Дебиторская задолженность

За период 2010 год дебиторская  задолженность по данной категории  увеличилась на 40386,4 тысяч рублей или на 74%. Процент недофинансирования из федерального бюджета составил 53,5%. Услуг оказано на 97,9 миллиона рублей, а компенсировано только 52,3 миллиона рублей. Сложная ситуация сложилась в следующих СП: Березовский ГУС - 173% или на 1523,8 тысяч рублей, Киселевский ГУС - 272% или на 4280,4 тысяч рублей, Ленинск-Кузнецкий РУС - 196% или на 3464,1 тысяч рублей, Мариинский РУС - 262% или на 852,3 тысяч рублей, Осинниковский ГУС - 185% или на 1454,1 тысяч рублей, Таштагольский ГУС -321% или на 634,5 тысяч рублей, Юринский РУС - 355460% или на 3554,6 тысяч рублей. Снижение было только в СП Новокузнецкий УЭС - на 2% или на 384,4 тысяч рублей. В общей сумме задолженности бюджетные организации занимают последнее место: долг составил 62 893,3 тысяч рублей, удельный вес 15,1%, наименьший темп роста - всего 1,4% или прирост составил за 2010 год 856,8 тысяч рублей. Данные по этой категории потребителей приведены в таблице 3.1.6.

Таблица 3.1.6 Анализ дебиторской задолженности за период с 01.01.10г. по 01.01.11г. по категории потребителей услуг связи бюджетные организации

Структурное подразделение	бюджетные организации
	на 01.01.10	на 01.04.10	на 01.07.10	на 01.10.10	на 01.01.11	Отклонение, +/-от 01.01.10	Прирост на 01.01.10 (%)
Анжеро-Судженский ГУС	5 347,1	6 159,7	4 522,3	f 053,4	4 365,0	-982,1	-18
Аппарат	677.4	899.0	1 061,0	943.3	1 070,4	393.0	58
Беловский РУС	2 230,1	3 166,9	2 850,6	3 102,7	3 079,8	849,7	38
Березовский ГУС	384,9	664;5	512,9	774,0	541.4		41
Гурьевский ГУС	459,1	722,5	735,2	531,4	500,3	41,2	9
Кемеровская ГТС	1 680,0	2 269,6	I 984,3	0,0		-1 680,0	-100
Киселевский ГУС	3 448,8	4 084,1	3 559,6	3 811,2	3 581,5	132,7	4
Ленинск-Кузнецкий РУС	1 709,1	2 504,5	2 332,2	2 297,8	2 046,0	336,9	20
Мариинский РУС	1 593,4	1 869,4	2 016,4	2 061,7	1 939,0	345,6	22
Междуреченский ГУС	357,3	363,1	582,7	640,3	641,7	354,0	123
Мысковский ГУС	308,2	627,9	478,4	316,9	323,1	14,9	5
НУЭС	8 829,0	10 830,2	10 664,9	11566,5	9 793,0	964,0	11
Осинниковский ГУС	1 557,8	2 300,6	1 680,1	1 629,8	1 383,1	-174,7	-11
УВЛС	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	-
Прокопьевский РУС	5 238.6	6 221,5	4 670,6	4 657,6	4 759.6	-479,0	-9
Промышленовский РУС	2 054,1	2 200,0	1 477,0	1 398,7	1 541,7	-512,4	-25
РСЦ	17 132.4	25 510.4	21 343.3	24 588,4	19461.9	2 329.5	14
Тайгинский ТУС	1 850,6	1 978,4	1 828,7	I 675,0	1 479,4	-371,2	-20
Таштагольский ГУС	847,5	881,8	975,6	722,5	1 043,8	196,3	23
Тисульский РУС	699,1	846,5	816,0	853.9	821.3	122.2	17
Топкинский РУС	1 314,9	988,0	816,2	805,1	837,4	-477,5	-36
Тяжиинский РУС	821,3	948,9	665,4	514,7	608,6	-212,7	-26
Чебулинский РУС	1 110,0	1 258,5	1 057.3	983,9	1 054,6	-55,4	-5
Юргинский РУС	2 455,6	3 034,7	2 441,5	1 830,2	2 020,9	-434,7	-18
Итого	62 036,7	80 504,1	69 072,1	69 759,0	62 893,5	856,8	1,38

Значительный рост ДЗ допустили  СП: Беловский РУС - 38%, Березовский ГУС - 41%, Междуреченский ГУС - 123%, Таштагольский ГУС - 23%. Снижение ДЗ в СП: Анжеро-Судженский ГУС - 18%, Промышленовский РУС - 25%, Тайгинский ГУС - 20%, Топкинский РУС - 36%, Тяжинский РУС - 26%, Юргинский РУС -18%.

По сравнению с соответствующим  периодом прошлого года структура дебиторской  задолженности изменилась следующим  образом:

на первом месте категория  население -34,7%; на втором месте хозрасчетные организации -33,1%; на третьем месте  бюджетные организации -20,4%; на четвертом  месте льготная категория населения -11,8%.

Динамика роста дебиторской  задолженности по категориям потребителей показана на рисунке 3.1.3.

Рис.3.1.3. Динамика дебиторской  задолженности за период 01.01.10 -01.01.11 года по категориям потребителей услуг  связи

Расчетные данные удельного  веса дебиторской задолженности  по категориям потребителей приведены  в таблице 3.1.7. Динамика изменения  удельных весов показана на рисунке 3.1.4, 3.1.5.

Таблица 3.1.7 Удельная доля дебиторской задолженности по категориям потребителей услуг связи

на 01.01.10	на 01.04.10	на 01.07.10	на 01.10.10	на 01.01.11	Удельная доля, %	Наименование категории
93 196	94 012	103 162	111223	126 732	30%	Население
54 233	67 029	72 681	88 660	94 620	23%	Льготники
62 037	80 504	69 072	69 759	62 893	15%	Бюджет
103 219	109 676	109 471	120 921	132 672	32%	Хозрасчет
312 683	351 220	354 386	390 563	416 917,00	100%	Итого

Рис.3.1.4. Удельная доля дебиторской  задолженности по категориям на 01.01.10

Рис.3.1.5. . Удельная доля дебиторской  задолженности по категориям на 01.01.11

Дебиторская задолженность  по подотраслям выглядит следующим образом (структура показана на рисунке 3.1.6 и в таблице 3.1.8):

- основная доля - это дебиторская  задолженность за услуги ГТС  (66,7%);

- дебиторская задолженность  за услуги МТС -22,7%;

- дебиторская задолженность  за услуги СТС -3,2%;

- дебиторская задолженность  по прочим услугам связи -7,5%.

Таблица 3.1.8 Аналитические данные о структуре дебиторской задолженности по подотрослям связи

Тыс.руб.

ГТС	МТС	СТС	ДС	РФ	итого	Наименование
131761	121382	14620	10284	34626	312673,00	На 01.01.2010
277928,4	94464,2	13340	18710,9	12473,9	416917,4	На 01.01.2011
146167,4	-26917,8	-1280	8426,9	-22152,1	104244,4	Отклонение,+/-
110,9	-22,18	-8,76	81,94	-63,98	33,34	Прирост, %

Дебиторская задолженность  по ГТС на 01.01.2011 года составила 277 928,4 тысяч рублей и увеличилась в  сравнении с соответствующим  периодом прошлого года на 110,9%, а по услугам МТС снизилась на 22,2% и  составила 94 464,2 тысяч рублей. Причиной чему является увеличение объема услуг  ГТС.

Удельный вес подотраслей связи в дебиторской задолженности на

01.01.10г.

Рис. 3.1.6. Удельный вес подотраслей связи в дебиторской задолженности на 01.01.10г.

Таблица 3.1.9 Анализ динамики дебиторской задолженности за период 2009-2011гг.

Тыс. руб.

Наименование	на 01.01.2009г	на 01.01.2010г	на 01.01.2011г
Дебиторская задолженность ВСЕГО  в том числе:	246789	312683	416917
население	98629	145268	221352
бюджет	58415	63764	62893
хозрасчет	89745	103651	132672

Проанализируем данные таблицы 3.1.9. Анализ дебиторской задолженности  за период с 01.01.2009г. по 01.01.2011г. показал, несмотря на незначительное снижение дебиторской задолженности в 2009 году на 9 427 тысяч рублей или на 3,8%, общая тенденция к росту сохраняется. Наибольший рост дебиторской задолженности  произошел в 2011 году на 104 234 тысяч  рублей или на 33,3%. Изменилась структура  дебиторской задолженности за услуги связи по категориям потребителей. В 2009 года самая большая задолженность у категории население (в 2009г.- 46,5%, в 2010г.-30,0%). За этот же период произошло снижение дебиторской задолженности в общей сумме задолженности у такой категории какбюджетная сфера (в 2009г.- 20,4%, в 2010г.- 15%).

Рис.3.1.8. Динамика дебиторской  задолженности за услуги связи ОАО "Электросвязь" КО в структуре по категориям потребителей

Рассмотрим дебиторскую  задолженность по срокам возникновения. Дебиторская задолженность по срокам возникновения в целом по РФ "Электросвязь" Кемеровской области составляет (данные по составу дебиторской задолженности приведены в таблице 3.1.10 данные по категориям потребителей - в таблице 3.1.11, структура удельного веса показана на рисунке 3.1.9);

до 1 месяца -177 163,7 тысяч рублей (удельный вес 42,5% от общей суммы);

от 1 до 3 месяцев 42 496,7 тысяч  рублей (удельный вес 10,2% от общей суммы);

от 3 до 6 месяцев 43 730,9 тысяч  рублей (удельный вес 10,5% от общей суммы);

от 6 до 9 месяцев 18 540,3 тысяч  рублей (удельный вес 4,5% от общей суммы);

Таблица 3.1.10 Анализ дебиторской задолженности за услуги связи на 01.01.11 года по срокам возникновения

Тыс. руб.

Структурное подразделение	Дебиторская задолженность на 01.01.11г. ВСЕГО	Задолженность по срокам возникновения				Удельный вес задолженности свыше 360 дней в общей сумме дебиторки на 01.01.11
		0-45 дней	45-90 дней	более 90 дней
				всего	в т.ч. св. 360 дней
Анжеро-Судженский ГУС	24 638,8	7 445,8	4 112,9	13 080,1	7 124,8	29%
Аппарат	2 567,6	1 612,3	127,9	827,4	613,5	24%
Беловский РУС	18 980,3	6 366,0	2 441,6	10 172,7	6 231,0	33%
Березовский ГУС	6 471,7	3 337,7	1 009,0	2 125,0	161,5	2%
Гурьевский ГУС	4 104,9	1 902,3	895,2	1 307,4	86,8	2%
Кемеровская ГТС	2 592,1	2 592,1	0,0	0,0	0,0	-
Киселевский ГУС	18 367,1	3 649,0	4 134,3	10 583,8	4 902,3	27%
Ленинск-Кузнецкий РУС	11721,9	5 004,6	3 100,4	3 616,9	257,3	2%
Мариинский РУС	5 388,5	1 561,1	864,3	2 963,1	1 594,0	30%
Мевдуреченский ГУС	8 180,9	4 244,0	713,0	3 223,9	1 613,3	20%
Мысковский ГУС	6 421,0	746,9	621,6	5 052,5	2 902,4	45%
НУЭС	94 180,7	29 650,2	3 416,0	61 114,5	42 811,5	45%
Осинниковский ГУС	7 712,9	4 130,8	1 112,6	2 469,5	1 522,5	20%
Прокопьевский РУС	18 100,3	7 983,3	1 846,4	8 270,6	2 489,9	14%
Промышленовский РУС	4 542,9	1 655,2	624,8	2 262,9	1 295,5	29%
РСЦ	146 708,5	79 437,4	12 216,6	55 054,5	28 150,3	19%
Гайгинский ГУС	5 136,7	2 229,0	659,7	2 248,0	736,1	14%
Гаштагольский ГУС	4 876,7	1 291,4	1 566,1	2 019,2	156,4	3%
Гисульский РУС	2 392,7	1 102,2	373,9	916,6	433,9	18%
Гопкинский РУС	7 327,0	3 012,7	1 134,6	3 179,7	2 236,4	31%
Гяжинский РУС	2 494,8	1201,5	305,1	988,2	394,8	16%
Чебулинский РУС	2 986,3	790,5	244,2	1 951,6	1 237,8	41%
Юргинский РУС	11 023,4	6 217,4	977,1	3 828,9	223,6	2%
Итого	416 917,7	177 163,4	42 497,3	197 257,0	107 175,6	26%
Удельный вес всего:	100%	42,49%	10,19%	47,31%	54,33%

- от 9 месяцев до года 27 810,5 тысяч рублей (удельный вес  6,6% от общей суммы);

- свыше года 107 175,3 тысяч  рублей (удельный вес 25,7% от общей  суммы).

Удельный вес дебиторской  задолженности на 01.01.11. по срокам

возникновения

Наибольший удельный вес  дебиторской задолженности свыше 360 дней в общей сумме дебиторской  задолженности имеют следующие  структурные подразделения: Беловский РУС - 33%, Мариинский РУС - 30%, Мысковский РУС - 45%, НУЭС - 45%, Тонкинский РУС -31%, Чебулинский РУС - 41%.

Рис1.1.9. Удельный вес дебиторской задолженности на 01.01.11 года по срокам возникновения

По льготной категории  населения наибольшая дебиторская  задолженность составляет задолженность  свыше года - 41,2% . Рост задолженности  по данной категории обусловлен недокомпенсацией оказанных услуг льготной категории граждан отделами социальной защиты. По актам сверки, проведенным с отделами социальной защиты на 01.09.2010г. только по закону "О ветеранах..." за текущий 2010 год недокомпенсировано предоставленных услуг связи на сумму 20,9 млн. руб.

Кроме того, учитывая тот  факт, что сумма созданного резерва  за период третьего квартала изменилась незначительно (резерв на 01.07.10 года - 187,1 миллиона рублей, на 01.10.10 года - 187,7 миллиона рублей) можно сказать, что основной рост задолженности приходится на текущую  дебиторскую задолженность, то есть со сроком образования до 45 дней Рост задолженности за услуги связи со сроком возникновения до 1 месяца говорит  о росте начисленных доходов и не является как таковой дебиторской задолженностью, так как ее срок оплаты наступает позже. Рост дебиторской задолженности по данной категории обусловлен также повышением тарифов с 01,07.2010 года.

Значительный рост дебиторской  задолженности по категории льготаобусловлен неверным отражением структурными подразделениями данной категории (на 01.01.10 года учет задолженности по льготе велся в составе категории население, поэтому сумма задолженности была занижена).

Таблица 3.1.11 Дебиторская задолженность по категориям потребителей услуг связи и срокам ее возникновения за 2010 год

Структурное подразделение	Дебиторская задолженность по категориям потребителей услуг связи и срокам ее возникновения
	население						льготники
	0-45 дней	45-90	90-180	180-360	>360	Резерв	0-45 дней	45-90	90-180	180-360	>360	Резерв
Анжеро-Судженский ГУС	2458,5	1975,5	426,0	718,5	37,0	1181,5	759,3	420,1	1174,2	377,2	827,4	3 558,2
Беловский РУС	3113,1	986,6	223,1	238,0	1 005,8	1466,9	593,6	694,8	1 103,5	0,0	1 676,8	4 068,7
Березовский ГУС	2 206,7	451,6	89,2	81,3	91,7	262,2	341,2	345,0	879,5	771,0	69,8	2 406,5
ГурьевскиЙ ГУС	1 010,1	152,6	24,8	12,8	20,1	57,7	0,0	585,2	0,0	772,9	0,0	1 358,1
Киселевский ГУС	1 866,9	2 087,2	1 378,2	380,1	919,8	2678,1	850,4	798,5	802,6	157,2	3 247,1	5 855,8
Ленинск-Кузнецкий РУС	3 633,4	47,9	38,3	57,6	58,3	154,2	611,8	2 738,0	0,0	1 763,4	114,4	5 227,6
Мариинский РУС	793,3	98,4	31,6	13,6	139,4	184,6	11,4	179,1	300,7	224,5	462,4	1 178,1
Междуречен-ский ГУС	2659,4	447,4	445,2	812,0	1 175,3	2432,5	55,4	96,0	130,9	93,1	0,0	375,4
Мысковский ГУС	205,8	263,0	15,3	41,4	32,6	89,3	270,0	264,4	521,4	760,1	1 885,5	3 701,4
НУЭС	14606,0	320,0	1 967,0	1 963,9	21447,0	25377,9	0,0	1 528,4	2 847,7	4 994,3	14251,6	23622,0
Осинников-ский ГУС	3 025,4	203,1	37,1	15,0	19,4	71,5	184,2	558,7	603,8	108,1	784,2	2 239,0
Прокопьев-ский РУС	3 206,5	14,9	120,4	625,9	269,2	1015,5	266,4	807,5	784,4	839,8	1 682,0	4 380,1
Иромышленов-ский РУС	848,7	170,1	30,9	11,4	6,0	48,3	123,2	182,4	156,6	462,9	504,2	1 429,3
РСЦ	27065,5	1 854,9	3 329,0	517,0	1 711,2	5557,2|	3 357,6	3 462,2	2 994,3	4 627,5	11082,0	25523,6
Тайгинский ГУС	1 137,2	100,5	69,5	59,7	105,7	234,9	278,2	242,1	402,1	303,5	0,1	I 226,0
Таштагольский ГУС	0,0	710,2	0,0	0,0	0,0	0	173,4J	173,4	371,1	113,9	0,0	831,8
Тисульский РУС	504,4	89,4	9,3	18,1	4,8	32,2	107,9	110,4	128,71	0,0	314,0	661,0
Топкинский РУС	2 181,1	443,8	36,7	518,3	98,1	653,1	29,8	309,8	0,0	54,3	1 166,9	1 560,8
Тяжинский РУС	747,5	51,4	6,5	3,8	43,91	54,2	84,4	57,9	156,6	150,9	272,1	721,9
Чебулинский РУС	457,9	19,2				0	30,5	81,1	149,7	209,8	668,2	1 139,3
Юргинский РУС	2 460,7	253,7	68,7	86,4	95,5	250,6	722,0	409,2	1 198,2	1 226,0		3 555,4
Итого	74188,1	10741,4	8346,8	6174,8	27280,8	41802,4	8850,7	14044,2	14706	18010,4	39008,7	71725,1

По состоянию на 01.01.2011 года просроченная дебиторская задолженность  за услуги связи по РФ составила 239949,1 тысяч рублей. По сравнению с соответствующим  периодом прошлого года дебиторская задолженность увеличилась на 23,3%. Задолженность свыше 3-х месяцев составила 197 256,9 тысяч рублей, рост по сравнению с прошлым годом составил 25,1%.

Продолжение таблицы 3.1.11 Дебиторская задолженность по категориям потребителей услуг связи и срокам ее возникновения за 2010 год

СП	Дебиторскяя задолженность по категориям потребителей услуг связи и срокам ее возникновения, тыс. руб.																							Всего резерв дз, тыс. руб.
	бюджетные организации											хозрасчетные организации
	0-45 дней	45-90		90-180		180-360		>360		Рез рв			0-45 дней	45-90		90-180		180-360		>360		Резерв
Анжеро-Судженский	852,9		1 230,9		518,1		1 277,0		486,0		4 364,9		3375,1		486,4		632,9		831,4		5 774,4		11 100,2		13080,1
Беловский	810,2		426,9		654,2		612,8		575,7		3 079,8		1 849,1		333,3		572,3		537,8		2 972,7		6 265,2		10172,7
Березовский	253,1		171,4		115,7		1,2		0,0		541,4		536,7		41,0		20,1		5,5		0,0		603,3		2125
Гурьевский	287,9		64,6		4,9		142,9		0,0		500,3		604,3		92,8		40,5		221,8		66,7		1 026,1		1307,4
Киселевский	300,4		695,8		1 268,6		1 220,1		96,6		3 581,5		631,3		552,8		333,2		141,5		638,8		2 297,6		10583,8
Л-Кузнецкий	362,0		304,6		336,4		1 043,0		0,0		2 046,0		397,4		9,9		26,0		94,9		84,6		612,8		3616,9
Мариинский	301,0		449,8		366,4		204,7		617,0		1 938,9		455,4		137,0		117,0		110,6		375,2		1 195,2		2963,1
Межеченский	419,4		115,8		87,9		10,4		8,3		641,8		1 109,8		53,8		13,3		17,8		429,7		1 624,4		3223,9
Мысковский	|_ 206,5		86,8		29,2		0,6		0,0		323,1		64,6		7,4		2,8		779,3		984,3		1 838,4		5052,5
НУЭС	3 248,2		898,0		2 025,8		1 535,6		2 085,5		9 793,1		11 796,0		669,6		1 650,2		1 318,5		5 027,4		20 461,7		61114,5
Осиннико-вский	404,5		332,9		161,8		11,2		472,8		1 383,2		516,7		17,9		4,4		5,6		246,1		790,7		2469,5
Прокопь-авский РУС	651,4		897,3		692,2		2 162,1		356,5		4 759,5		3 859,0		126,7		100,6		455,3		182,2		4 723,8		8270,6
Промышле-говский	413,7		252,4		102,3		23,1		750,3		1 541,8		269,6		19,9		0,2		180,0		35,0		504,7		2262,9
РСЦ	5 253,6		3 616,3		6 767,8		2 381,1		1 443,1		19 461,9		43 760,7		3 283,2		1 944,0		4 343,5		13 914,0		67 245,4		55054,5
Тайгинский ГУС	449,8		220,1		232,3		239,8		337,4		1 479,4		363,8		97,0		82,0		123,0		292,9		958,7		2248
Таштаголь-кий ГУС	267,7		237,2		203,5		248,0		87,4		1 043,8		850,3		445,3		265,0		661,3		69,0		2 290,9		2019,2
Тисульский РУС	317,9		157,0		237,5		63,2		45,7		821,3		172,0		17,1		3,9		22,0		69,4		284,4		916,6
Топкинский РУС	223,3		353,1		61,0		169,0		31,1		837,5		578,5		27,9		8,5		95,5		940,3		1 650,7		3179,7
Тяжинский	152,5		194,8		248,7		6,7		5,9		608,6		217,1		1,0		5,0		15,2		72,9		311,2		988,2
Чебулинский РУС	251,0		126,8		158,7		36,6		481,4		I 054,5		51,1		17,1		43,5		115,5		88,2		315,4		1951,6
Юргинский	780,3		197,7		390,3		532,5		120,1		2 020,9		1254,4		116,5		26,6		76,6		8,0		2 482,1		3828,9
Итого	16327,6		11158,1		14786		12012,8		8609		35407,8		77797		6553,6		5892		10152,6		32277,1		48321,7		197257