Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Меридиан Констракшн»

Наибольшую долю в выполняемом объеме работ занимает промышленное строительство.  Так же можно отметить, что по всем трем направлениямсметная стоимость строительства за рассматриваемый период уменьшилась в среднем на 34%.

Факторный анализ объема выполненных работ (метод цепных подстановок).

Q = Ч*Д*Т*Вчасс.,

Где: 

Q – объем  СМР, выполненный собственными силами;

Ч- среднесписочная численность рабочих;

Д- число рабочих дней;

Т- продолжительность рабочего дня;

Вчас.- часовая выработка рабочего.

Q0=Ч0*Д0*Т0*Вчас0   

Q1=Ч1*Д1*Т1*Вчас1

Q0=135*248*8,2*0,9826=217085тыс.руб. Q1=147*243*8,2*0,7076=152265,15тыс.руб Результаты анализа приведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4. - Факторный анализ объема производства

№ п/п	Показатели		2011 год	2012 год	2013 год	Абсолютное отклонение	Темп роста
1	Среднесписочная численность рабочих, чел.		134	135	147	12	108,9
2	Рабочие дни		248	248	243	-5	97,98
3	Продолжительность рабочего дня, час.		8,2	8,2	8,2	0	100
4	Часовая выработка рабочего, тыс. руб./чел.		0,9826	0,9826	0,7076	-0,275	72,01
5	Объем произведенной продукции, тыс. руб.		217085	217085	152265,15	-64819,85	70,14
6		Изменение объема производства за счет изменения среднесписочной численности				23980,246
7		Изменение объема производства за счет изменения количества рабочих дней				-5922,54
8		Изменение объема производства за счет изменения продолжительности рабочего дня				0
9		Изменение объема производства за счет изменения часовой выработки				-82877,556
10		Общее изменение объема производства				-64819,85

Объем производства в 2013 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на -64819,85тыс. руб. За счет увеличения среднесписочной численности рабочих на 12 человек, объем производства повысился на 23980,246тыс. руб. За счет уменьшения числа рабочих дней на 5 дней, объем производства уменьшился на 5922,54тыс. руб. Поскольку продолжительность рабочего дня не изменилась, соответственно на изменение объема производства это не повлияло. За счет уменьшения часовой выработки на -0,275, объем производства уменьшился на 82877,556тыс. руб.

 

4. Анализ трудовых показателей

 

Основными задачами анализа трудовых ресурсов являются:

1. Изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям.
2. Определение и изучение показателей текучести кадров.
3. Выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
4. Изучение и оценка уровня производительности труда на предприятии.
5. Изучение организации оплаты труда персонала предприятия.

Основными источниками информации для анализа трудовых показателей являются:  ф. №П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», ф. № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности» (месячная); ф.№ 5 «Приложение к Бухгалтерскому балансу»; соответствующие разделы плана экономического и социального развития предприятия, данные текущего бухгалтерского и оперативно-технического учета и др. материалы, а также материалы отдела кадров и др.

4.1.Анализ  численности, состава и движения  кадров

 

В данном разделе необходимо провести анализ состава работающих по категориям персонала; дать оценку профессионально-квалификационного состава рабочих, а также провести анализ баланса движения рабочих кадров, дав оценку текучести рабочей силы.

Анализ состава работников представлен в таблице 4.1.

 

Таблица 4.1 - Анализ состава работников по категориям персонала

Категория персонала	2011 год		2012 год		2013 год		Абс. Откл.	Темп роста, %
	человек	%	человек	%	человек	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Среднесписочная численность работников, всего	9	100	51	100	78	100	-	-
в том числе:
1. Руководители	2	22,22	9	17,65	13	16,67	-4,58	-0,98
2. ИТР	7	77,78	4	7,84	8	10,26	-69,93	2,41
3.Рабочие	0	0,00	38	74,51	57	73,08	74,51	-1,14
4. МОП	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00	0,00
5.Работники охраны	0	0,00	0	0,00	0	0,00		0,00
	0	0,00					0,00

 

Из таблицы 4.1 видно что численность персонала увеличивается от года к году (с 9 человек в 2011 до 78 в 2013 году). Резкое увеличение в 2013 году численности персонала связано с началом нового для фирмы вида деятельности – строительства. Ранее фирма занималась сдачей в аренду имеющихся станков и существовала как вспомогательная при строительной фирме. В связи с этим   наибольший удельный вес в структуре персонала приобрели рабочие – 74,51%. Уменьшение численности ИТР с 7 до 4 человек произошло в результате перемещения части работников этой категории в разряд руководителей ( в том числе начальников подразделений).

В 2013 году сохранилась тенденция увеличения численности, а так же преобладания рабочих. Небольшие изменения произошли лишь в структуре персонала – несмотря на общее увеличение численности каждой категории, доля руководителей и рабочих снизилась по отношению к предыдущему году на 0,98 и 1,43 п.п. соответственно.

 

Таблица 4.2  - Анализ движения рабочей силы

Показатели	Периоды
	2011 год	2012 год	2013 год
1	2	2	4
1. Состояло работников, чел.	4	16	69
2. Принято всего, чел., в том числе:	12	63	22
а)переведено из других организаций	5	35	2
б) принято предприятием самостоятельно	7	28	20
в) прочие.	0	0	0
3. Выбыло всего, чел., в том числе:	0	10	10
а) переведено на другие предприятия;	0	0	0
б) по собственному желанию;	0	10	10
в) за прогулы;	0	0	0
г) в связи с окончанием срока трудового контракта;	0	0	0
д) прочие причины.	0	0	0
4. Состояло работников на конец  периода, чел.	16	69	81
5. Среднесписочная численность, чел.	9	51	78
6. Коэффициент оборота по приему, %	133,33	123,53	28,21
7. Коэффициент оборота по увольнению, %	0,00	19,61	12,82
8. Коэффициент текучести, %	0,00	19,61	12,82
9. Коэффициент постоянства персонала, %	44,44	-7,84	62,82

Анализ движения рабочей силы показывает, что в 2012 году коэффициент оборота по приему уменьшается с каждым годом, хотя численность работников увеличивается. Это вызвало доли снижения относительно общей численности. Наибольший коэффициент текучести кадров наблюдается в 2012 году. Очень сильно колеблется коэффициент постоянства персонала. В 2012 году он даже принимает отрицательное значение -7,84%, т.к. по анализу данных показателей получается, что ни один работник не проработал полностью целый год. Хотя фактически это не совсем верно. В 2013 году ситуация с численностью работников начинает стабилизироваться и коэффициент постоянства состава достигает максимального за 3 года значения – 62,82%.

Коэффициент текучести кадров в 2013 году достигает нормативного значения. Коэффициент постоянства персонала в 20123 году достигает максимального за 3 года значения, хотя еще далеко до нормативного. Коэффициент оборота по увольнению относительно стабилен на протяжении анализируемых лет. Коэфициент оборота по приему снижается с 133,33% в 2011году до 28,21 в 2013 году. В целом, все показатели в 2013 году улучшаются и стабилизируются. Наихудшие значения показателей наблюдались в 2012 году, т.к. у организации появилась новая сфера деятельности, а соответственно, набирался и персонал.

 

4.2. АНАЛИЗ  ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

 

Анализ рабочего времени, степень использования которого существенно влияет на выполнение объема выпуска продукции (услуг) основан на оценке использования рабочего времени в человеко-часах и человеко-днях. Источником информации для анализа использования рабочего времени служит унифицированная форма первичной учетной документации № Т-12 «Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда», № Т-13 «Табель учета рабочего времени». Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ.

Таблица 4.3. - Анализ использования рабочего времени за 2011-2013гг.

№ п/п	Показатели	Ед. изм.		2012 г.	2013 г.
			2011г.
1	2	3	4	5	6
1	Число отработанных дней	дн.	249	249	248
2	Число отработанных человеко-дней	чел.-дн.	1968	10936	16608
3	Число неявок на работу,	чел.-дн.	273	1763	2736
	в т.ч.
	очередные отпуска	чел.-дн.	252	1428	2184
	отпуска по учебе	чел.-дн.	-	70	154
	с разрешения администрации	чел.-дн.	-	-	-
	отпуска по беременности и родам	чел.-дн.	-	-	-
	по болезни	чел.-дн.	21	265	398
	прогулы	чел.-дн.	-	-	-
4	Продолжительность рабочей смены	часов	8	8	8
5	Среднесписочная численность	чел.	9	51	78
6	Плановая выработка	тыс.руб./чел.	0,004	0,006	0,004

Число отработанных дней и продолжительность рабочей смены на предприятии задаются в соответствии с производственным календарем. Фактически в 2011 году было отработано 249 дней, в 2012 году – 249 дней, в 2013 – 248 дней. Целодневные простои на предприятии отсутствуют, так как все необходимые для работы материалы поступают своевременно, техника и оборудование находятся в справном состоянии. Число отработанных человеко-дней преобладает над величиной невыходов на работу, что положительно характеризует социальную политику, а также трудовую дисциплину строительной компании.

Результаты расчетов потери объемов продукции, вызванные потерями рабочего времени, рассчитанные по формуле, занесены в таблицу 4.4.

ПО = (Qпл *Чф * ПР) / (Чпл * Дпл) = (Впл * Чф * ПР) / Дпл,

Qпл - объем работ плановый, тыс. руб.;

Чф - среднесписочная численность фактическая, чел.;

ПР - потери рабочего времени фактические на одного рабочего в год, час;

Чпл - плановая среднесписочная численность, чел.;

Дпл - плановый бюджет рабочего времени (365 - праздничные, выходные), дней;

Ввл - выработка плановая, тыс. руб./чел.;

Таблица 4.4 - Потери объемов продукции

Виды потерь рабочего времени	Потери объемов продукции, руб.			Темпы роста 2013/2012 гг., %
	2011	2012 г.	2013 г.
1	2	3	4	5
С разрешения администрации	-	-	-	-
По болезни	0,051	15,04	0,051	14,19
Прогулы	-	-	-	-
Целодневные простои	-	-	-	-
Очередные отпуска	0,275	81,12	0,281	79,83
Отпуска по учебе	0,013	3,84	0,02	5,68