Отчет по практике в ООО «Аэропорт Курган»

Скорость реализации по сравнению  с 2010 годом снизилась с 22,26 до 17,92 дней.

Количество оборотов, которые  совершают запасы, увеличилось с 16,173 до 20,09. При абсолютном отклонение 3,917 оборота и относительном росте 124,24 процентов.

Запасоотдача, которая характеризуется  величиной выручки на 1 рубль запасов, увеличилась с 16,171 до 20,092. То есть на каждый рубль товарных запасов выручка повысился на 3,921 рублей.

Запасоемкость, как обратный показатель запасоотдачи, соответственно снизился на 0,012копеек.

На оборачиваемость выручки в днях влияют следующие факторы: средние запасы, дни и выручка. Расчет этих факторов производится методом цепных подстановок исходя из следующей формулы:

, где

ВО_{д –} Оборачиваемость выручки в днях;

- Средние товарные  запасы.

З₂₀₁₀*Д/Выруч₂₀₁₀= 3266,5*360/52822=22,26

22,89-22,26=0,63 – Влияние средних запасов на оборачиваемость выручки

З₂₀₁₁*Д/Выруч₂₀₁₀=3359*360/52822=22,89

17,92-22,89=-4,97 – Влияние выручки на оборачиваемость выручки

З₂₀₁₁*Д/Выруч₂₀₁₁=3359*360/67490=17,92

Итого: 0,63-4,97= -4,34

Таким образом, за счет роста  товарных запасов замедлилась скорость реализации на 0,63 дней, а за счет роста  выручки произошло ускорение времени обращения на 4,97 дней.

Анализ товарных запасов  проводят так же в разрезе товарных групп. Динамика товарных запасов в  разрезе товарных групп по торговому  предприятию ОАО «Аэропорт Курган»  характеризуется данными таблицы 16.

 

Таблица 16 – Анализ товарных запасов ОАО «Аэропорт Курган»  по товарным группам

Группа товаров	2010 год		2011 год		Отклонение по		Темп отклонения, %
	Сумма, тыс.руб	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб	Удельный вес, %	Сумме, тыс.руб	Удельному весу, %
Оперативное техническое  обслуживание	417,2	12,77	432	12,86	+14,8	+0,09	103,55
Не аэропортовая деятельность (аренда)	537,12	16,44	547,29	16,29	+10,17	-0,15	101,89
Коммерческое обслуживание (пассажиров и грузов)	430,93	13,19	459,2	13,68	+28,27	+0,49	106,56
Плата за взлетно-посадочные операции	395,4	12,11	436,82	13	+41,42	+0,89	110,48
Стоянка воздушных судов  на аэродроме	379,52	11,62	408,31	12,16	+28,79	+0,54	107,59
Обслуживание экипажей	203,11	6,22	210,7	6,27	+7,59	+0,05	103,74
Обеспечение авиационной  безопасности	323,91	9,92	274,56	8,17	-49,35	-1,75	84,76
Плата за прием, выпуск и  техническое обслуживание воздушных  судов	579,31	17,73	590,12	17,57	+10,81	-0,16	101,87
Итого за год	3266,5	100	3359	100	+92,5	0	102,832

Данные таблицы свидетельствуют, что средние запасы оперативное техническое обслуживание в 2011 году составили 432 тысяч рублей, что больше 2010 года на 14,8 тысяч рублей, при относительном росте 3,55 процентов.

Запасы плата за взлетно-посадочные операции в 2011 году составили 436,82тысяч рублей, что больше прошлого года на 41,42 тысяч рублей, при относительном росте 10,48 процентов.

Обеспечение авиационной  безопасности по сравнению с 2010 годом уменьшились на 1,75 тысяч рублей и фактически составили 274,56 тысяч рублей, при темпе снижения 15,24 процентов (100-84,76). Так же уменьшился удельный вес данной группы товаров в средних товарных запасах с 9,92 до 8,17 процентов.

При планирование товарных запасов используются такие методы как: экстраполяции, средней скользящей, абсолютных разниц, эластичности.

 

Таблица 17 – Информация для  планирования товарных запасов

Год	Выручка, тыс.руб	Темп отклонения, %	Средние товарные запасы, тыс.руб	Темп отклонения, %	Оборачиваемость выручки в днях
2009	54274		3248		21,54
2010	52822	97,32	3266,5	100,57	22,26
2011	67490	127,77	3359	102,83	17,92
2012	75259,829	111,51

 

1. Метод экстраполяции

3415,9

2. Метод абсолютных разниц

 

З₂₀₁₂=3359+55,5=3414,5

3. Метод эластичности.

 

 

З₂₀₁₂=3359*1,01173=3398,4

4. Метод средней скользящей.

21,54

22,26 21,9

17,92                20,09               20,995

 

Во_дн2012=17,92+(2*(-0,4525))=17,015

З₂₀₁₂=3359*1,17015=3930,53

 

 Таблица 18 – Выбор  оптимальных товарных запасов

Метод	Оборачиваемость выручки в днях в 2011 году, дней	Плановые товарные запасы
		Сумма, тыс.руб	Оборачиваемость выручки в днях, дней
Экстраполяции	17,92	3415,9	16,34
Абсолютных разниц	17,92	3414,5	16,33
Эластичности	17,92	3398,4	16,26
Средней скользящей	17,92	3930,53	17,015

По нашему мнению, оптимальными являются запасы рассчитанные методом  эластичности с плановой суммой 3398,4 тысяч рублей и с количеством  дней оборота 16,26.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 Анализ и планирование валовой прибыли

Основным источником прибыли  от реализации является валовая прибыль от реализации услуг.

Валовая прибыль равна сумме торговых надбавок.

Валовая прибыль– это выручка от реализации товаров и услуг (выручка) за вычетом на оплату стоимости полученных от поставщиков товаров.

В таблице 19 представлен  расчет валовой прибыли.

 

Таблица 19 – Анализ валовой  прибыли

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение	Темп отклонения
Выручка	52822	67490	+14668	127,77
Валовая прибыль	5017	6838	+1821	136,3
Уровень валовой прибыли	9,498	10,132	+0,634	106,68
Выручка на 1 рубль валовой прибыли	10,53	9,87	-0,66	93,73
Валовая прибыль на 1 рубль выручки	0,095	0,101	+0,006	106,32
Численность работников	186	197	+11	105,91
Валовая прибыль на 1 работника	26,97	34,71	+7,74	128,7

Расчеты показали, что при  росте выручки на 27,77% валовая прибыть увеличивается на 36,3%. То есть увеличивается с 5717 тысяч рублей до 6838 тысяч рублей при абсолютном отклонении 1821 тысяч рублей.

Уровень валовой прибыли увеличивается с 9,498 до 10,132 при абсолютном отклонении 0,634. Темп роста этого показателя составил 6,68%.

Выручка на 1 рубль валовой прибыли снизился на 0,66 в 2011 году. То есть на каждый рубль валовой прибыли выручка снизился на 0,66 копеек. А темп роста составит 6,27% (100-93,73).

Валовая прибыль на 1 рубль выручки повышается с 0,095 до 0,101 в отчетном году. То есть на каждый рубль выручки сумма валовой прибыли увеличится на 0,006 копеек, а темп роста составил 6,32%

Показатель валовая прибыль  на 1 работника повысился с 26,97 до 34,71 тысяч рублей в отчетном году. То есть сумма валовой прибыли на 1 работника увеличилась на 7,74 тысяч рублей, и составило 128,7% к прошлому году.

На валовая прибыль влияют следующие факторы: выручка, уровень валовой прибыли, изменения цен и структура выручки. Влияние выручки и уровень валовой прибыли определяется методом разниц, а влияние структуры выручки методом процентных чисел.

Влияние выручки:

 

В том числе за счет изменения  цен:

 

За счет изменения физического  объема продаж:

 

Влияние уровня валовой прибыли:

 

Итого: 1393,17+427,83=1821

Доля экстенсивного фактора:

 

Доля интенсивного фактора:

 

Доля интенсивного фактора:

 

Итого: 33,65+42,85+23,5=100%

Расчеты показали, что валовая прибыль развивался интенсивным методом. То есть в большей степени за счет изменения физического объема продаж. Поэтому в целом результат по валовому доходу является эффективным. Так как за счет изменения физического объема продаж сумма валовой прибыли увеличится на 780,38 тысяч рублей – это интенсивный путь развития. А за счет изменения цен сумма увеличится на 612,79 тысяч рублей, а уменьшение уровня валовой прибыли повысит сумму на 427,83 тысяч рублей по сравнению с прошлым годом.

Значительное влияние  на валовую прибыль оказывает изменение структуры выручки. Влияние изменения структуры выручки на уровень валовой прибыли определяют способом процентных чисел.

Процентное число рассчитывается по следующей формуле:

Процентное число = Отклонение * У_Вп

 

Таблица 20 – Структура  валовой прибыли

Группа товаров	Структура выручки, %			Уровень валовой прибыли, %	Процентное число
	2010 год	2011 год	Отклонение
Оперативное техническое  обслуживание	50	50	0	2,385	0
Не аэропортовая деятельность (аренда)	11,91	14,7	+2,79	11,027	30,765
Коммерческое обслуживание (пассажиров и грузов)	5,79	6,72	+0,93	21,546	20,038
Плата за взлетно-посадочные операции	3,07	3,37	+0,3	37,546	11,264
Стоянка воздушных судов  на аэродроме	2,48	3,53	+1,05	44,734	46,971
Обслуживание экипажей	1,05	1,19	+0,14	100,649	14,091
Обеспечение авиационной  безопасности	4,12	3,9	-0,22	26,544	-5,8397
Плата за прием, выпуск и  техническое обслуживание воздушных  судов	21,58	16,59	-4,99	6,177	-30,823
Итого	100	100		9,498	86,466

Проведя расчет влияния структуры  выручки на уровень валовой прибыли можно сделать вывод, что за счет изменения структуры выручки повысилась доля продажи не аэропортовая деятельность (аренда) на 2,79 процентов и коммерческое обслуживание (пассажиров и грузов)на 0,93 процентов, а плата за взлетно-посадочные операции повысились на 0,3 процентов. Доля продажи стоянка воздушных судов на аэродроме повысилась на 1,05 процентов, а долю обслуживание экипажей повысилась на 0,14 процентов. Доля обеспечение авиационной безопасности и плата за прием, выпуск и техническое обслуживание воздушных судов, напротив понизилась на 0,22 и 4,99 процентов. А в целом уровень валовой прибыли повысился на 86,466 процентов.

Целью планирования валовой прибыли является определение его необходимого объема в соответствии с задачами развития предприятия.

Плановый уровень валовой прибыли можно определить методом процентных чисел.

 

Таблица 21 – Плановый уровень  валовой прибыли

Группа товаров	Структура выручки, %			Уровень валовой прибыли, %	Процентное число
	2011 год	2012 год	Отклонение
Оперативное техническое  обслуживание	50	57,29	+7,29	2,385	17,387
Не аэропортовая деятельность (аренда)	14,7	20,8	+6,1	11,027	67,265
Коммерческое обслуживание (пассажиров и грузов)	6,72	8,93	+2,21	21,546	47,617
Плата за взлетно-посадочные операции	3,37	4,24	+0,87	37,546	32,665
Стоянка воздушных судов  на аэродроме	3,53	5,77	+2,24	44,734	100,204
Обслуживание экипажей	1,19	1,54	+0,35	100,649	35,227
Обеспечение авиационной  безопасности	3,9	4,22	+0,32	26,544	8,494
Плата за прием, выпуск и  техническое обслуживание воздушных  судов	16,59	17,51	+0,92	6,177	5,683
Итого	100			9,498	3,145