Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Меридиан Констракшн»

Структура потерь объёмов работ ОАО «Меридиан Констракшн» за 2012 год показывает, что основную часть потерь составляют очередные отпуска, предусмотренные законодательством РФ (81,12%).

В структуре потерь объёмов работ ОАО «Меридиан Констракшн» за 2013 год основную часть потерь составляют так же очередные отпуска предусмотренные законодательством РФ (79,83%), незначительную часть (5,68%) – отпуска по учебе.

Рисунок 4.3. – Структура потерь объемов СМР

4.3.Анализ  производительности труда

 

В данном разделе производится анализ динамики производительности труда за анализируемый период с оценкой влияния ее роста на прирост объема продукции. Данные анализа производительности труда занесены в табл. 4.5.

Таблица 4.5. – Анализ производительности труда

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Темпы роста, %
				2012/2011	2013/2012	2013/2011
1	2	3	4	5	6	7
Численность работников, чел.	9	51	78	5,67	1,53	8,67
Объем выполненной продукции, тыс.руб.	543	27662	36651	50,94	1,32	67,5
Выработка на 1-го работника, тыс.руб./чел.	602,33	542,39	469,88	8,99	0,87	7,79

Из таблицы 4.5 видно, что численность работников и объём работ в анализируемом периоде возросли, чего нельзя сказать о выработке. Выработка на одного рабочего в 2012 году достигла максимального значения 542,39 тыс. руб./чел. в год, а в 2013 году снизилась на 13 % то есть образуется резерв выработки за счет увеличения фондоемкости в размере 13%, который может быть использован для повышения выработки в последующие годы.

Горизонтальный анализ производительности труда можно дополнить факторным анализом выработки. Для факторного анализа выработки методом цепных подстановок можно использовать следующую модель:

В = Ур-х* Д * П * Вчр-го

где В – среднегодовая выработка работника, тыс.руб./чел.;

Ур-х – удельный вес рабочих в общей численности, доли ед.;

Д – среднее число отработанных дней одним работником в год, дн.;

П – продолжительность рабочей смены, час.;

Вчр-го – среднечасовая выработка одного рабочего, тыс.руб./чел.*дн.*час.

Результаты анализа приведены в табл.4.6.

Таблица 4.6. – Факторный анализ производительности труда

Показатели	2011 год	2012 год		Абс. Изменение 2012-2011 гг.			2013 год		Абс. Изменение 2013-2012 гг.
1	2	3		4			5		6
Среднесписоная численность работников, всего по организации, чел.	9	51		42			78		27
Среднесписочная численность рабочих всего, чел.	-	38		38			57		19
Удельный вес рабочих в общей численности, %		74,51		-			73,08		-
Объем реализации продукции, тыс. руб.	543	27662		27119			36651		8989
Среднее число отработанных дней, дн.	219	214		-5			213		-1
Продолжительность смены, час.	8	8		0			8		0
Выработка, тыс.руб./чел.	60,33	542,39		-59,94			469,88		-72,51
Изменение среднегодовой производительности труда рабочего за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности, тыс.руб./чел.	-	522,17		-		-14,69		-
Изменение производительности труда рабочего за счет изменения числа отработанных дней, тыс. руб./чел.	-	-11,92	-		-3,51				-
Изменение производительности труда работника за счет изменения продолжительности смены, тыс.руб./чел.	-	0	-		0				-
Изменение производительности труда работника за счет изменения среднечасовой производительности труда рабочего, тыс.руб./чел.	-	255,12	-		-249,06				-

 

 

 

4.4.Анализ  заработной платы

 

Данный раздел включает в себя рассмотрение изменения заработной платы за анализируемый период, сопоставление темпов роста производительности труда и заработной платы.

Анализ заработной платы  представлен в таблице 4.7.:

Таблица 4.7. - Анализ заработной платы

№ п/п	Показатели	2011 год	2012 год		2013 год	Темпы роста, %
						2012/2011		2013/2012	2013/2011
1	2	3	4		5	6		7	8
1.	ФЗП всего, тыс.руб.	170,2	4185,4		9609,6	2459,1		229,6	5646,1
2.	Среднесписочная численность работников, чел.	9	51		78	566,67		152,94	866,67
3.	Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	18,91	82,07		123,2	434,00		150,12	651,51
4.	Годовая выработка работника	60,33	542,39	469,88		898,99	86,63		778,81
5.	Темп роста цен на потребительские цены товары и услуги, доли ед	1	1,109	1,09		110,9	98,29		109,00
6.	Удельный вес заработной платы в 1 руб выручки, %	31,34	15,13	26,22		-	-		-

Из таблицы 4.7 следует, что среднегодовая заработная плата одного работника за анализируемый период постоянно увеличивалась. Максимальный прирост среднегодовой заработной платы наблюдался в 2013 году в 6,5 раз. Это связано с темпами строительства – рабочие получают заработную палату в зависимости от объёма выполненной за месяц работы. Удельный вес заработной платы в период строительства СМР (2012-2013 гг.) меньше, чем в 2011 году, поскольку основная статья затрат в строительстве – материалы. Показатель удельного веса заработной платы в 1 руб. Выручки превышает среднеотраслевой норматив (в строительстве – 18-14%).

Степень соотношения темпов роста показателей ПТ и ЗП, экономия ФЗП в, а так же индекс роста средней заработной платы представлены в таблице 4.8.

Таблица 4.8 – Оценка темпов роста показателей ПТ и ЗП

 

Показатели	2011-2012	2012-2013
,	36,56	37,73
	2655,24	5974,66
	3,91	1,38

 

Для расширенного производства, получения необходимой прибыли, рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Из таблицы 4.8 видно, что 2011 году этот принцип на предприятии соблюдается, но превышение составляет порядка   2-х раз, а это слишком много (при норме 15-20%). В 2013 году, наоборот, темпы роста заработной платы превышают темпы роста производительности труда на 37,73%, что повлекло перерасход денежных средств в размере 57\974,66 тыс. руб., повышение себестоимости и соответственно, уменьшение суммы прибыли.

В условиях инфляции так же необходимо учитывать индекс увеличения цен на потребительские товары и услуги, при котором реальные темпы роста заработной платы составили в 2012 году 391% и 2013 году 138%.

Предприятие ОАО «Меридиан констракшн» неэффективно распределяет денежные средства при формировании себестоимости в части фонда оплаты труда. При высокой производительности труда работники получают низкую заработную плату, при снижении производительности труда, заработная плата растет. Конечно, можно предположить, что предприятие повышает заработную плату с целью повышения производительности труда, но думаю, в данном случае, это повышение имеет случайный характер, поскольку на предприятии никто не занимается анализом производительности труда и стимулирования.

5.Анализ эффективности  использования основных фондов (ОФ)

 

Основная исходная информация для анализа содержится в формах статистической отчетности №11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов» (годовая), каточки учета основных средств, форма № 1 «Бухгалтерский баланс», приложения к бухгалтерскому балансу форма №5.

5.1.Анализ  структуры и движения основных  фондов

 

В ходе анализа основных средств необходимо определить и изучить состав и структуру основных фондов, определить техническое состояние основных средств. Анализ производится по информации о их наличии по элементам путем сравнения данных, показывающих их стоимость на начало и конец 2011-2013 гг.

Коэффициент технологической структуры:

,

(4)

Коэффициент поступления рассчитывается по формуле:

,

(5)

Коэффициент выбытия:

,

(6)

Коэффициент обновления:

,

(7)

Оптимальной можно считать ситуацию, если Кпост>Квыб, а также если Кобн имеет тенденцию увеличения.

Расчеты представим в таблице 5.1.

Таблица 5.1. – Анализ движения основных фондов ОАО «Меридиан констракшн»

 

№ п/п		2012 год	2013 год	Абс. Откл.
1	2	4	5	6
1	Наличие на начало, тыс. руб.	41,1	2301,6	2260,5
2	Поступило, тыс.руб.	2260,5	5209,5	2949
3	Выбыло, тыс.руб.	0	0	0
4	Наличие на конец, тыс.руб.	2301,6	7511,1	5209,5
5	Ср.годовая стоимость ОФ	1171,35	4906,35	3735
6	Коэффициент выбытия, %	0,00	0,00	0,00
7	Коэффициент поступления, %	98,21	69,36	-28,86
8	Коэффициент обновления, %	0,00	0,00	0,00
9	Коэффициент технологической структуры %	100,00	100,00	0,00