Отчет по практике в ООО «Аэропорт Курган»

 

15797,23-19056,92=-3259,69 – Влияние производительности труда на сумму фонда заработной платы

 

18102,32-15797,23=2305,1 – Влияние средней заработной платы на сумму фонда заработной платы

 

Итого: 4141,75-3259,69+2305,1=3187,16

Таким образом, за счет роста  выручки сумма фонда заработной платы увеличилась на 4141,75 тысяч рублей. За счет повышения производительности труда сумма фонда заработной платы понизилась на 3259,69 тысяч рублей. А за счет роста средней заработной платы сумма фонда заработной платы увеличилась на 2305,1 тысяч рублей.

При планировании фонда заработной платы используется соотношение 1:2, то есть при росте объема реализации на 1% зарплата увеличивается на 0,7%. Таким образом, темп роста фонда заработной платы будет равен 108,057% (11,51*0,7).

 

Таблица 27 – Планирование фонда заработной платы

Показатель	2011 год	2012 год	Отклонение, +-	Темп отклонения, %
Выручка, тыс. руб.	67490	75259,829	+7769,829	111,51
Численность работников, чел.	197	197	-	100
Производительность труда, тыс. руб./чел.	342,589	382,03	+39,44	111,51
Фонд заработной платы, тыс. руб.	18102	19560,478	+1458,478	108,057
Уровень фонда заработной платы	26,82	25,99	-0,829	96,91
Зарплатоотдача	3,73	3,848	+0,118	103,16
Зарплатоемкость	0,27	0,26	-0,01	96,3

 

Рассчитаем фонд заработной платы на 2012год:

 

 

 

 

 

Сумма фонда заработной платы в планируемом году будет равна 19560,478 тысяч рублей.

В результате правильного соотношения объема выручки и суммы фонда заработной платы, снизится уровень фонда заработной платы на 0,829. На эту величину повысится рентабельность предприятия в связи с тем, что в коммерческие расходы включаются отчисления на социальные нужды в размере 34,156% от фонда заработной платы. Следовательно, повышение рентабельности составит 1,112%(0,829*1,34156). А сумма прибыли увеличится на 837,005 тысяч рублей.

 

7. Анализ состояния  и эффективности использования  основных фондов и оборотных  средств предприятия

Основные фонды – это  часть фондов, которая вещественно  воплощено в средствах труда, сохраняет в течение длительного  времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на товар и возмещается только после  проведения нескольких производственных циклов. Для характеристики эффективности  использования основных средств  предприятия составим таблицу 28.

 

Таблица 28 – Показатели использования основных фондов ОАО «Аэропорт Курган» за 2010 – 2011 года

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение, +-	Темп отклонения, %
Выручка, тыс.руб	52822	67490	+14668	127,77
Стоимость основных фондов, тыс.руб	13813	14345	+532	103,85
Численность работников, чел.	186	197	+11	105,91
Производительность труда, тыс. руб. / чел.	283,989	342,589	+58,6	120,63
Фондоотдача	3,824	4,705	+0,881	123,04
Фондоемкость	0,262	0,213	-0,049	81,3
Фондовооруженность	74,263	72,817	-1,446	98,05
Прибыль(убыток) от продаж, тыс.руб	(27454)	(35035)	+7581	127,6
Срок окупаемости основных фондов, год	0,503	0,409	-0,094	81,31
Рентабельность основных фондов	198,755	244,231	+45,476	122,88

Данные таблицы свидетельствуют  об  эффективном использование  основных фондов. Так как стоимость  основных фондов выросла с 13813 тысяч  рублей до 14345 тысяч рублей в 2011 году, с темпом роста 103,85 процентов при  этом объем реализации увеличился на 1277,77 процентов.

Такое соотношение привело  к увеличению фондоотдачи с 3,824 до 4,705 в отчетном году. То есть на каждый рубль основных фондов величина выручки увеличивается на 0,881 копейки. С темпом роста 23,04 процента.

Фондоемкость, обратный показатель фондоотдачи, соответственно понизился  с 0,262 до 0,213 в 2011 году. То есть на каждый рубль выручки величина основных фондов снизилась на 0,049 копейки. А темп снижения составил 18,7 процентов.

Фондовооруженность, определяется отношением стоимости основных фондов к численности работников, снизилась  с 74,263 до 72,817 в отчетном году. Относительное  снижение составило 1,95 процентов по сравнению с 2010 годом.

В результате снижения основных фондов над прибылью от продаж (103,85 процентов и 127,6 процентов соответственно) повысилась рентабельность основных фондов с 198,755 до 244,231 в отчетном году. То есть на каждый рубль основных фондов величина прибыли повысилась на 45,476 рублей. А темп роста составил 22,88 процентов.

Показателем эффективности  является срок окупаемости, который  показывает, за какой период окупятся основные фонды. Это показатель снизился  с 0,503 до 0,409 года в отчетном году. Абсолютное снижение составило 0,094 года.

На фондоотдачу влияют выручка и стоимость основных фондов. Это влияние рассчитаем методом цепных подстановок.

, где

Фо – Фондоотдача;

ОФ – Стоимость основных фондов.

 

4,886-3,824=1,062 – Влияние выручки на фондоотдачу

 

4,705-4,886=-0,181 – Влияние стоимости основных фондов на фондоотдачу

 

Итого: 1,062-0,181=0,881

Таким образом, за счет роста  выручки фондоотдача увеличилась на 1,062. А за счет повышения стоимости основных фондов фондоотдача понизилась на 0,181.

На рентабельность основных фондов влияют прибыль от продаж и стоимость основных фондов. Это влияние рассчитаем методом цепных подстановок.

, где

Р_оф - Рентабельность основных фондов;

П - Прибыль от продаж.

 

253,638-198,755=54,883 – Влияние прибыли на рентабельность

 

244,231-253,638=-9,407 – Влияние стоимости основных фондов на рентабельность

 

Итого: 54,883-9,407=45,476

Таким образом, за счет повышения  прибыли рентабельность основных фондов возросла на 54,883 процентов. А за счет увеличения стоимости основных фондов рентабельность снижается на 9,407 процентов.

Наряду с основными  фондами для работы предприятия  имеет огромное значение наличие  оптимального количества оборотных  средств. Для характеристики эффективности  использования оборотных средств  предприятия составлена таблица 29.

 

 

 

Таблица 29 – Анализ состояния и использования оборотных средств

Показатель	2010 год	2011 год	Отклонение, +-	Темп отклонения, %
Выручка, тыс.руб	52822	67490	+14668	127,77
Выручка по себестоимости, тыс.руб	20351,26	25617,18	+5265,92	125,88
Сумма оборотных средств, тыс.руб	8345	9618	+1274	115,25
Оборачиваемость оборотных  средств в днях оборота	147,62	135,16	-12,46	91,56
Оборачиваемость оборотных  средств в числе оборота	2,44	2,66	+0,22	109,02
Выручка на 1 рубль оборотных средств	6,33	7,02	+0,69	110,9
Оборотные средства на 1 рубль  выручки	0,16	0,14	-0,02	87,5

Данные таблицы свидетельствуют  об эффективном использовании оборотных  средств. Так как темп роста выручки больше темпа роста суммы оборотных средств (127,77 процентов и 125,88 процентов соответственно).

Такое соотношение привело  к увеличению выручки на 1 рубль оборотных средств с 6,33 до 7,02. То есть на каждый рубль оборотных средств величина выручки увеличивается на 0,69 копеек с темпом роста 10,9 процентов.

Оборотные средства на 1 рубль  выручки как обратный показатель выручки на 1 рубль оборотных средств, соответственно,  понизился с 0,16 до 0,14 в 2011 году. То есть на каждый рубль выручки величина оборотных средств снизилась на 0,02 копеек. А темп снижения составил 12,5 процентов(100-87,5).

В результате правильного  соотношения между выручкой и суммой оборотных средств произошло ускорение времени обращения оборотных средств на 12,46 дня. Так, если в прошлом году оборотные средства обращались за 147,62 дней, то в 2011 году за 135,16 дней. Поэтому предприятие высвободило средств из оборота на сумму 886,64 тысяч рублей (12,46*25617,18/360).

Количество оборотов, которые  совершают оборотные средства, увеличилось  с 2,44 до 2,66 дней. При абсолютном отклонение 0,22 и относительном росте 109,02 процентов.

На оборачиваемость в  днях влияют такие факторы как: выручка по себестоимости, дни и сумма оборотных средств.

Расчет этих факторов производится методом цепных подстановок.

, где

Об_д – Оборачиваемость оборотных средств в днях оборота;

Д – Количество дней.

ОС₂₀₁₀*Д/Выруч₂₀₁₀=8345*360/52822=56,87

65,55-56,87=8,68 – Влияние суммы оборотных средств на оборачиваемость оборотных средств в днях

ОС₂₀₁₁*Д/Выруч₂₀₁₀=9618*360/52822=65,55

51,304-65,55=-14,246 – Влияние выручки на оборачиваемость оборотных средств в днях

ОС₂₀₁₁*Д/Выруч₂₀₁₁=9618*360/67490=51,304

Итого: 8,68-14,246=-5,566

Таким образом, за счет роста  суммы оборотных средств замедлилась  скорость оборачиваемости на 8,68 дней, а за счет роста выручки произошло ускорение времени обращения на 14,246 дней.

 

 

 

 

 

 

 

8. Анализ прибыли  и рентабельности

В условиях рыночной экономики  основным показателем хозяйственной  деятельности торгового предприятия  является прибыль. Это связано с тем, что для предприятия, несущих полную материальную ответственность за результаты своей торгово – хозяйственной деятельности, основной целью становится не обеспечение наибольшего объема выручки, а получение максимального возможной прибыли. В таблице 30 отражены данные по прибыли.

 

Таблица 30 – Анализ прибыли и рентабельности

Показатель	2010 год		2011 год		Отклонение, +-		Темп отклонения, %
Выручка, тыс.руб	52822		67490		+14668		127,77
Сумма валовой прибыли, тыс.руб	5017		6838		+1821		136,3
Уровень валовой прибыли, %	9,498		10,132		+0,634		106,68
Сумма коммерческих расходов, тыс.руб	32471		41873		+9402		128,95
Уровень коммерческих расходов, %	61,472		62,043		+0,571		100,929
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб	-27454		-35035		-7581		127,6
Внереализационные доходы, тыс.руб		4,6		3,113		-1,487		67,674
Внереализационные расходы, тыс.руб		2,561		4,778		+2,217		186,568
Прибыль (убыток) до налогооблажения, тыс.руб		-4488,091		-5894,813		+1406,722		131,343
Налог, тыс.руб		-		-		-		-
Чистая прибыль (убыток), тыс.руб		-4488,091		-5894,813		+1406,722		131,343