692,9	11,2	304 318,2	93,7	115 010,6	7,6
Кредиты, выданные физическим лицам в вностранной  валюте	42 596,6	25,0	30 389,9	13,8	-12 206,7	-11,2	20 328,1	6,3	-10 061,8	-7,6
Итого:	170 211,3	100,0	219 697,5	100,0	49 486,2		324 646,3	100,0	104 948,8