Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Меридиан Констракшн»

В 2012 году доля себестоимости в составе выручки увеличилась на 7,5 п.п., что повлекло за снижение доли валовойц прибыли от реализации на 81,1 п.п. В 2013 году себестоимость превышает размер выручки от реализации на 38,61%, формируя убыток в размере 14151 тыс. руб. После учета всех расходов и уплаты налогов, чистая прибыль в распоряжении предприятия остается только в 2011 году. В 2013 году в качестве результата деятельности фирма получает убыток, который в 2013 году увеличивается в 2,6 раза.

 

Таблица 7.4. – Факторный анализ уровня и динамики прибыли за 2011-2013 гг.

Показатели	Годы
	2012		2013
Выручка (нетто) от продажи в действующих ценах	27662		36651
Индекс изменения цен СМР к предыдущему году, %	1,08		1,21
Выручка (нетто) от продажи в сопоставимых ценах	25613		30290
Изменение выручки от реализации продукции за счет изменения цен	2049		8605
Изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения выручки	2130,95		6,14
Рентабельность продаж	8,5	1,6
Влияние фактора "цена"	174,16		137,68
Влияние фактора "издержек обращения"	1900,4		14737,4

 

За счет роста выручки, прибыль от реализации в 2012 году увеличилась на 2130,95 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом, а в 2013 году по сравнению с 2012 данный показатель увеличивается лишь на 6,14 тыс. руб.

За счет изменения цен на потребительские товары и услуги прибыль в 2012 году возросла на 174,16 тыс. руб., а в 2013 году увеличилась еще на 137,68 тыс. руб.

В результате повышения себестоимости, прибыль от  реализации в 2012 году выросла на 1900,4 тыс. руб., а в 2013 году на 14737,4 тыс. руб.

 

8.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

 

В экономической литературе  представлено множество методик различных авторов по анализу финансового состояния организации. Кроме того, в настоящее время действуют и применяются в соответствующих целях официальные методики анализа финансового состояния. В таблице 30 представлен перечень показателей, утвержденный Методическими указаниями по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденными Федеральной службой России по финансовому оздоровлению и банкротству.

Таблица 8.1. – Система основных показателей для анализа финансового состояния ОАО «Меридиан констракшн»

№ п/п	Показатели	2011 год	2012 год	2013 год
1	2	3	4	5
	общие показатели
1	Среднемесячная выручка	45,25	2305,17	3054,25
2	Доля денежных средств в выручке	200,00	7,31	4,41
	показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
3	Общая степень платежеспособности	370,12	43,28	70,92
4	Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам	396,13	0,00	0,00
5	Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам	67,71	43,28	70,92
6	Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами	5,26	0,15	0,19
7	Собственный капитал в обороте	-625	-84804	-175371
8	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,04	-5,67	-4,25
9	Коэффициент автономии (финансовой независимости)	0,003	-0,05	-0,10
	показатели деловой активности
10	Коэффициент обеспеченности оборотными активами	356,31	6,49	13,51
11	Коэффициент оборотных средств в объеме реализации	43,76	0,73	2,53
12	Рентабельность продаж	0,08	0,02	-0,39
13	Среднемесячная производительность труда на одного работника	5,03	45,2	39,16
	Показатели эффективности использования необоротного капитала и инвестиционной активности организации
14	Фондоотдача	2,662	-0,454	-0,209
15	Коэффициент инвестиционной активности	0	0,977	0,958

 

На основе таблицы 8.1 можно сделать следующие выводы:

Среднемесячная выручка на предприятии имеет тенденцию к увеличению, в 2011 году она составляла 45,25 тыс. руб., а в 2013 году 3051,25 тыс. руб., она характеризует оббьем доходов за отчетный период. Основной же финансовый ресурс предприятия составляют долевые взносы, не отражаемые в выручке до окончания строительства. Доля денежных средств в выручке, характеризует финансовый ресурс с точки зрения его ликвидности, наибольшее значение этот показатель достиг в 2011 году и составил 200% от выручки. В последующие годы этот показатель снижается и в 2013 году оставил лишь4,41 %.

Общая степень платежеспособности предприятия удовлетворяет своему нормативному значению. Максимальное значение  показателя было достигнуто в 2011 году – 370,12 руб. На 1 руб. долга, минимальное значение в 2012 году – 70,92 руб. на рубль долга. Однако коэффициент задолженности по кредитам банков и займам в 2009 году составляет 369,13. В 2011 году заем был погашен и в дальнейшем в качестве заемных средств использовались деньги дольщиков.

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами в 2011 году больше норматива (5,26), а в 2012-2013 гг. меньше нормы (0,15 и 0,19 соответственно). Более наглядно показано на рисунке 12. Такая динамика свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов.

Рисунок 12 – Динамика коэффициента покрытия текущих обязательств оборотными активами за 2011-2013гг.

 

Наличие собственного капитала в обороте является одним из важных условий финансовой устойчивости предприятия. В промежутке 2011-2013гг. собственный капитал фирмы принимает отрицательные значения, поскольку предприятие работает себе в убыток.

Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами так же принимает отрицательные значения и не удовлетворяет нормативу. (<=0.1)

Коэффициент автономии меньше 0,5 (рисунок 13), следовательно, предприятие имеет низкую финансовую устойчивость, зависимость от внешних кредиторов(дольщиков)

Рисунок 13 – Динамика коэффициента автономии за 2011-2013гг.

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами имеет на предприятии тенденцию к снижению, что говорит об увеличении скорости обращения средств, вложенных в оборотные активы, так в 2011г. Он составил 43,76 а в 2012 2,53.

Рентабельность продаж говорит о том, что в2011 г. Было получено организацией 0,08 руб. прибыли в результате продажи продукции на 1 руб. выручки. В 2011 данный показатель снизился до 2 копеек, а в 2013 году рубль проданной продукции приносил 39 копеек убытка.

Среднемесячная выработка на одного работника за анализируемый период увеличилась с 5,03 тыс. руб. на человека в 2011 году до 39,16 тыс. руб. в 2013 году, что говорит о более эффективном использовании трудовых ресурсов.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Меридиан констракшн» за 2011-2013 годы можно сделать вывод о снижении эффективности деятельности предприятия.

Результаты системно-матричного диагностического анализа показали, что  в 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло увеличение многих показателей деятельности предприятия, в частности: Среднемесячного заработка, фондоемкости, фондовооруженности, а следовательно и себестоимости. Показатели эффективности деятельности, такие как  фондоотдача, прибыль, рентабельность  снижаются. Несмотря на это, обобщающий индекс эффективности показал, что эффективность деятельности фирмы повышается в 2012 году.  
Это связано с допущением, что у фирмы нет убытков и прибыль хоть и принята минимальной, но все же положительная величина. Это безусловно, искажает результаты анализа.

За анализируемый период выручка от реализации возросла на 67,5%. Приведя выручку за 2011-2013 годы к ценам предыдущих лет, выяснилось, что реально выручка увеличилась на 58,42%.

В результате анализа численность персонала увеличивается от года к году (с 9 человек в 2011 до 78 в 2013 году). Резкое увеличение в 2013 году численности персонала связано с началом нового для фирмы вида деятельности – строительства. Ранее фирма занималась сдачей в аренду имеющихся станков и существовала как вспомогательная при строительной фирме. В связи с этим   наибольший удельный вес в структуре персонала приобрели рабочие – 74,51%. Уменьшение численности ИТР с 7 до 4 человек произошло в результате перемещения части работников этой категории в разряд руководителей ( в том числе начальников подразделений).

В 2013 году сохранилась тенденция увеличения численности, а так же преобладания рабочих. Небольшие изменения произошли лишь в структуре персонала – несмотря на общее увеличение численности каждой категории, доля руководителей и рабочих снизилась по отношению к предыдущему году на 0,98 и 1,43 п.п. соответственно.

Максимальный прирост среднегодовой заработной платы наблюдался в 2013 году в 6,5 раз. Это связано с темпами строительства – рабочие получают заработную палату в зависимости от объёма выполненной за месяц работы. Удельный вес заработной платы в период строительства СМР (2012-2013 гг.) меньше, чем в 2011 году, поскольку основная статья затрат в строительстве – материалы. Показатель удельного веса заработной платы в 1 руб. Выручки превышает среднеотраслевой норматив (в строительстве – 18-14%).

Коэфициент поступления ОФ в 2012 году составил 98,21% и в 2013 году 69,36%. Снижение коэффициента поступления можно обьяснить тем, что  самые необходимые для производства СМР машины и механизмы были приобретены в начале строительства. А поскольку амортизационных отчислений еще мало, то приобретать ОПФ приходится из прибыли, которой у предприятия нет. Несмотря на то, что значение данного коэффициента снизилось на 28,86%, поступление  в абсолютном выражении увеличилось на 2949 тыс. руб. (больше чем в 2 раза)

В анализируемом периоде коэффициент выбытия основных средств равен нулю, что является для предприятия оптимальным на данном этапе, поскольку нет возможности приобретения новых ОС взамен списанных. Несмотря на снижение в 2013 году коэффициент поступления ОПФ, его значение остается высоким. Вероятно, тенденция снижения будет иметь место в последующие 1-2 года.

Наибольшую долю в оборотных средствах предприятия занимает дебиторская задолженность, в2011 году ее доля составляла 80,98% в 2012 году 74,89% и в 2013 году 74,38% Рост дебиторской задолженности связан с тем, что предприятие проплачивает большие предоплаты за материалы, а поставляют эти материалы партиями. Недопоставленные материалы и формируют дебиторскую задолженность.

Доля запасов в оборотных средствах в 2011 году составила 12,28%, а в 2012 году увеличилась до 18,76%. Увеличение их доли связано с увеличением объемов строительства. Но не следует забывать, что запасы являются медленно реализуемыми активами, поэтому нужно очень тщательно подходить к расчету их количества.

Наиболее ликвидными активами в структуре оборотных средств являются денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Их доля в 2011-2013 годах постоянно изменялась. Так в 2013 году доля краткосрочных финансовых вложений достигла 2,94%, а доля денежных средств снизилась до 3,92%.

В целом можно говорить о рациональной структуре капитала фирмы. Но стоит увеличить доли ликвидных активов.

Превышение темпов роста ростом объемов реализации над оборотными активами по сравнению с 2011 годом является несомненно положительной тенденцией, но в 2013 году по сравнению с 2012 темп роста оборотных активов превышал темп роста объемов реализации, что связано с началом строительства, когда оббьем продаж еще невысок, а запасы для производства работ требуются в больших количествах.

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами имеет на предприятии тенденцию к снижению, что говорит об увеличении скорости обращения средств, вложенных в оборотные активы, так в 2011г. Он составил 43,76 а в 2012 2,53.

Рентабельность продаж говорит о том, что в2011 г. Было получено организацией 0,08 руб. прибыли в результате продажи продукции на 1 руб. выручки. В 2011 данный показатель снизился до 2 копеек, а в 2013 году рубль проданной продукции приносил 39 копеек убытка.