Анализ сметы расходов на содержание филиала государственного образовательного учреждения средне профессионального образования «

 

 

                                                                                          

 

 

                                                                                                                 Таблица 3.4

Анализ фактических расходов за счет внебюджетных средств филиала за 2005-2006г

Наименование показателей		Расходы за счет внебюджетных источников					Отклонение (+;-)
		2005 г			2006 г
		сумма, руб.	удельный вес, %		сумма, руб.	удельный вес, %	Абсолютное	Относительное
Оплата труда		456231	43,0		666489	42,6	+210258	+19,80
Начисление на оплату труда		124182	11,7		166398	10,6	+42216	+3,97
Услуги связи		6880	0,6		8130	0,52	+1250	+0,1
Транспортные услуги		15529	1,46		16446	1,05	+917	+0,1
Коммунальные услуги		80345	7,57		135569	8,6	+55224	+5,20
Арендная плата за пользованием имущества		9693	1,0		9693	0,64	0	0
Услуги по содержанию имущества		4280	0,4		25248	1,62	+20968	+1,98
Прочие услуги	256729			24,2	379216	24,33	+122487	+11,54
Расходы по операциям с активами	62548			5,9	113379	7,25	+50831	+4,79
Прочие расходы	45180			4,26	45180	2,88	0	0
ИТОГО	1061597			100	1565748	100	+504151	+47,48

 

                                                                                                                                                                                          Таблица 3.5

Исполнение сметы филиала за 2006 г.

 

Наименование показателей	Коды экономической классификации	Утверждено по смете, руб	Расходы		Отклонение от сметы
			Кассовые, руб	Фактические, руб	Кассовые расходы		Фактические расходы
					Абсолютное, руб	Относительное, %	Абсолютное, руб	Относительное, %
-Доходы		1733000	1353515	1671156	-379485	-21,8	-61844	-3,6
Итого доходов:		1733000	1353515	1671156	-379485	-21,8	-61844	-3,6
-оплата труда	211	800900	658669	666489	-142231	-17,8	-134411	-16,8
-прочие выплаты	212	24000	14900	-	-9100	-37,9	-24000	-100,0
-начисление на оплату труда	213	208200	161871	166398	-46329	-22,2	-41802	-20,1
-услуги связи	221	11000	8557	8130	-2443	-22,2	-2870	-26,1
-транспортные услуги	222	20000	14466	16446	-5534	-27,7	-3554	-17,8
-коммунальные услуги	223	193400	188989	135569	-4411	-2,3	-57831	-30,0
-арендная плата	224	10500	9693	9693	-807	-7,7	-807	-7,7
-услуги по содержанию имущества	225	24800	24108	25248	-692	-2,8	+448	+1,8
-прочие услуги	226	155000	78987	379216	-76013	-49,0	+224216	+144,6
-прочие расходы	290	45200	45180	45180	-20	-0,04	-20	-0,04
-увеличение стоимости основных  средств	310	190000	117174	56012	-72826	-38,3	-133988	-70,5
-материальные запасы	340	50000	40851	57368	-9149	-18,3	+7368	+14,7
Итого расходов		1733000	1363445	1565748	-369555	-21,3	-167252	-9.6

 

 

За 2006 год филиал не выполнил план ни по смете доходов, ни по смете расходов, а следовательно, и по налогам в доход бюджета.(См. табл.3.5)

Доходная часть сметы не выполнена по кассовым доходам на 379 485 рублей, а по фактическим на 61 844 рубля, или на 21,8 % и 3,6 % соответственно. Это связано с невыполнением плана по перечислениям оплаты за обучение.

Невыполнение плана по смете за год вызвало и сокращение расходов. Отклонение от сметы кассовых текущих расходов составило 369 555 рублей, а фактическое – 167 252 рубля (21,3 % и 9,6 % соответственно). Следует также отметить, что процент выполнения плана по отдельным статьям неодинаков. Так, значительно не выполнение произошло по следующим статьям: «Коммунальные услуги» - на 2,3 %, «Прочие услуги» - на 49 %.

Анализ отклонения фактических расходов от сметы свидетельствует об недоиспользовании (экономии) предусмотренных расходов, что не может положительно характеризовать деятельность филиала. Превышение по некоторым статьям фактических расходов над сметными, например: по статье «Прочие услуги» - на 144,6 % или на 224 216 рублей, «Увеличение материальных запасов» - на 14,7 % или на 7368 рублей. Это говорит о предварительной оплате по договорам, или не о целевом использовании средств.

В целом можно сделать вывод о том, что филиал не выполнил план не по доходам, ни по расходам, что свидетельствует о снижении эффективности внебюджетной деятельности.

Анализ отклонения фактических расходов от сметы свидетельствует об недоиспользовании (экономии) предусмотренных расходов, что не может положительно характеризовать деятельность филиала. Превышение по некоторым статьям фактических расходов над сметными, например: по статье «Прочие услуги» - на 144,6 % или на 224 216 рублей, «Увеличение материальных запасов» - на 14,7 % или на 7368 рублей. Это говорит о предварительной оплате по договорам, или не о целевом использовании средств.

4. Внедрение АСОЭИ в филиале ГОУ СПО ППК им. Н.Г.Славянова

       4.1  Применение компьютерных систем в филиале

 

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ для эффективного использования оперативной информации управления, и средств бюджета необходимо иметь оперативную, объективную и достоверную информацию о целевом их расходовании. С 2005г необходимо  также получать информацию о результативности бюджетных расходов. С этой целью на государственном уровне стоит задача автоматизации учетной деятельности бюджетных учреждении и обмена информацией о финансовых потоках в электронном виде.

Специально для бюджетных учреждении фирмой «1С» разработан спектр программных продуктов на платформе «С:Предприятие», позволяющих организовывать комплексное ведение бухгалтерского учета, кадрового учета, расчета заработной платы, учета финансирования, сметного планирования, сбор и консолидацию отчетности.

Это – программы «Бухгалтерия для бюджетных организации» ред.4, «Бухгалтерия для бюджетных организации» ред.7.7 по этой версии работает филиал, «Бухгалтерия для распорядителей бюджетных средств», «С:Свод отчетов», «С:Зарплата и кадры» установлена в филиале с 2006г. Кроме того, есть ряд совместных специализированных решении, например, для тарификации работников образования.

В типовых конфигурациях первичные документы, порядок учета, регистры учета, отчетные формы строго соответствуют текущему законодательству. В связи с изменением законодательства, регламентирующего бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях, разработчики оперативно вносят изменения в программы и доводят эти изменения до пользователей.

В типовых решениях широко используются последние достижения безбумажного документооборота – это ведение бухгалтерского документооборота, возможность обмена информацией о расчетно-платежных операциях с казначейскими системами, системами типа «Клиент-банк», возможность загрузки в электронном виде обновленных государственных классификаторов (бюджетных классификаторов, классификаторов ОКОФ, адресных классификаторов МНС РФ), возможность загрузки в электронном виде бухгалтерской отчетности бюджетополучателя с дальнейшей загрузкой ее распорядителем бюджетных средств для подготовки консолидированного отчета, формирование в электронном виде налоговой отчетности и многое другое.

Экономическая программа является носителем определенной методологии учета. Постоянное изменение законодательной базы и следовательно, правил бухгалтерского и налогового учета требуют поддержания программы в актуальном состоянии.

Типовые конфигурации экономических программ  фирмы «1С» представляют собой целостные методологические решения которые позволяют филиалу разрешить управленческие задачи.

Существуют как локальные (предназначенные для работы на одном компьютере), так и сетевые версии «1С: Предприятия», которые обеспечивают многопользовательский режим работы с единой информационной базой в среде локальной вычислительной сети.

В филиале установлена  конфигурация «1С: Предприятие 7.7. Бухгалтерия для бюджетных организации» предназначена для работы с системами:

*  1С бухгалтерия 7.7 ПРОФ;

* 1С Предприятие 7.7. Бухгалтерский  учет. Типовая конфигурация (сетевая);

*  1С: Предприятие 7.7 для SQL (клиент-сервер).

Новый порядок учета предусматривает хранение большого массива аналитической информации и  усложнение алгоритмов ее обработки.

Количество компьютеров в филиале 1 у гл.бухгалтера, 1 в отделе кадров, 1 в учительской, 15 в классе по автоматизированной системе.

 Параметры компьютеров в  филиале для эксплуатации новых  конфигурации:

• процессор с частотой 200 МГц
• оперативная память 64 Мб, а при использовании Windows 2000 или XP – не менее 128 Мб.

Более высокие характеристики позволят повысить производительность системы.

Конфигурация «Бухгалтерия для бюджетных учреждении» обеспечивает ведение  учета по плану счетов бюджетного учета (Утвержден Приказом Минфина России от 26.08.2004г №70н):

#   по действующей бюджетной классификации РФ (Приказом Минфина России от 27.08.2004г.№ 72н);

#   в разрезе видов деятельности – бюджетная деятельность; предпринимательская и иная деятельность, приносящая доход; деятельность за счет целевых средств и безвозмездных поступлении;

#       в разрезе учреждении (структурных подразделении);

#       учет средств, имущества и обязательств ведется как в рублях, так и в иностранной валюте.

Установленная программа «1С: Предприятие» в филиале является лицензионной, отличить лицензионную программу можно по следующим признакам:

- В состав комплекта обязательно должен входить ключ защиты. Ключ вставляется в порт принтера перед началом работы с программой и может там оставаться установленным постоянно. Как правило, это никак не влияет на взаимодействие компьютера с принтером. Если данный ключ не установлен (или неправильно установлен) в  параллельный порт компьютера ( или одного из компьютеров локальной сети, если версия сетевая) программа просто должна запускаться (при этом выдается сообщение «Не найден аппаратный ключ защиты»). Допускается устанавливать несколько ключей при необходимости одновременной работы с несколькими компонентами «1С: Предприятие».

-  Наличие регистрационной анкеты  с номером программы. Половинку  этой анкеты  следует отправить  по почте в «1С», после чего становитесь зарегистрированным пользователем, получаете право на получение телефонных консультации и ежеквартальное обновление форм отчетности в фирме «1С».

-  В комплект поставки всегда  входит литература, которая должна  помочь пользователю в его  работе с программой.

 

       4.2 Постановка цели и задачи.

 

Конфигурация применяемая в филиале является полнофункциональным комплексом готовых решении для поддержки автоматизированного учета на тех участках, которые чаще всего встречаются в финансово-хозяйственной деятельности филиала. Используя ее, можно автоматизировать учет практически в любом бюджетном учреждении. А если возникает необходимость, можно адаптировать предлагаемую конфигурацию к специфическим нуждам конкретного учреждения.