Отчет по практике в ООО «Аэропорт Курган»

 

Плановый уровень валовой прибыли определяется по формуле:

 

Увп – Уровень валовой прибыли;

%число – Процентное  число

Таким образом, сумма ожидаемого валовой прибыли в 2012 году будет равна 9515,1 тысяч рублей исходя из следующих расчетов:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 Анализ и планирование  коммерческих расходов

Коммерческие расходы – расходы, связанные со сбытом и приобретением товаров. Информация об издержках обращения на предприятии ОАО «Аэропорт Курган» представлены в таблице 22.

 

Таблица 22 – Анализ коммерческих расходов

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение	Темп отклонения
Выручка, тыс.руб	52822	67490	+14668	127,77
Сумма коммерческих расходов, тыс. руб	32471	41873	+9402	128,95
Уровень коммерческих расходов	61,472	62,043	+0,571	100,929
Отдача коммерческих расходов	1,627	1,612	-0,015	99,078
Емкость коммерческих расходов	0,615	0,62	+0,05	100,81

Данная таблица свидетельствует  о неправильном соотношении между ростом выручки и коммерческими расходами (127,77<128,95). Сумма коммерческих расходов увеличилась на 9402 тысяч рублей по сравнению с 2010 годом и составила 41873 тысяч рублей, при темпе роста 128,95процентов. Из-за такого соотношения снизился уровень коммерческих расходов с 61,472 до 62,043 в 2011 году, размер отклонения уровня коммерческих расходов составил 0,571 тысяч рублей.

Отдача коммерческих расходов, характеризуется величиной выручки на 1 рубль коммерческих расходов, Отдача коммерческих расходов повысилась с 1,627 до 1,612. То есть на каждый рубль расходов величина выручки снизилась на 0,015, а темп снижения этого показателя составил 0,922 процентов(100-99,078).

Емкость коммерческих расходов, как обратный показатель издержкоотдачи, соответственно увеличился с 0,615 до 0,62, то есть на каждый рубль выручки коммерческие расходы увеличивались на 0,05.

Следующим этапом анализа  коммерческих расходов является определение факторов влияющих на расходы. На коммерческие расходы влияют такие факторы как: сумма выручки, изменения цен и тарифов на услуги.

Влияние выручки.

Для определения влияния  выручки на сумму и уровень коммерческих расходов нужно рассчитать пересчитанные коммерческие расходы. Пересчитанные условно-постоянные и условно-переменные расходы рассчитываются по следующим формулам:

Пересчитанные условно-переменные расходы = , где

У_кр - Уровень коммерческих расходов.

А пересчитанные условно-постоянные расходы рассчитываются по следующей  формуле:

Пересчитанные условно-постоянные расходы = , где

КР – Коммерческие расходы.

 

Таблица 23 – Расчет влияния  выручки на сумму и уровень коммерческих расходов

Статьи расходов	2010 год		Пересчитанный		Отклонение по
	Сумма тыс. руб.	Уровень коммерческих расходов, %	Сумма тыс. руб.	Уровень коммерческих расходов, %	Сумма тыс. руб.	Уровень коммерческих расходов, %
Условно-переменные	23051	43,64	31450,34	46,6	+8399,34	2,96
Условно-постоянные	9420	17,83	12323,67	18,26	+2903,67	0,43
Итого	32471	61,472			+11303,01	3,39
Выручка, к которой исчисляются коммерческие расходы	52822		67490

Таким образом, за счет роста  выручки на 14668 тысяч рублей сумма коммерческих расходов увеличилась на 11303,01 тысяч рублей, а уровень коммерческих расходов увеличился на 3,39 процентов к выручке.

Влияние изменения цен

На предприятии 55% расходов зависят от изменения цены, а индекс цен – 1,1057.

Определяем расходы, связанные  с ценами:

КР_ц=КР_ф*0,55=41873*0,55=23030,15

КР_ц – Коммерческие расходы связанные с ценами;

КР_ф – Коммерческие расходы 2011 года

Определяем фактический  уровень коммерческих расходов:

%

Укр_ц – Уровень коммерческих расходов связанный с ценами

Определяем скорректированный  уровень коммерческих расходов;

 

Укр _скор – Скорректированный уровень коммерческих расходов

Определяем влияние изменения  цен

Укр_ц-Укр_скор=34,124-62,043= -27,919

Таким образом, за счет изменения  цен уровень коммерческих расходов снизится на 27,919 процентов к выручке.

Влияние изменения тарифов

На предприятие около 30 процентов коммерческих расходов зависят от тарифов, а индекс тарифов в 2011 году составил 1,227

Определяем расходы связанные, с тарифами:

КР_т=КР_ф*0,3=41873*0,3=12561,9

КР_т – Коммерческие расходы связанные с тарифами.

Определяем скорректированные  расходы:

 

КР_скор – Скорректированные расходы, связанные с тарифами;

У_т – Индекс тарифов.

Определяем влияние изменения  тарифов:

КР_т-КР_скор=12561,9-10237,897=2324,003

Таким образом, за счет изменения  индекса тарифов сумма коммерческих расходов увеличилась на 2324,003 тысяч рублей.

Планирование коммерческих расходов направлено на ликвидацию излишних расходов, а так же на то, что бы при высоком качестве  торгового обслуживания обойтись наименьшими потерями.

В таблице 24 представлено информация для расчета плановых коммерческих расходов.

 

Таблица 24 – Информация для расчета плановых коммерческих расходов

Год	Выручка, тыс.руб	Темп отклонения, %	Сумма коммерческих расходов, тыс.руб		Удельный вес условно  постоянных расходов, %	Общая сумма коммерческих расходов, тыс.руб	Уровень коммерческих расходов, %
			Условно переменные	Условно постоянные
2009	54274	100	24613	9647	28,1158	34260	63,124
2010	52822	97,32	23051	9420	29,01	32471	61,472
2011	67490	127,77	25289	16584	39,605	41873	62,043
2012	75259,829	111,51

 

1. Метод экстраполяции.

 

2. Метод средней скользящей.

63,124

61,472                  62,298

62,043             61,758            62,028

 

Укр_пл=62,043+2*(-0,135)=61,773

3. Комбинированный метод.

Расчет условно – переменных расходов:

 

 

КРпер_пл=25289*0,9,883=24993,12

Расчет условно – постоянных коммерческих расходов:

 

Расчет общей плановой суммы коммерческих расходов:

КРпл=24993,12+21743,92=46737,04

 

Таблица 25 – Выбор оптимальных коммерческих расходов

Метод	Сумма коммерческих расходов в 2011 году, тыс. руб.	Плановые коммерческие расходы
		Сумма, тыс. руб.	Уровень коммерческих расходов, %
Экстраполяций	41873	46292,16	61,51
Средней скользящей	41873	46490,25	61,773
Комбинированный	41873	46737,04	62,101

Так как предприятие пытается снизить сумму коммерческих расходов оптимальным вариантом является расходы, рассчитанные комбинированным методом. С плановой суммой коммерческих расходов 46292,16 тысяч рублей и уровнем коммерческих расходов 61,51процентов к плановой выручке.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Анализ и планирование  фонда заработной платы

Одним из факторов успешного  развития выручки являются обеспеченность трудовыми ресурсами, рост производительности труда. Для оценки трудовых ресурсов и эффективность их использования по ОАО «Аэропорт Курган».

 

Таблица 26 – Анализ фонда заработной платы

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение, +-	Темп отклонения
Выручка, тыс. руб.	52822	67490	+14668	127,77
Численность работников, чел.	186	197	+11	105,91
Производительность труда, тыс. руб. / чел.	283,989	342,589	+58,6	120,63
Фонд заработной платы, тыс. руб.	14915	18102	+3187	121,37
Уровень фонда заработной платы	28,24	26,82	-1,42	94,97
Зарплатоотдача	3,54	3,73	+0,19	105,37
Зарплатоемкость	0,28	0,27	-0,01	96,43
Средняя заработная плата 1 работника в год, тыс. руб.	80,189	91,89	+11,701	114,59

Данные таблицы свидетельствуют  об эффективном использовании средств  на заработную плату, так как выполняется  основное требование (У_Выруч > У_ФЗП). Темп роста выручки опережает темп роста фонда заработной платы. И соотношение составляет 1:0,769 (0,769), то есть при росте выручки на 1% на 0,769% растет заработная плата.

При таком соотношении  уровень фонда заработной платы, который показывает долю заработной платы в выручке, понизился с 28,24% до 26,82% к обороту. Абсолютное отклонение составило 1,42%. А сумма относительной экономии 958,358 тысяч рублей (1,42 * 67490 / 100). При абсолютном увеличении расходов по заработной плате на 3187 тысяч рублей.

Средняя заработная плата  повысилась с 80,189 тысяч рублей до 91,89 тысяч рублей. При абсолютном росте 11,701 тысяч рублей и относительном 14,59%.

Так же было соблюдено правильное соотношение между производительностью  труда и средней заработной платы. Это соотношение имеет вид: 1,2063:1,1459.

Зарплатоотдача, характеризуется  величиной выручки на 1 рубль заработной платы, повысилась с 3,54 до 3,73 в отчетном году. То есть на каждый рубль заработной платы выручка повышается на 0,19 рубля. Темп прироста составил 5,37%.

Зарплатоемкость обратный показатель зарплатоотдачи, соответственно, понизился, то есть на каждый рубль выручки зарплата уменьшается на 0,01 рублей.

На сумму фонда заработной платы влияют такие факторы как: выручка, средняя численность работников, средняя заработная плата одного работника, производительность труда.

1. Влияние средней заработной платы методом абсолютных разниц

, где

 – Сумма  фонда заработной платы;

- Численность  работников;

- Средняя заработная  плата одного работника в год.

882,07

882,079 – Влияние численности

( 91,89 – 80,189 ) * 197 = 2305,09

2305,097 – Влияние средней  заработной платы

Итого: 882,07 + 2305,09 = 3187,16

Таким образом, расчеты показали, что сумма фонда заработной платы  в большей степени росла за счет увеличения средней заработной платы.

2. Влияние производительности труда и выручки рассчитывается на основе следующей формулы методом цепных подстановок:

, где 

ПТ – Производительность труда

Затем численность меняем на следующее соотношение: .

 

19056,92-14915,17=4141,75 – Влияние выручки на сумму фонда заработной платы