Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Меридиан Констракшн»

В таблице 2.5 отражен абсолютный прирост показателей характеризующих деятельность предприятия за 2012-2013года. Большое количество показателей, находящихся под диагональю снизилось, что свидетельствует о недостаточно эффективной деятельности предприятия в 2013г. по сравнению с 2012г. Абсолютное снижение выработки составило 72,508 тыс. руб. начел., фондоотдача снизилась на 9,2 руб. с 1 руб. Основных производственных фондов, абсолютный прирост среднегодового заработка одного работника составил 75,765 тыс. руб. или 6,3 тыс. руб. в месяц.

Расчет динамики целевых элементов производится по следующей формуле:

Icij= Cij’ / Cij.

Таблица 2.7–Влияние пассивных факторов на значение целевого сегмента матрицы

Ai	Bj
	Пн	Пб	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Пн	-188,00	-287,35	93,59	249,51	720,54	503,04	453,39	233,04	152,47
Пб	-28852,8	-44100,0	14363,16	38292,59	110582,77	77202,29	69582,18	35764,56	23400,00
Q	-49,27	-75,3	24,53	65,39	188,83	131,83	118,82	61,07	39,96
Сб	-34,98	-53,46	17,41	46,42	134,05	93,59	84,35	43,35	28,37
ОФ	-18,64	-28,49	9,28	24,74	71,44	49,88	44,95	23,11	15,12
СОС	-23,77	-36,33	11,83	31,54	91,09	63,59	57,32	29,46	19,27
ФОТ	-25,36	-38,76	12,62	33,65	97,19	67,85	61,15	31,43	20,57
МЗ	-36,08	-55,15	17,96	47,89	138,29	96,55	87,02	44,73	29,26
Ч	-42,68	-65,24	21,25	56,65	163,58	114,2	102,93	52,91	34,62

 

Из таблицы 2.7 видно, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом, произошли следующие изменения показателей:

• Производительность труда увеличилась на 21,25% за счет увеличения объёмов работ на 24,5%;
• Среднегодовой заработок увеличился на 102,9% за счет увеличения ФОТ на 61,15%
• Фондоотдача увеличилась на 9,28% за счет увеличения объёмов работ на 24,53%
• Фондовооруженность увеличилась на 163,58% за счет роста ОПФ на 71,44%
• Материалоемкость возросла на 61,07% за счет увеличения материальных затрат на 44,73%.

Таблица 2.8  - Влияние «активных» факторов на значения целевого элемента матрицы

Ai	Bj
	Пн	Пб	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Пн	188	188	188	188	188	188	188	188	188
Пб	44100,00	44100,00	44100,00	44100,00	44100,00	44100,00	44100,00	44100,00	44100,00
Q	-24,53	-24,53	-24,53	-24,53	-24,53	-24,53	-24,53	-24,53	-24,53
Сб	-46,42	-46,42	-46,42	-46,42	-46,42	-46,42	-46,42	-46,42	-46,42
ОФ	-71,44	-71,44	-71,44	-71,44	-71,44	-71,44	-71,44	-71,44	-71,44
СОС	-63,59	-63,59	-63,59	-63,59	-63,59	-63,59	-63,59	-63,59	-63,59
ФОТ	-61,15	-61,15	-61,15	-61,15	-61,15	-61,15	-61,15	-61,15	-61,15
МЗ	-44,73	-44,73	-44,73	-44,73	-44,73	-44,73	-44,73	-44,73	-44,73
Ч	-34,62	-34,62	-34,62	-34,62	-34,62	-34,62	-34,62	-34,62	-34,62

Из таблицы 2.8 видно, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом произошли следующие изменения показателей:

• Производительность труда снизилась на 24,53% за счет увеличения объёмов работ на 24,5%;
• Среднегодовой заработок снизился на 61,15% за счет увеличения ФОТ;
• Фондоотдача снизилась на 24,53% за счет увеличения объёмов работ;
• Фондовооруженность снизилась на 71,44% за счет роста численности;
• Материалоемкость снизилась на 44,73% за счет увеличения объёма;

На заключительном этапе дается общая оценка эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Для этого рассчитывается обобщающий показатель уровня эффективности по формуле средней арифметической индексов целевых элементов матрицы:

=

Обобщающий индекс эффективности равен 4,95, что свидетельствует о улучшении деятельности предприятия в 2013 году по сравнению с 2012 годом. Но не стоит забывать, что в начале анализа вводилось допущение, что у предприятия нет убытков. Такое большое значение обобщающего ин рубля индекса связано именно с вышеупомянутым допущением. Если в 2012 году с 1рубля прибыли от реализации  оставалась 1 копейка чистой прибыли, то в 2013 году вместо убытков условна, взята прибыль от реализации и прибыль чистую равную 1 руб. чистой прибыли, т.е. 100% прибыли от реализации. Конечно, это очень грубое допущение повлекло к огромному темпу роста прибыли чистой с 1 руб. прибыли от реализации в 2013 году по сравнению с 2012 годом. Фактические убытки в 2013 году выросли, снизилась фондоотдача, выработка, темп роста себестоимости значительно превысил темп роста объёма работ, что должно свидетельствовать об ухудшении деятельности предприятия. Несмотря на убытки, предприятие продолжает существовать, выполняет все свои текущие обязательства и  изыскивает средства на развитие бизнеса. Эти денежные средства берутся из долевых взносов клиентов, которые пока не являются прибылью.

 

3. Анализ выполнения производственной программы

3.1. Анализ динамики выручкиОТ РЕАЛИЗАЦИИ СМР

 

Управление объемами и структурой производства и продаж в организациях промышленности — это первостепенная задача ее руководства, успешное выполнение которой во многом предопределяет рентабельность хозяйственной деятельности, успех на рынке, конкурентоспособность, финансовую устойчивость и имидж. Просчеты в системе управления продажами грозят организации нарушением ритмичности работы и нормальной платежеспособности, ухудшением расчетной дисциплины, и, в конечном итоге, убыточностью и банкротством.

В данном разделе общая предварительная оценка выполнения производственной программы ОАО «Меридиан констракшн»производилась путем сравнения показателей 2013 года производственной программы с данными за два предшествующих года. Основным источником для анализа выполнения плана производства являются статистические отчеты по форме № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» (годовые, квартальные и месячные).

Источники информации для анализа выполнения заданий по производству СМР:

1. Форма 1-кс «Выполнение плана ввода в действие производственных мощностей и объектов» (в строительстве);
2. Реестры выполненных объемов работ по месяцам, за год;
3. Акты приемки в эксплуатацию законченных объектов и этапов;
4. Форма  № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

 

 

 

 

 

Таблица 3.1. - Динамика факторов формирования финансовых результатов

 

Показатели	Годы			Темпы роста, %
	2011	2012	2013	2012/2011	2013/2012	2013/2011
Выручка (нетто) от продажи в действующих ценах	543	27662	36651	50,94	1,32	67,5
Индекс изменения цен СМР к предыдущему году, %	92,4	100,3	106,7	1,09	1,06	1,15
Выручка (нетто) от продажи в сопоставимых ценах	588	27579	34350	46,9	1,25	58,42

 

Более наглядно, соотношение динамики выручки от реализации продукции в действующих ценах и выручки от реализации в сопоставимых ценах к предыдущему году, на рисунке 2.

 

 

Рисунок 2 – Соотношение показателей выручки от реализации продукции в реально действующих ценах и в сопоставимых ценах к предыдущему году, тыс. руб.

Темп роста выручки от реализации в действующих ценах, показывает, что за период с 2001 по 2013 годы выручка предприятия увеличилась на 67,5%, что связано с началом нового строительства в 2012 году. Одним из факторов такого увеличения выручки явилась инфляция, следовательно, учитывая, изменение цен на материалы и услуги, используемые при производстве СМР, получим, что выручка от реализации в сопоставимых ценах к предыдущему году увеличилась на 58,42%.

 

 

3.2. Анализ выполнения договорных  условий по вводу в действия  объектов и мощностей

 

В процессе данного анализа дается характеристика  выполнения работ по законченным объектам, этапам и комплексам работ, по общему объему СМР генерального подрядчика, а также устанавливается степень выполнения СМР собственными силами анализируемой организации и силами привлеченных организаций. Данные анализа отражены в таблице 2.2.

Таблица 3.2.- Анализ выполнения подрядных работ

Показатели	2011 год	Уд.вес (%)	2012 год	Уд.вес (%)	2013 год	Уд.вес (%)	Абс. Откл.	% выполн
Генподряд в т.ч.	257301,1	100	257301,1	100	178861,9	100	-78439,257	69,5
Собственные силы	217085	84,37	217085	84,37	152265,1	85,13	-64819,85	70,14
Субподряд	40216,1	15,63	40216,1	15,63	26596,7	14,87	13,619,407	66,13

 

 

Рисунок 3.1. – Динамика изменения выполнения подрядных работ

Большинство работ организация выполняет собственными силами (85,13%) и за исследуемый период доля таких работ увеличилась на 0,76%.

Группируются выполненные организацией за анализируемый период объемы работ по их назначению: жилищное строительство, промышленное строительство, соцкультбыт, капитальный ремонт. Данные анализа представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3. - Анализ выполнения объемов работ по назначению объектов

№	Виды работ		Сметная стоимость, руб		Абс.откл.	% выпол.
		2011 год	2012 год	2013 год
1.	Промышленное строительство	202334,3	242380,275	168749,062	-73631,213	69,62
2.	Соцкультбыт строительство	1022,4	1355,977	810,245	-545,738	59,75
3.	Капитальный ремонт	11342,2	13564,918	9302,608	-4262,31	68,58