Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Меридиан Констракшн»

 

Деловая активность предприятия проявляется в скорости оборота его капитала. Ускорение оборачиваемости капитала свидетельствует о более интенсивном его использовании и о росте деловой активности предприятия. Напротив, замедление оборачиваемости средств является признаком спада деловой активности.

Из таблицы 6.2 видно, что значения коэффициента оборачиваемости запасов в 2013,2012,2011 годах, составляют 2,99; 17,7; и 12,02 оборотов в год. Оборачиваемость в годы производства СМР (2012-2013) возросла по сравнению с 2011 годом, что свидетельствует о том, что оборотные средства имеют ликвидную структуру и устойчивое финансовое положение.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, что дебиторская задолженности превращалась в денежные средства в среднем 1,66 раза в течение 2013 года, 2,43 раза в течение 2012 года и 0,04 раза в 2011 году. Для оплаты дебиторской задолженности в 2013 году требовался в среднем 150 дней, в 2011 году дебиторская задолженность не превращалась в денежные средства ни разу. Это очень низкие показатели. Нужно улучшать работу с покупателями и заказчиками, ужесточить политику кредитования.

Сравним динамику оборотных средств с динамикой объемов реализации продукции и оказания услуг.

Таблица 6.3. – Соотношение темпов роста оборотных средств и объемов реализации продукции

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Темпы роста, %
				2012/2011	2013/2012	2013/2011
1	2	3	4	5	6	7
Величина оборотных активов, тыс. руб	16123	14955	41253	0,93	2,76	2,56
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	5430	27662	36651	50,94	1,32	67,5

 

 

Темпы роста оборотных активов и объемов реализации продукции более подробно представлены на рисунке 6.2.

 

Рисунок 6.2 - Сравнение темпов роста

Превышение темпов роста ростом объемов реализации над оборотными активами по сравнению с 2011 годом является несомненно положительной тенденцией, но в 2013 году по сравнению с 2012 темп роста оборотных активов превышал темп роста объемов реализации, что связано с началом строительства, когда оббьем продаж еще невысок, а запасы для производства работ требуются в больших количествах.

 

 

7.анализ себестоимости, прибыли строительной компании

7.1.анализ  себестоимости

 

Д᠋᠋е᠋᠋л᠋᠋о᠋᠋в᠋᠋а᠋᠋я᠋᠋᠋᠋а᠋᠋к᠋᠋т᠋᠋и᠋᠋в᠋᠋н᠋᠋о᠋᠋с᠋᠋т᠋᠋ь᠋᠋᠋᠋п᠋᠋р᠋᠋о᠋᠋я᠋᠋в᠋᠋л᠋᠋я᠋᠋е᠋᠋т᠋᠋с᠋᠋я᠋᠋᠋᠋в᠋᠋᠋᠋д᠋᠋и᠋᠋н᠋᠋а᠋᠋м᠋᠋и᠋᠋ч᠋᠋н᠋᠋о᠋᠋с᠋᠋т᠋᠋и᠋᠋᠋᠋р᠋᠋а᠋᠋з᠋᠋в᠋᠋и᠋᠋т᠋᠋и᠋᠋я᠋᠋᠋᠋о᠋᠋р᠋᠋г᠋᠋а᠋᠋н᠋᠋и᠋᠋з᠋᠋а᠋᠋ц᠋᠋и᠋᠋и᠋᠋,᠋᠋᠋᠋д᠋᠋о᠋᠋с᠋᠋т᠋᠋и᠋᠋ж᠋᠋е᠋᠋н᠋᠋и᠋᠋и᠋᠋᠋᠋е᠋᠋ю᠋᠋᠋᠋п᠋᠋о᠋᠋с᠋᠋т᠋᠋а᠋᠋в᠋᠋л᠋᠋е᠋᠋н᠋᠋н᠋᠋ы᠋᠋х᠋᠋᠋᠋ц᠋᠋е᠋᠋л᠋᠋е᠋᠋й᠋᠋,᠋᠋᠋᠋ч᠋᠋т᠋᠋о᠋᠋᠋᠋о᠋᠋т᠋᠋р᠋᠋а᠋᠋ж᠋᠋а᠋᠋ю᠋᠋т᠋᠋᠋᠋а᠋᠋б᠋᠋с᠋᠋о᠋᠋л᠋᠋ю᠋᠋т᠋᠋н᠋᠋ы᠋᠋е᠋᠋᠋᠋с᠋᠋т᠋᠋о᠋᠋и᠋᠋м᠋᠋о᠋᠋с᠋᠋т᠋᠋н᠋᠋ы᠋᠋е᠋᠋᠋᠋и᠋᠋᠋᠋о᠋᠋т᠋᠋н᠋᠋о᠋᠋с᠋᠋и᠋᠋т᠋᠋е᠋᠋л᠋᠋ь᠋᠋н᠋᠋ы᠋᠋е᠋᠋᠋᠋п᠋᠋о᠋᠋к᠋᠋а᠋᠋з᠋᠋а᠋᠋т᠋᠋е᠋᠋л᠋᠋и᠋᠋.

Д᠋᠋е᠋᠋л᠋᠋о᠋᠋в᠋᠋а᠋᠋я᠋᠋᠋᠋а᠋᠋к᠋᠋т᠋᠋и᠋᠋в᠋᠋н᠋᠋о᠋᠋с᠋᠋т᠋᠋ь᠋᠋᠋᠋в᠋᠋᠋᠋ф᠋᠋и᠋᠋н᠋᠋а᠋᠋н᠋᠋с᠋᠋о᠋᠋в᠋᠋о᠋᠋м᠋᠋᠋᠋а᠋᠋с᠋᠋п᠋᠋е᠋᠋к᠋᠋т᠋᠋е᠋᠋᠋᠋п᠋᠋р᠋᠋о᠋᠋я᠋᠋в᠋᠋л᠋᠋я᠋᠋е᠋᠋т᠋᠋с᠋᠋я᠋᠋,᠋᠋᠋᠋п᠋᠋р᠋᠋е᠋᠋ж᠋᠋д᠋᠋е᠋᠋᠋᠋в᠋᠋с᠋᠋е᠋᠋г᠋᠋о᠋᠋,᠋᠋᠋᠋в᠋᠋᠋᠋с᠋᠋к᠋᠋о᠋᠋р᠋᠋о᠋᠋с᠋᠋т᠋᠋и᠋᠋᠋᠋о᠋᠋б᠋᠋о᠋᠋р᠋᠋о᠋᠋т᠋᠋а᠋᠋᠋᠋е᠋᠋г᠋᠋о᠋᠋᠋᠋с᠋᠋р᠋᠋е᠋᠋д᠋᠋с᠋᠋т᠋᠋в᠋᠋.᠋᠋᠋᠋А᠋᠋н᠋᠋а᠋᠋л᠋᠋и᠋᠋з᠋᠋᠋᠋д᠋᠋е᠋᠋л᠋᠋о᠋᠋в᠋᠋о᠋᠋й᠋᠋᠋᠋а᠋᠋к᠋᠋т᠋᠋и᠋᠋в᠋᠋н᠋᠋о᠋᠋с᠋᠋т᠋᠋и᠋᠋᠋᠋з᠋᠋а᠋᠋к᠋᠋л᠋᠋ю᠋᠋ч᠋᠋а᠋᠋е᠋᠋т᠋᠋с᠋᠋я᠋᠋᠋᠋в᠋᠋᠋᠋и᠋᠋с᠋᠋с᠋᠋л᠋᠋е᠋᠋д᠋᠋о᠋᠋в᠋᠋а᠋᠋н᠋᠋и᠋᠋и᠋᠋᠋᠋у᠋᠋р᠋᠋о᠋᠋в᠋᠋н᠋᠋е᠋᠋й᠋᠋᠋᠋и᠋᠋᠋᠋д᠋᠋и᠋᠋н᠋᠋а᠋᠋м᠋᠋и᠋᠋к᠋᠋и᠋᠋᠋᠋р᠋᠋а᠋᠋з᠋᠋н᠋᠋о᠋᠋о᠋᠋б᠋᠋р᠋᠋а᠋᠋з᠋᠋н᠋᠋ы᠋᠋х᠋᠋᠋᠋ф᠋᠋и᠋᠋н᠋᠋а᠋᠋н᠋᠋с᠋᠋о᠋᠋в᠋᠋ы᠋᠋х᠋᠋᠋᠋к᠋᠋о᠋᠋э᠋᠋ф᠋᠋ф᠋᠋и᠋᠋ц᠋᠋и᠋᠋е᠋᠋н᠋᠋т᠋᠋о᠋᠋в᠋᠋.᠋᠋

Д᠋᠋л᠋᠋я᠋᠋᠋᠋а᠋᠋н᠋᠋а᠋᠋л᠋᠋и᠋᠋з᠋᠋а᠋᠋᠋᠋д᠋᠋е᠋᠋л᠋᠋о᠋᠋в᠋᠋о᠋᠋й᠋᠋᠋᠋а᠋᠋к᠋᠋т᠋᠋и᠋᠋в᠋᠋н᠋᠋о᠋᠋с᠋᠋т᠋᠋и᠋᠋᠋᠋о᠋᠋р᠋᠋г᠋᠋а᠋᠋н᠋᠋и᠋᠋з᠋᠋а᠋᠋ц᠋᠋и᠋᠋и᠋᠋᠋᠋и᠋᠋с᠋᠋п᠋᠋о᠋᠋л᠋᠋ь᠋᠋з᠋᠋у᠋᠋ю᠋᠋т᠋᠋с᠋᠋я᠋᠋᠋᠋д᠋᠋в᠋᠋е᠋᠋᠋᠋г᠋᠋р᠋᠋у᠋᠋п᠋᠋п᠋᠋ы᠋᠋᠋᠋п᠋᠋о᠋᠋к᠋᠋а᠋᠋з᠋᠋а᠋᠋т᠋᠋е᠋᠋л᠋᠋е᠋᠋й᠋᠋:᠋᠋

1᠋᠋.᠋᠋᠋᠋О᠋᠋б᠋᠋щ᠋᠋и᠋᠋е᠋᠋᠋᠋п᠋᠋о᠋᠋к᠋᠋а᠋᠋з᠋᠋а᠋᠋т᠋᠋е᠋᠋л᠋᠋и᠋᠋᠋᠋о᠋᠋б᠋᠋о᠋᠋р᠋᠋а᠋᠋ч᠋᠋и᠋᠋в᠋᠋а᠋᠋е᠋᠋м᠋᠋о᠋᠋с᠋᠋т᠋᠋и᠋᠋;

2᠋᠋.᠋᠋᠋᠋П᠋᠋о᠋᠋к᠋᠋а᠋᠋з᠋᠋а᠋᠋т᠋᠋е᠋᠋л᠋᠋и᠋᠋᠋᠋у᠋᠋п᠋᠋р᠋᠋а᠋᠋в᠋᠋л᠋᠋е᠋᠋н᠋᠋и᠋᠋я᠋᠋᠋᠋а᠋᠋к᠋᠋т᠋᠋и᠋᠋в᠋᠋а᠋᠋м᠋᠋и᠋᠋.

Основным источником информации для анализа себестоимости служит форма № 5-з статистической отчетности, форма № 5 бухгалтерской отчетности, форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Таблица 7.1. - Анализ себестоимости выполненных работ за 2011-2013гг. Элементная группировка.

Показатели	2011	Уд.вес, %	2012	Уд.вес, %	2013	Уд.вес, %	Абс.изм. 12\11	Абс.изм. 13/12
Затраты на производство всего	497	100	27220	100	36651	100	26721	9431
В том числе		2008		2009		2010
Материальные затраты	196	39,34	17609	64,69	19119	52,17	17413,9	1509
Затраты на ОТ и ЕСН	230	46,28	5656	20,78	14560	39,71	5426	8904
Амортизация ОФ	0	0	433	1,59	1023	2,79	432,5	390
Прочие расходы	72	14,39	3522	1294	1949	5,32	3450,6	-1573,2
Объем продукции(работ услуг) в ценах базового периода, тыс. руб.	588	х	27579	х	34350	х	26991	6771
Затраты на рубль продукции, всего, руб.	0,91	х	1,11	х	1,25	х	0,19	0,14
В том числе Материалоемкость (стр. 2а/ стр.3*100)	33,33	х	63,85	х	55,66	х	30,52	-8,19
Зарплатаемкость (стр. 2б/ стр.3*100)	39,12	х	20,51	х	42,39	х	-18,61	21,88
Амортизацияемкость (стр. 2в/ стр.3*100)	0,00	х	1,57	х	2,98	х	1,57	1,41
Прочие удельные затраты (стр. 2г/ стр.3*100)	12,25	х	12,77	х	5,57	х	0,52	-7,2

Из таблицы 7.1 видно, что затраты на производство  в 2012 и 2013 годах увеличивались. Наибольший абсолютный прирост затрат на производство был в 2012 году по сравнению с 2011 годом и составил 26723 тыс. руб. Наибольшую долю в себестоимости составляют материальные затраты и ФОТ, абсолютный прирост которых в 2012 году составил 17413,9 тыс. руб и 5426 тыс. руб. соответственно, что говорят о невысокой материалоемкости и зарплатоемкости производства. Амортизация ОФ увеличилась в связи в связи с увеличением фондоемкости. Прочие расходы в 2012 году увеличились на 3450,6, тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом, а в 2013 году увеличились на 1573,2 тыс. руб.. Затраты на 1 руб. продукции в 2012 году увеличивались на протяжении анализируемого периода на 19 копеек в 2012 году и еще на 11 копеек в 2013 году, что привило к превышению себестоимости продукции над выручкой, а следовательно, организация несет убытки.

Расчет влияния эффективности использования производственных ресурсов на изменение себестоимости продукции представлена в таблице 7.2

 

Таблица 7.2 – Влияние эффективности использования производительных ресурсов на изменение себестоимости и прибыли

Факторы	Изменение с 2011г. По 2013 г.		Изменение с 2012г. По 2013 г.
	Изменение затрат на 1 рубль объема продукции, руб.	Изменение полной себестоимости, тыс. руб.	Изменение затрат на 1 рубль объема продукции, руб.	Изменение полной себестоимости, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Изменении материалоемкости	0,31	8795,83	-0,08	-1900,57
Изменение зарплатоемкости	-0,19	-4712,91	0,22	7808,68
Изменение амортизацияемкости	0,02	432,5	0,01	506,84
Изменение прочих удельных затрат	0,01	298,72	-007	-2255,28
Итого	0,15	4814,14	0,08	4159,68

 

Рисунок 10 – Влияние эффективности использования производительных ресурсов на изменение себестоимости и прибыли

Из рисунка 10 и таблицы 7.2 следует, что в2012 году по сравнению с 2011 годом себестоимость СМР увеличилась на 4814,14 тыс. руб., в т. Ч. За счет увеличения материалоемкости, амортизацииеемкости и прочих удельных затрат на 8795,83 тыс. руб., 432,5 тыс. руб. и 298,72 тыс. руб. соответственно. За счет увеличения зарплатоемкости  себестоимость снизилась на 4212,91 тыс. руб.

В 2013 году себестоимость увеличилась еще на 4159,68, в т.ч. за счет увеличения зарплатоемкости и амортизацииеемкости на 7808,68 тыс. руб. и 506,84 тыс. руб. соответственно, а так же повлияло снижение таких факторов, как материалоемкость и удельные затраты, в результате которых себестоимость снизилась на 1900,57 тыс. руб. и 2255,28 тыс. руб. соответственно.

 

7.2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ

 

В данном разделе необходимо рассмотреть балансовую прибыль, налогооблагаемую прибыль; чистую прибыль. Особое внимание при анализе прибыли следует уделить рассмотрению факторов, повлиявших на изменение прибыли. Анализ можно провести по форме таблицы 7.3., составленной на основе ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Таблица 7.3 – Анализ уровня и динамики прибыли за 2011-2013 гг.

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Уд.вес, %			Изменение
				2011	2012	2013	2012-2011	2013-2012	2013-2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка от реализации продукции (за минусов НДС, акцизов и аналогич.обязат.платежей)	543	27662	36651	100	100	100	27119	8989	36108
Себестоимость реализации продукции	497	27220	50802	91,53	98,4	138,61	26723	23582	50305
Валовая прибыль	46	442	-14151	8,47	1,60	-38,61	396	-14593	-14197
Прибыль (убыток) от реализации	46	442	-14151	8,47	1,60	-38,61	396	-14593	-14197
Прочие доходы	0	0	12	2,21	0,00	0,00	-12	0	-12
Прочие расходы	23	5434	464	4,24	19,64	1,27	5411	-4970	441
Прибыль (убыток) до налогообложения	23	-4992	-14603	4,24	-18,05	-39,84	-5015	-9611	-14626
Отложенные налоговые активы	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0	0
Текущий налог на прибыль	6	80	0	1,10	0,29	0,00	74	-80	-6
Чистая прибыль	17	-5072	-14603	3,13	-18,34	-39,84	-5089	-9531	-14620
Постоянные налоговые обязательства	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0	0	0