Операции по кредитованию физических лиц, их оформление, учет и аудит

- покупки в кредит в конечном итоге обходятся дороже, так как при пользовании кредитом кроме суммы основного долга необходимо уплачивать проценты. [49].

Тема банковского кредитования очень актуальна в наше время так как банковский кредит играет важную роль в развитии экономики. Объективная необходимость кредита прослеживается во всех отраслях и сферах деятельности. Роль кредитов, предоставленных населению, весьма значительна и многогранна. Кредитование позволяет добиться значительных положительных результатов в повышении уровня жизни населения, так как помогает приобретать товары и услуги еще до того, как покупатель в состоянии их оплатить. Кредит, стимулируя спрос населения на товары, содействует увеличению их производства и реализации, повышая тем самым экономический потенциал страны. Ориентация банка на кредитополучателей физических лиц способствует также повышению качества его кредитного портфеля за счет расширения круга клиентов и видов предоставляемых кредитных услуг, диверсификации кредитного риска и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Организация  кредитования физических лиц банками Республики Беларусь

 

 

Порядок предоставления кредитов физическим лицам разрабатывается банками в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Банковским кодексом Республики Беларус, соответствующими законами и инструкциями и другими нормативными правовыми актами, регулирующими вопросы кредитования физических лиц.

Процесс кредитования можно  условно разделить на несколько  этапов:

1) подготовительный этап;

2) этап рассмотрения кредитного проекта;

3) этап оформления кредитной  документации;

4) этап использования кредита и последующего контроля в процессе кредитования. [31,с. 174]

На подготовительном этапе рассматриваются возможность предоставления кредита. Вначале происходят переговоры между банком и клиентом.

В процессе этих переговоров  необходимо:

- установить возможность выдачи кредита в соответствии с текущей политикой банка;

- определить цель предоставления кредита;

- выбрать вид кредита  и метод кредитования, которые  больше подходят для данной  сделки;

- осуществить предварительный анализ риска возможной выдачи кредита, определить источники его возврата и уплаты процентов за его пользование;

- обеспечить оперативность проведения подготовительного этапа;

- проконсультировать клиента о документах, необходимых для предоставления в банк.

Вслед за переговорами между  банком и клиентом и предварительным  анализом наступает этап рассмотрения кредитного проекта на основании  предоставленных клиентом в банк документов.

На этапе оформления кредитной документации работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжение о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-кредитополучателя (кредитное дело).

На этапе использования кредита осуществляется наблюдение за кредитными операциями: целевым использованием кредита, уплатой процентов и платы за пользованием кредита, полнотой и своевременностью возврата кредита.

На этапе использования кредита осуществляется последующий контроль за движением кредита. Особое внимание уделяется контролю за просроченными и длительное время не возвращаемыми в банк кредитами. Совместно с клиентом банки разрабатывают меры, способствующие возврату кредитов, решают вопросы об их пролонгации, при необходимости заключается новый кредитный договор. [31,с. 174]

Запрещается предоставление кредитов лицам, имеющим непогашенную  судимость, а также имеющим просроченную задолженность по ранее полученным кредитам, включая овердрафт, и начисленным процентам и плате за пользованием кредита на момент обращения за новым кредитом.

При обращении физического  лица в структурное подразделение банка кредитный инспектор информирует физическое лицо о видах кредитов, процентной ставке за пользование кредитом, способах и условиях предоставления, погашения кредита, уплаты процентов и платы за пользованием кредитом, требованиях банка к способу и сумме обеспечения исполнения обязательств по кредиту, а также сообщает о перечне документов, необходимых для получения кредита и о вознаграждениях банка за оказание физическим лицам услуг.

Для получения кредита  и оформления кредитного договора кредитополучатель  предоставляет в банк следующие  документы:

- заявление-анкета;

- паспорт (вид на жительство) кредитополучателя и его поручителей;

- справка с места работы кредитополучателя и его поручителей, или иной документ, подтверждающий доходы, полученные не менее чем за шесть последних месяцев и произведенных из них удержаний;

- заявление-анкета для  поручителей;

- для индивидуальных предпринимателей -- копия свидетельства о Государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, справка обслуживающего банка о движении денежных средств по текущему (расчетному) счету за последние шесть месяцев, документы об уплате налогов и другие документы;

- справка о размере пенсии -- для неработающих пенсионеров;

- документы на предлагаемое в качестве обеспечения имущество кредитополучателя;

- иные документы по требованию банка. [31,с. 176]

Кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных  в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально  возможный размер кредита.

При проверке сведений кредитный  инспектор выясняет с помощью  единой базы данных кредитную историю кредитополучателя и размер задолженности по ранее полученным кредитам.

После изучения предоставленных  документов кредитный инспектор составляет письменное заключение о возможности выдачи кредита. [31,с. 176]

Заключение кредитного инспектора, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других служб  банка прилагаются к пакету документов кредитополучателя.

Пакет документов со своим  заключением, завизированным руководителем  подразделения, кредитный инспектор  направляет управляющему отделением для  принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита.

Уполномоченное должностное  лицо анализирует предоставленный  пакет документов и принимает  решение по предоставлению кредита  физическому лицу путем подписания кредитного заключения. В случае если уполномоченное должностное лицо не согласно с предоставлением кредита, оно делает надпись в кредитном  заключении. После принятия решения  о предоставлении кредита пакет  документов передается сотруднику подразделения, которое производит предоставление кредита. [31,с. 177]

В остальных случаях кредитный  инспектор готовит кредитную  заявку в кредитный комитет отделения. Подготовка и рассмотрение вопроса  на заседании комитета, а также  оформление принятых решений осуществляются в соответствии с регламентом  работы кредитного комитета.

Кредитный инспектор делает отметку о принятом управляющим  или кредитным комитетом отделения  или территориального банка, решении  в журнале регистрации заявлений (с указанием даты и номера протокола) и сообщает об этом решении кредитополучателю.

Кредитополучатель может  получить отрицательный ответ в  предоставлении кредита в случаях:

1) неполном, неконкретном  заполнении заявления-анкеты, указании  ложных сведений в заявлении-анкете;

2) наличии просроченной  задолженности по иным кредитам, полученным в банке, установлении фактов несвоевременного погашения задолженности по основному долгу и (или) процентам в прошлом;

3) установления неплатежеспособности  кредитополучателя (поручителей), а  также их несоответствия критериям  приемлемости;

4) установления факта  недееспособности кредитополучателя  и поручителей;

5) иным причинам, приводящим к высоким кредитным рискам в случае выдачи кредита. [31,с. 178]

При принятии положительного решения о предоставлении кредита  сотрудник банка, отвечающий за предоставление кредита, извещает кредитополучателя  о положительном решении и  оговаривает дату и время подписания кредитного договора. Сотрудник банка вносит соответствующую информацию в единую базу данных индивидуальных кредитополучателей,  дополнительно проверяет наличие и правильность заполнения всех документов, необходимых для заключения кредитного договора. Затем передает кредитополучателю экземпляр кредитного договора, а поручителям экземпляры договоров поручительств. Дополнительно разъясняется кредитополучателю и поручителям их права и обязанности, вытекающие из заключенных договоров. При необходимости оговаривается с кредитополучателем порядок последующей проверки обеспечения и целевого использования кредита.

Важное значение, особенно в существующих экономических условиях, приобретает обеспечение кредита. [31,с. 178]

Способом обеспечения  обязательств по кредиту признается установленная по соглашению сторон специальная мера имущественного характера, направленная на надлежащее исполнение обязательств и предоставляющая  кредитору определенную гарантию удовлетворения его требований или возмещения убытка, который может возникнуть из-за неисполнения  обязательств кредитополучателя. [31,с. 178].

Главная причина, по которой банк требует обеспечение -- риск понести убытки в случае нежелания или неспособности кредитополучателя погасить кредит в срок и в полном объеме. Обеспечение не гарантирует погашение кредита, но уменьшает риск, так как в случае невозврата кредита банк получает преимущество перед другими кредиторами.

Обеспечительные обязательства  по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему. Важнейшими видами обеспечения кредитов являются:

- гарантийный депозит денег;

- залог недвижимого и движимого имущества;

- поручительство;

- гарантия;

- страхование кредитополучателем риска не возврата кредита.

Обеспечение исполнения кредитополучателем обязательств по кредитному договору может быть один или несколько (одновременно) из вышеперечисленных способов.

Размер и способ обеспечения  исполнения кредитополучателем обязательств по кредитному договору определяются в каждом конкретном случае исходя из особенностей кредитной операции. [31,с. 188]

Кредит предоставляется  после заключения в письменной форме  кредитного договора и на условиях, предусмотренных в нем. Основанием для заключения кредитного договора является решение о предоставлении кредита, принятое соответствующим органом банка или уполномоченным должностным лицом банка в пределах установленных лимитов выдачи и (или) лимитов задолженности.

По кредитному договору банк (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому  лицу (кредитополучателю) в размере  и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется  возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им.

Кредитным договором может  быть предусмотрена обязанность  кредитополучателя также уплатить плату (комиссионные и иные платежи) за пользование кредитом. [1]

Существенными условиями  кредитного договора являются:

- сумма кредита с указанием валюты кредита (для кредитной линии -- максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств и предельный размер единовременной задолженности кредитополучателя);

- срок и порядок предоставления и погашения кредита;

- размер процентов и платы за пользование кредитом и порядок их уплаты;

- цель, на которую кредитополучатель обязуется использовать предоставленные денежные средства (в случае, если это предусмотрено договором), возможность проверки целевого использования кредита (при необходимости);

- способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

- ответственность банка и кредитополучателя за неисполнение (ненадлежащее исполнение) ими обязательств по кредитному договору;

- иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон достигнуто соглашение. [1]

В кредитном договоре также  оговариваются:

- право банка отказаться от исполнения обязательств по предоставлению кредита, в связи с наличием негативной информации о способности кредитополучателя исполнить свои обязательства перед банком;

- право банка отказать кредитополучателю в предоставлении ему выбранной части кредита в случае нарушения им условий кредитного договора;

- порядок разрешения споров и др.

В период действия кредитного договора все изменения условий  кредитного договора, включая и изменение  процентной ставки, оформляются дополнительными  соглашениями к кредитному договору.

Банками осуществляется кредитование физических лиц:

- единовременным предоставлением денежных средств в установленный кредитным договором срок;

- путем открытия возобновляемой или невозобновляемой кредитной линии.   

Предоставление кредитов осуществляется в белорусских рублях:

- путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя, счет специального режима по учету средств, депонированных для расчетов чеками, на счета третьих лиц в оплату за товары, работы (услуги) и т.п.;

- путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств;

- с использованием кредитных банковских пластиковых карточек для осуществления расчетов либо получения наличных денег. [31,с. 191] 

Днем предоставления кредита  считается день, в который сумма  кредита была зачислена на счет кредитополучателя, счет специального режима по учету  средств, депонированных для расчетов чеками, либо перечислена в оплату расчетных документов, предоставленных  кредитополучателем, на счета третьих  лиц, либо использована в соответствии с указаниями кредитополучателя, либо выдана кредитополучателю наличными денежными средствами. [31,с. 223]

Кредитору нужна гарантия своевременного возврата кредита. Поэтому, чтобы определить, будет ли кредитополучатель в состоянии выплачивать кредит, банку нужно проанализировать множество различной информации, связанной с ним. Обращается внимание на стабильность трудовой занятости, учитывается перспективность направления работы кредитополучателя и его фирмы в целом. С целью минимизации кредитных рисков банк обязан получить полные сведения о клиенте, то есть оценить его кредитоспособность.