Анализ сметы расходов на содержание филиала государственного образовательного учреждения средне профессионального образования «

Персонал. Говоря о филиале в целом, нужно помнить, что руководители и подчиненные – это люди с индивидуальными особенностями. Человек – центральная фигура в любой организации. Работа персонала в филиале является сложнейшим сочетанием разнообразных факторов, влияющих на результаты его деятельности.  К таким факторам относятся: потенциал человека, способности к выполнению какой – либо конкретной работы, потребности, восприятие , ценности, влияние коллектива, лидерство.

Перечисленные выше элементы внутренней среды находятся в тесной взаимосвязи и взаимозависимости. Действительно, изменение целей филиала, например, ведет к уточнению задач, стоявших перед ним, и может повлечь, соответственно, изменение технологического процесса, а также структуры управления.

Характер структуры аппарата управления, как правило, определяется:

*объемом выполняемой работы;

*численностью работающих;

*уровнем специализации специальностей;

*степенью технологической оснащенности.

В структуре управления различных предприятий много общего. Это дает возможность менеджеру в определенных пределах использовать так называемые типовые структуры. В филиале используется линейный тип организационной системы (тип прямого подчинения). В основу данного варианта структуры управления положен принцип единоначалия, который предполагает предоставление руководителю широких прав и полномочии для выполнения его функции. Руководитель филиалом имеет право единолично принимать решения по управлению подразделениями и несет персональную ответственность за деятельность коллектива. Сам руководитель обычно подчинен вышестоящему органу управлению. Однако руководитель этой начальственной структуры не имеет права без разрешения непосредственного руководителя (филиала) отдавать распоряжения его подчиненным.

Достоинства структуры: четкая система взаимных связей, ясная ответственность, быстрая реакция и обратная связь в ответ на указания вышестоящего руководства.

Недостатки структуры: отсутствие подразделении по планированию производства и подготовке решении, тенденции к волоките при решении смежных проблем подразделении, перегрузка руководителе верхнего уровня.

 

 

 

          2.4 Маркетинг в филиале

 

         Роль маркетинга в общей деятельности филиала может быть различной. Функции маркетинга могут быть очень широкими, начиная с изучения рынка, планирование новой специальности, и других видов деятельности. Чем меньшую роль играет маркетинг, тем больше вероятность, что филиал использует его в своей деятельности периодически, без четкой перспективы.

Важная функция высшего руководства – возможность влияния на корпоративную культуру, под которой понимается единая система ценностей, норм и правил деятельности, передаваемая сотрудникам. Она содержит широкий спектр отношении внутри филиала – от понимания перспектив развития филиала, взаимоотношении с подчиненными, установление соотношении централизованного и децентрализованного принятия решении между сотрудниками и даже  требовании к их внешнему виду. По существу здесь реализуется подход, который можно назвать внутрифирменным маркетингом.

На основе общих целей и задач, устанавливаемых высшим руководством филиалом, который разрабатывает собственную систему контролируемых факторов.

Высшая квалификация заведующей филиала проявляется в умении наилучшим образом сочетать  элементы маркетинга при реализации целей маркетинга, т. е. в способности разрабатывать такой план маркетинга, в котором все элементы маркетинга образуют гармоничную и хорошо интегрированную целостность. Это означает, что в плане:

-четко определены сегменты целевого  рынка;

-предусматривается программа устранения  каких-либо слабых сторон фирмы;

Филиал не может проводить анализ рынка, планирование и контроль своей деятельности без исследования своих конкурентов, и других субъектов и сил, действующих на рынке, а также без сбора исчерпывающей информации об уровне требующихся специальностей в районе. Поэтому залогом эффективно работающего филиала является наличие развитой системы маркетинговой информации.

Системой маркетинговой информации называется постоянно действующая система взаимосвязи людей, оборудования и методических приемов, предназначенная для сбора, классификации, анализа, оценки и распространения актуальной, современной и точной информации для использования ее с целью совершенствования методов и способов планирования маркетинговых мероприятий, претворения их в жизнь и контроля за их исполнением.

В самом общем виде систему маркетинговой информации можно представить в виде четырех основных блоков:

> Система внутрифирменной отчетности. Это главным образом финансовая и бухгалтерская отчетность и соответствующая документация, в которой отражены результаты аудиторских проверок;

>Система внешней текущей информации. Это набор источников и методических приемов, посредством которых филиал получает повседневную информацию о событиях, происшедших в коммерческой среде.

>Система маркетинговых исследовании и анализа маркетинговой информации. Обычно многие маркетинговые исследования в филиале начинаются с анализа объявлении, публикуемых в газетах, также изучение проспектов и каталогов различных учебных заведении.

Система маркетинговых исследовании осуществляется систематическое определение круга данных, необходимых в связи со стоящей перед филиалом маркетинговой задачей, их сбор, анализ и отчет о результатах.

Сфера маркетинговых исследовании постоянно расширяется и охватывает следующие направления:

*уровень доходов населения;

*поведение и мотивация потребителей;

*изучение политики цен и ценообразования;

Обычно руководители, прибегающие к маркетинговым исследованиям, должны хорошо знать технологию проведения таких исследовании. В самом общем виде маркетинговые исследования включают пять основных этапов:

# Выявление проблем и формирование целей. Во-первых исследование рынка, во-вторых, сбор информации, в-третьих не четко сформулированная проблема не позволит верно определить цели исследования.

# Отбор источников информации. Всю маркетинговую информацию можно разделить на первичную и вторичную.

# Сбор первичной информации. Можно назвать четыре метода получения первичной информации: наблюдение, эксперимент, фокусирование и опрос. Одним из наиболее эффективным орудием исследования является анкета.

# Анализ собранной информации. На основе проведенного анализа формируются основные выводы, принимаются или отвергаются рабочие гипотезы и даются рекомендации филиалу.

# Представление полученных результатов исследования. Это письменное изложение результатов.

Маркетинговые исследования рынка и потребительского спроса, в конечном счете, направлены на получение более ясного ответа на вопрос: какие именно услуги образования следует осваивать, чтобы полнее удовлетворить потребности рынка, естественно, с учетом современного решения возникающих при этом в обществе социально-этических и гуманитарных проблем.

Необходимо понять, что такое товар (образование) и какие его определения существуют в настоящее время. При этом надо сказать, что понимание «товара» постоянно расширяется. Можно сказать, что товар – это все, что может удовлетворить потребность или нужду и предлагается рынку с целью привлечения внимания, приобретения, использования или потребления. В это понятие включается физические объекты, услуги, лица, места, организации и идеи.

В число товаров вовлекаются все более разнообразные результаты трудовой деятельности людей, включая не только продукты в овеществленной форме, но и плоды интеллектуальной  творческой  деятельности в виде научно-технической документации, научных публикации, произведений литературы и искусства. (См рисунок 2.2)

Товары

 

Традиционные

Услуги

Нетрадиционные

Биржевые

Промышленные

Потребительские

Бытовые

Деловые

Социальные

Лица

Места

Идеи

 

Рис. 2.2 Классификация товаров

 

Наша образовательная деятельность относится к социальной услуги в которую входят: образование (школа, колледж, училище, высшее учебное заведение), здравоохранение (поликлиника, больница), безопасность (охрана, расследование), культурное развитие (лектории, экскурсии).

Из всех средств продвижения товара на первом месте стоит реклама. Как и всякое общественное явление, реклама имеет свои положительные и отрицательные стороны. (см приложение 2)

Положительная сторона – способность охватывать большие и географически разбросанные рынки, используя при этом широкий диапазон средств от национального телевидения до печатных издании. Это позволяет лучше приспосабливаться к демографическим характеристикам аудитории.

Отрицательная сторона рекламы заключается в ее стандартизации, что затрудняет ее адаптацию к нуждам и запросам различных потребителей.

3. Анализ сметы расходов на содержание филиала ГОУ СПО ППК им. Н.Г.Славянова
1. Порядок формирования смет в филиале

 

Финансирование филиала осуществляется на основании некоторых особенностей:

&         Расходы на содержание филиала зависят от среднегодового числа студентов, количество групп, основной показатель при планировании – число студентов филиала.

&    Для расчета расходов на филиал определяется численность студентов на начало года и их среднегодовой контингент. Этот контингент филиала рассчитывается исходя из числа студентов (групп) на начало и его изменение в плановом периоде.

&      Расходы на заработную плату по филиалу в смете планируется исходя из утвержденных штатов и ставок заработной платы. Число штатных единиц определяется исходя из количества групп и проведенных часов.

&    Ставки заработной платы преподавателям устанавливаются в соответствии с разрядом по единой тарифной сетке.[11., п 7]

&     Канцелярские и хозяйственные расходы по филиалу планируются по действующим материальным нормам. В эту группу включаются расходы на отопление, освещение, коммунальные услуги и прочие хозяйственные нужды в зависимости от кубатуры зданий и условий функционирования.

&     В филиале предусматриваются так же учебные и прочие расходы : на приобретение методических пособий, на проведение развлекательных мероприятии.

&  Затраты на приобретение оборудования определяется по установленным нормам с учетом обеспеченности им на начало года.

&      Плата за обучение полностью покрывает расходы на содержание филиала.

Финансирование на содержание филиала выделяются на основе специальных документов – смет, а порядок финансирования этих учреждений в связи с этим называется сметным.

Филиал  получает внебюджетные средства, на основе этого разрабатывается отдельная смета – смета специальных средств. По положению БК РФ она включается в состав общей сметы и утверждается со сметой на содержание филиала.

Индивидуальная смета  -  это смета, отражающая особенности определенного учреждения. Для однотипных бюджетных организации устанавливаются типовые формы смет расходов. Она включает в себя:

а) Общие сведения об филиале, общую сумму расходов с распределением по кварталам и направлением расходов;

б) Оперативно – производственные показатели, необходимые для определения расходов:  количество штатных единиц, количество групп.

в) Расчеты по отдельным статьям сметы.

Смета состоит из статей, каждая из которых содержит однородную группу расходов, носящих строго обязательный характер.

Обязательным условием для бюджетной организации является ведение бухгалтерского учета, исполнения сметы расходов и смет доходов и расходов (внебюджетной сметы) по Плану счетов для бюджетных организации согласно Инструкциям по бухгалтерскому учету в учреждениях и организациях, состоящих на бюджете, утвержденным МФ РФ.

Для составления сметы по филиалу в качестве исходных данных используется такие показатели, как число студентов, количество групп, объем (кубатура) и площадь помещений.

Число студентов и групп приводится в смете на начало и конец планируемого года, рассчитывается так же среднегодовая численность.

Если в период между составление сметы на планируемый год и началом этого года предполагается изменение числа студентов, то оно должно быть учтено при составлении сметы. На конец года принимаются тоже число студентов и групп, что и на начала года, либо при изменении объема деятельности филиала – число студентов и групп, определенное с учетом запланированных изменений. Среднегодовое число студентов и групп в филиале определяется по общей методике расчета. Количество групп в филиале определяется путем деления числа студентов на нормативную наполняемость группы. Нормативная наполняемость группы от 15 до 30 студентов.

Расчет среднегодового количества групп производится по средней арифметической взвешенной. Численность группового персонала определяется с учетом: предельной наполняемости групп, количество рабочих дней филиала: пятидневный, шестидневный режим работы и нормативной продолжительности рабочего времени преподавателей в неделю.