Операции по кредитованию физических лиц, их оформление, учет и аудит

Основой написания теоретической  части являлись учебники и учебные  пособие под редакцией Г.И. Кравцовой, Л.С. Ефремовой, И.К. Козловой и других авторов.

При написании дипломной работы были  изучены Банковский кодекс Республики Беларусь, Гражданский кодекс Республики Беларусь, соответствующие законы и инструкции, регулирующими вопросы кредитования физических лиц.

В качестве источника экономической  информации выступает официальный  сайт Национального банка Республики Беларусь, сайт ОАО «АСБ Беларусбанк», данные статистики, статьи различных  периодических изданий.

 

 

 

    

1 Теоретические  основы организации кредитования  физических лиц

 

 

  1.1 Место и роль кредитования физических лиц в общей системе кредитования

 

 

Банковская система и  ее определяющий элемент -- банки -- одна из главных составляющих современной рыночной экономики. Банки, мобилизуя временно свободные деньги, превращают их в функционирующий капитал, производящий прибыль, увеличивая тем самым реальное богатство страны.  
Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей в деятельности банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств. Кредитные операции, играя важную роль в развитии и банков и предприятий, определяют эффективность функционирования экономики страны в целом. [31, c. 164]

В современных условиях банковский кредит используется в качестве важнейшего из источников финансирования инвестиций в реальный сектор экономики и  жилищное строительство, приобретения населением товаров длительного  пользования, развития предпринимательской  деятельности.  
Кредитные операции составляют основу активной деятельности банков, так как:  
           - их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков;

- банки призваны аккумулировать  собственные и привлеченные ресурсы  для последующего кредитования  предприятий и населения, что  содействует развитию экономики  страны;

- эта деятельность при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: банкам, кредитополучателям и обществу в целом.

Кредит является главным  направлением размещения собственных  и привлеченных средств банков. [31, с. 164]

Несколько лет назад обслуживание физических лиц не рассматривалось как перспективный и выгодный бизнес. Однако из-за обострения конкуренции на банковском рынке, снижения рентабельности операций по обслуживанию корпоративных клиентов и необходимости диверсификации банковских рисков банки стали активно осваивать новый для них рыночный сегмент. Работа на нем крайне привлекательна для банков с точки зрения как повышения доходности банковской деятельности, так и расширения клиентской базы, но, вместе с тем, требует значительных первоначальных и текущих затрат, что связано  с особенностями удовлетворения потребностей в финансовых услугах физических лиц. Данное противоречие предопределяет необходимость четкого определения места и значения деятельности банка по обслуживанию розничного сегмента среди всех других направлений его работы и разработки стратегии по обслуживанию банками клиентов -- физических лиц [24,с. 119]

Банковский розничный  бизнес -- деятельность по предоставлению финансовых услуг населению, сегодня является динамично развивающимся направлением работы банков. Под розничными банковскими услугами понимают услуги, оказываемые физическим лицам, а под розничным кредитованием -- кредиты, предоставляемые населению.

Кредитование физических лиц производится всеми банками, имеющими право работать с физическими  лицами. В последние годы наблюдается  устойчивая тенденция по росту кредитных  вложений населению и расширению предложений со стороны банков по видам и объектам кредитования. [31,с. 164]

При предоставлении кредитов физическим лицам банки руководствуются  банковским законодательством, которое  не регламентирует в деталях порядок  и процедуры кредитования физических лиц, а позволяет действовать  банкам в соответствии с их интересами и возможностями в рамках общих  положений о банковском кредитовании. Каждый банк разрабатывает собственные  локальные нормативные правовые акты, в которых определяет объекты кредитования, перечень документов и порядок их рассмотрения для получения различных кредитов, порядок выдачи кредита, используемые способы обеспечения, порядок погашения и т.д.

  Кредиты физическим лицам в Республике Беларусь предоставляются банками при соблюдении общих принципов кредитования: возвратность, срочность, платность, дифференцированность, целевая направленность и обеспеченность. [31,с.166]

Возвратность кредита отличает его как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Данный принцип подразумевает то, что финансовые ресурсы, полученные от кредитора, подлежат погашению в полном объеме. При оформлении кредита у кредитополучателя появляется ответственность перед кредитором относительно полноты выплаты кредита.

Срочность кредита отражает необходимость его возврата в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре. Нарушение срока возврата кредита является для кредитора основанием применить к кредитополучателю штрафные санкции, например увеличение взимаемого процента.

Платность означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование денежными средствами. Данный принцип кредитования выражает необходимость не только возвращения кредитополучателем полученных от банка кредитных средств, но и внесение платы за их использование. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента и платы за пользование кредитом. [31, с. 226]

Дифференцированность кредитования означает, что банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам. Кредит должен предоставляться только тем клиентам, которые в состоянии вернуть его своевременно. Дифференцированность кредитования должна осуществляться на основании показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние кредитополучателя, дающее уверенность в способности и готовности возвратить кредит в обусловленный договором срок.

Принцип целевого характера  кредита выражается в обязательном целевом использовании финансовых ресурсов, которые кредитополучатель получил от кредитора. Практически данный принцип кредитования выражается в соответствующем разделе кредитного договора, в котором устанавливают конкретную цель предоставляемого кредита. Нарушение обязательства касающегося целевого использования кредитных средств может быть основанием для введения повышенного процента за пользование кредитом или досрочного отзыва кредита. [31, с. 226]

Принцип обеспеченности кредита выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении кредитополучателем принятых на себя обязательств, т.е. наличие у кредитополучателя юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залог, поручительство и др. Цель реализации этого принципа -- уменьшить риск кредитной операции.

Процедуры предоставления кредитов физическим лицам каждым банком разрабатываются самостоятельно и различаются между собой порядком установления предельных сроков, сумм и размеров кредита. Условия выдачи кредитов утверждаются уполномоченным органом и подвержены частым изменениям, особенно в части процентных ставок, размер которых зачастую увязывается со ставкой рефинансирования. [31,с. 164]

Выдача кредита производится единовременно или частями. При  предоставлении кредита возможна выдача денежных средств наличными и их погашение в соответствии с кредитным договором. Срок кредита устанавливается в зависимости от целевого назначения кредита, суммы кредита и платежеспособности кредитополучателя.

Для получения кредита  физическим лицом предоставляется  необходимый пакет документов. Документы, предоставленные клиентом при рассмотрении ходатайства на получение кредита, копии заключенных договоров  и иные документы, отражающие процесс  сопровождения кредита, формируется  в отдельном кредитном досье  на каждого клиента. [31, с. 190]

Кредит может предоставляться  путем:

- оплаты объектов кредитования, включая оплату за работы и услуги;

- перечисления средств на счет кредитополучателя (текущий счет, карт-счет); 
           - выдачи наличными деньгами.

Исполнение обязательств по кредитному договору обеспечивается гарантийным депозитом денег, страхованием кредитополучателем риска невозврата кредита, залогом движимого и  недвижимого имущества, залогом  прав, поручительством, гарантией и  иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором.

Для одного кредитополучателя  может быть использовано несколько  способов обеспечения исполнения обязательств.

Плата за кредит производится в виде процентных доходов за пользование  кредитом. Возможно включение комиссионного  вознаграждения за рассмотрение кредитной  заявки, сопровождение и обслуживание кредита. Погашение кредита, уплата процентов и комиссионного вознаграждения производится в сроки, определенные в кредитном договоре, как в  безналичной форме, так и наличными  денежными средствами. [31, с. 196]

Кредиты физическим лицам  предоставляются в национальной валюте за исключением физических лиц, которые являются индивидуальными  предпринимателями (постановлением Правления Национального банка РБ от 14 июля 2009 года № 105 «О внесении дополнений и изменений в Инструкцию о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата» от 30 декабря 2003 года № 226» был введен запрет на выдачу кредитов в иностранной валюте физическим лицам за исключением индивидуальных предпринимателей). Данное положение было принято с целью снижения валютных рисков и избежания массовых невозвратов валютных кредитов кредитополучателями, взявшими их до девальвации и вынужденных платить больше с учетов курса валюты).

Сегодня население может  получить кредиты на следующие цели:

- строительство и реконструкцию индивидуальных жилых домов и квартир;

- покупку индивидуальных жилых домов и квартир;

- кредит на потребительские нужды;

- кредит на покупку автомобиля;

- лечение, оздоровление и отдых детей и взрослых;

- на оплату обучения;

- другие виды. [31, с. 270]

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь кредиты физическим лицам классифицируются по объектам следующим образом:

- кредиты на потребительские цели;

- кредиты на финансирование недвижимости.

Кредиты на финансирование недвижимости подразделяются:

- на приобретение жилья;

- на строительство жилья;

- льготные кредиты на приобретение жилья;

- льготные кредиты на строительство жилья;

- прочие кредиты на финансирование недвижимости.

В состав кредитов на финансирование недвижимости входят:

- на строительство, реконструкцию жилых помещений, приобретение индивидуальных жилых домов и квартир;

- ремонт жилых помещений, строительство и приобретение садовых домиков;

- строительство и приобретение гаражей. [31, с. 270]

Особенность кредитования недвижимости заключается в том, что размер кредита составляет не всю стоимость затрат, а только 75 -- 90 %, в зависимости от вида, условий. Способ предоставления кредита обычно предполагает открытие кредитной линии. Обязательна проверка целевого характера использования кредита.

Возможна выдача населению  льготных кредитов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений. Эти кредиты получают только те лица, которые состоят на учете нуждающихся  в улучшении жилищных условий  и предоставляются по спискам, составленным с соблюдением очередности и  утвержденным в установленном порядке. Льготы при таком кредитовании выражаются в его стоимости, плате за кредит и сроках, на которые они выдаются.

В составе кредита на потребительские  нужды можно выделить:

- приобретение автотранспортных средств;

- развитие личного подсобного хозяйства;

- приобретение сложной бытовой техники;

- оплату медицинской помощи и услуг;

- обучение в высших и средних специальных учебных заведениях;

- другие цели. [31,с. 270]

Срок предоставляемых  кредитов устанавливается с учетом размера затрат и платежеспособности кредитополучателя.

Широкое распространение  получило кредитование потребительских  нужд с использованием кредитной  банковской пластиковой карточки в  виде возобновляемой кредитной линии, овердрафтное кредитование. Пластиковая  карточка позволяет оперативно получать средства с минимальными потерями на оформление с учетом будущих стабильных поступлений, в том числе и  виде заработной платы. [31,с. 164]

В соответствии с общей стратегией по работе с физическими лицами банки разрабатывают собственный перечень направлений и объектов кредитования. Самый большой выбор по предоставлению различных видов кредита физическим лицам предлагает лидер по работе с населением Беларуси -- ОАО «АСБ Беларусбанк». Данный банк предоставляет кредиты как на потребительские цели, так и на финансирование недвижимости, в том числе льготные кредиты на строительство и приобретение жилья в рамках реализации государственных программ социального характера. [49].

Другие банки, увеличивая кредитные вложения населения, расширяют  перечень объектов и совершенствуют технику предоставления кредита.

Кредит, предоставленный  физическим лицам, дает возможность заработать банкам, а населению повысить качество жизни. Он ускоряет получение определенных благ, которые клиенты могли бы приобрести только в будущем при условии накопления необходимой суммы денежных средств. Кредит позволяет делать покупки в удобное время, совершать выгодные сделки и оплачивать непредвиденные расходы.

Розничный кредитный рынок  привлекателен для банков-кредиторов по нескольким причинам:

- выдаваемые банками розничные кредиты повышают имидж банков в решении социальных проблем общества;

- кредиты, предоставляемые физическим лицам, имеют относительно небольшой кредитный риск благодаря широкому диапазону кредитополучателей, не слишком крупным для кредитора суммам и четко определенному залогу возврата кредитов;

- заключение кредитных договоров часто служит предпосылкой для использования кредитополучателем и других услуг, особенно банковских.

Нужно отметить, что розничный кредит имеет свои недостатки:

- получение кредита может привести к чрезмерным тратам и, по мере роста задолженности, могут возникнуть трудности с ежемесячными платежами;