Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Меридиан Констракшн»

Абсолютное отклонение показателей:

,

(2)

Результаты сведем в таблицу 2.3.

Таблица 2.1. – Основные показатели деятельности предприятия за 2011-2013 гг.

Показатели	Ед. изм.	2011г.	2012г.	2013г.	Абс. прирост 13\11	Темпы роста 13\11
Прибыль чистая (Рч)	тыс. руб.	4850	5072	14603	9753	3,01
Прибыль от реализации (Рр)	тыс. руб.	402	442	14151	13749	35,20
Объем выполненных работ (Q)	тыс. руб.	26254	27662	36651	10397	1,40
Себестомость СМР (Сб)	тыс. руб.	25225	27220	50802	25577	2,01
Основные фонды (ОФ)	тыс. руб.	1558	1869	6545	4987	4,20
Собственные оборотные средства (Об.акт.-краткоср.зад.= Соб.кап.+долг.заем.ср.-ва-внеоб.акт.) (СОС)	тыс. руб.	1530	1571	4315	2785	2,82
Фонд оплаты труда (ФОТ)	тыс. руб.	5236	5656	14560	9324	2,78
Материальные затраты (МЗ)	тыс. руб.	15352	15536	28107	12755	1,83
Численность среднесписочная (Ч)	чел.	48	51	78	30	1,63

По исходным данным табл. 2.1 проранжированы ряды за 3 года (1 балл присвоен показателю с наивысшим темпом роста). Полученные результаты сведены в табл. 2.2.

Таблица 2.2. - Ранги движения

	1 группа					2 группа		3 группа
	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч	Сб	Q	Прч	Пр.реал.
Абсолютные отклонения	1	3	4	6	7	5	8	9	2
Темпы роста	6	7	5	2	х	1	4	8	3

Темпы роста конечных показателей должны опережать темпы роста промежуточных и начальных показателей, а промежуточные - начальных. Такое положение вытекает из принципов интенсификации народного хозяйства (при меньших ресурсах достигается больший результат).

Для того чтобы определить, какая из групп изменялась быстрее в течение анализируемого периода, рассчитывается средний ранг движения по каждой группе (табл. 2.2).

Таблица 2.2 - Средние и относительные ранги движения

	Темпы роста		Абсолютный прирост
	ранг		ранг
	средний	относительный	средний	относительный
I группа	4,2	1	5	2
II группа	6,5	3	2,5	1
III группа	5,5	2	5,5	3

Проранжировав показатели по каждой группе, и определив средние и относительные ранги движения, можно сделать вывод, что деятельность предприятия является эффективной. Так как первое место по темпам роста занимает 1 группа показателей (наименьший средний ранг), следовательно, темпы роста конечных показателей (показателей 3 группы) опережают темпы роста промежуточных и начальных показателей, (т.е.при меньших ресурсах достигается больший результат).  А это свидетельствует об эффективной деятельности предприятия.

Рассчитаем целевые элементы квадратной матрицы за 2012-2013 года.

,

(3)

где    - целевые элементы матрицы в 2012-2013 годах;

- исходные параметры «пассивной»  формы в 2012-2013 годах;

- исходные параметры в «активной»  форме в 2012-2013 годах.

 

Таблица 2.3–Целевые элементы матрицы за 2012г

Ai		Bj
		Пн	Пб	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
		1	2	3	4	5	6	7	8	9
Пн	1	1	153,47	9604,86	9451,39	648,96	545,49	1963,89	5394,44	17,708
Пб	2	0,01	1	62,58	61,58	4,23	3,55	12,8	35,15	0,11538
Q	3	0,00	0,02	1	0,98	0,07	0,06	0,2	0,56	0,00184
Сб	4	0,00	0,02	1,02	1	0,07	0,06	0,21	0,57	0,00187
ОФ	5	0,00	0,24	14,8	14,56	1	0,84	3,03	8,31	0,02729
СОС	6	0,00	0,28	17,61	17,33	1,19	1	3,6	9,89	0,03246
ФОТ	7	0,00	0,08	4,89	4,81	0,33	0,28	1	2,75	0,00902
МЗ	8	0,00	0,03	1,78	1,75	0,12	0,1	0,36	1	0,00328
Ч	9	0,06	8,67	542,39	533,73	36,65	30,8	110,9	304,63	1

Таким образом, из таблицы 2.3 можно выделить несколько показателей характеризующих деятельность предприятия за 2012 год:

• Эффективность использования трудовых ресурсов (С93 – производительность труда составляет 542,39 тыс. руб./чел.; С97 – средний годовой заработок одного работника (средняя заработная плата 9,24 (110,9 тыс. руб./12мес) тыс. руб.);
• Эффективность использования основных фондов (фондоотдача 14,8 руб. СМР с 1 руб. основных производственных фондов, Фондовооруженность 36,65 тыс. руб./чел.)
• Эффективность использования материальных ресурсов (материалоемкость 0,56 руб. на 1 руб. СМР и др.)
• Эффективность производства (рентабельность работ 2%, рентабельность затрат 2%, рентабельность ОПФ 24%, рентабельность СОС составила 28%) и пр.

Обобщив вышеперечисленные значения показателей за 2012год, можно сделать следующие выводы: производительность труда ниже нормы строительной отрасли (1500 тыс. руб./чел. в год), средняя месячная заработная плата так же невысока, материалоемкость для строительного производства нормальная, рентабельность работ и затрат очень низкая (а если учесть допущения, то производство СМР в данной организации нерентабельно).

 

 

 

 

Таблица 2.4–Целевые элементы матрицы за 2013г

Ai		Bj
		Пн	Пб	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
		1	2	3	4	5	6	7	8	9
Пн	1	1	1	36651,00	50802,00	6545,00	4315,00	14560,00	28107,00	78,00
Пб	2	1	1	36651,00	50802,00	6545,00	4315,00	14560,00	28107,00	78,00
Q	3	0	0	1	1,39	0,18	0,12	0,4	0,77	0,00213
Сб	4	0	0	0,72	1	0,13	0,08	0,29	0,55	0,00154
ОФ	5	0	0	5,6	7,76	1	0,66	2,22	4,29	0,01192
СОС	6	0	0	8,49	11,77	1,52	1	3,37	6,51	0,01808
ФОТ	7	0	0	2,52	3,49	0,45	0,3	1	1,93	0,00536
МЗ	8	0	0	1,3	1,81	0,23	0,15	0,52	1	0,00278
Ч	9	0,01	0,01	469,88	651,31	83,91	55,32	186,67	360,35	1

Таким образом из таблицы 2.4 можно выделить несколько показателей характеризующих деятельность предприятия за 2013 год.

• Эффективность использования трудовых ресурсов (производительность труда составляет 469,885 тыс. руб./чел.; Среднегодовой заработок одного работника (средняя заработная плата 15,6 (186,667 тыс. руб./12мес.) тыс. руб.);
• Эффективность использования основных фондов (фондоотдача 5,6 руб. с 1 руб. основных производственных фондов, фондовооруженность 83,91 руб. /чел.);
• Эффективность использования материальных ресурсов  руб. на (материалоемкость Таблица 2.5 - Матричная модель эффективности руб. продукции и др.)
• Эффективность производства (рентабельность работ 0%, Рентабельность затрат 0%, рентабельность ОПФ 0%, рентабельность СОС составила 0%) и пр.

Основные показатели, характеризующие деятельность предприятия в 2013 году заметно ухудшились. Производительность труда снизилась на 13,4% по сравнению с 2012 годом, среднемесячный заработок одного рабочего вырос на 68,8% или 6,36 тыс. руб., что увеличило себестоимость работ. Фондоотдача в 2013 году снизилась на 9,2 руб., а фондовооруженность увеличилась в 2,3 раза. Значительную роль в этом сыграли вложения в основные производственные фонды, которые еще не начали окупаться. Так же произошло значительное увеличение материалоемкости на 37,5%, что также увеличило себестоимость работ.

Расчет абсолютных и относительных значений динамики элементов осуществляется по следующим формулам: DCij= Cij’ - Cij ;     Данные расчета представлены в таблицах.

 

Таблица 2.5 – Абсолютные значения динамики целевых элементов за 2012-2013 годы

Ai		Bj
		Пн	Пб	Q	Сб	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч
		1	2	3	4	5	6	7	8	9
Пн	1	0,000	-152,472	27046,139	41350,611	5896,042	3769,514	12596,111	22712,556	60,292
Пб	2	0,993	0,000	36588,416	50740,416	6540,771	4311,446	14547,204	28071,851	77,885
Q	3	0,000	-0,016	0,000	0,402	0,111	0,061	0,193	0,205	0,000
Сб	4	0,000	-0,016	-0,295	0,000	0,060	0,027	0,079	-0,017	0,000
ОФ	5	-0,001	-0,236	-9,201	-6,802	0,000	-0,181	-0,802	4,018	-0,015
СОС	6	-0,002	-0,281	-9,114	-5,553	0,327	0,000	-0,0226	-3,375	-0,014
ФОТ	7	0,000	-0,078	-2,373	-1,323	0,119	0,019	0,000	-0,816	-0,004
МЗ	8	0,000	-0,028	-0,477	0,055	0,113	0,052	0,154	0,000	-0,001
Ч	9	-0,044	-8,654	-72,508	117,582	47,263	24,517	75,765	55,719	0,000