Дебиторская задолженность

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы и предложения

Целью дипломной работы ставилось  раскрытие сущности понятия дебиторской  задолженности, показать её влияние  на состояние коммерческой работы и  финансовое положение организации  ОАО «Сибирьтелеком» «Электросвязь» Кемеровской области.

Автор дипломной работы изучил и обобщил подходы к определению  сущности дебиторской задолженности; раскрыл и обосновал концептуальные основы нормативного регулирования процесса возникновения дебиторской задолженности; проанализировал динамику, структуру, движение дебиторской задолженности; рассчитал и провел анализ оборачиваемости дебиторской задолженности; рассмотрел основные проблемы состояния учета и предложил рекомендации по их разрешению.

В результате проведенной  работы можно сделать следующие  заключения о предприятии ОАО  «Сибирьтелеком»- «Электросвязь» Кемеровской области.

В Кузбассе спрос имеют  как традиционные услуги (местная  и междугородняятелефонная связь) так и новые услуги (сотовая связь, Интернет и др.). Компания занимает монопольное положение на рынке услуг телефонной связи. Так, доля компании на рынке услуг местной телефонной связи в Кемеровской области оценивается по количественным показателям в 81%, а по денежным в 71,5%.

ОАО «Сибирьтелеком»-«Электросвязь» Кемеровской области имеет большое хозяйство: в составе основных производственных фондов большую часть составляют (около 79,2%) здания, машины, оборудование. Их активная часть имеет тенденцию к увеличению в будущем.

В течение 2010 года объем долгосрочных активов увеличился на 43,2%: за счет незавершенного строительства - на 113,0%, основных средств - 38,8%.

Мобильные (оборотные) средства за 2010 год составили 501,6 миллиона рублей, из них на долю: денежных средств приходится- 8,8%; краткосрочной дебиторской задолженности -58,4%; запасы -20,9%,

Запасы за 2010 год увеличились  на 15,6 миллиона рублей или 17,5 %, из них: сырье и материалы увеличились  на 0,5 миллиона рублей (0,6%); расходы будущих  периодов увеличились на 19,7 миллиона рублей (843,3%); по НДС по приобретенным  ценностям - на 15 миллиона рублей (38,7%). Коэффициент оборачиваемости запасов  за период 2010 года вырос с 14,04 до 15,86 или на 13 %.

Величина валового дохода РФ ОАО «Электросвязь» Кемеровской  области за 2010 год составила 2 000 339 тысяч рублей. В 2010 году валовой доход  предприятия увеличился по сравнению  с валовым доходом 2010 года на 429 913 тысяч рублей или темп роста составил 127,4%. Выполнение плана составило 99,9%. Следует отметить, что наибольший прирост валового дохода произошел  в структурных подразделениях с наименьшей удельной долей в общей сумме валового дохода.

Объем оказанных услуг  связи составил в 2010 году 1 944 819 тысяч  рублей, что на 412 839 тысяч рублей больше, чем в 2009 году или прирост  составил 26,9%. План по данному показателю выполнен на 98,3% - невыполнение составляет 33 660 тысяч рублей.

Основной объем тарифных доходов приходится на доходы от реализации услуг связи населению и равен 1 062 684 тысяч рублей или 54,6% (прирост  составил 26,2% или вырос на 220 702 тысяч  рублей по сравнению с 2009 годом).

На категорию бюджетных  организаций приходится 185 310 тысяч  рублей и 696 824 тысяч рублей приходится на категорию коммерческие организации. В структуре продаж доходы от услуг  связи занимают более 97%.

Прирост тарифных доходов  за 2010 год составил 413 миллионов рублей или на 26.9% при чем, наибольшие темпы  прироста дали доходы от оказания услуг  связи коммерческим организациям, в  частности присоединенным операторам связи, удельный вес доходов в  общем объеме услуг связи которых составил 10,9%.

План выручки от продажи  товаров работ и услуг выполнен на 99,4%, в том числе по тарифным доходам на 98,3%. В 2010 году не был выполнен план по доходам от продажи услуг  местной связи - составил 97,74%; выполнение плана по доходам от услуг международной  связи составило 96,2%; выполнение плана  по доходам от услуг проводной  связи составило 99,4%; выполнение плана по доходам от новых услуг составило 81,4%.

Структура доходов в 2010 году складывалась неравномерно. Так выручка  первого квартала в общей массе  составляет 22%, второго квартала - менее 22%, 3 квартала - более 25%, 4 квартала - около 31%. Увеличение доходов второго полугодия  связано с повышением тарифов  на услуги местной связи и при  этом выполнение годового плана фактически пришлось на 4 квартал 2010 года - декабрь  месяц.

По итогам работы в 2010 году доля доходов городской телефонной связи (ГТС) увеличилась на 2.3% и составила 43,4% в общей сумме доходов, а  доля сельской телефонной связи (СТС) увеличилась  на 0,1% и составила 2,3%.

Доля доходов от дальней  телефонии увеличилась на 2,3% и  составила 47,4%, что является почти  половиной от всех доходов. Доля доходов документальной электросвязи и новых услуг осталась на уровне прошлого года и составила соответственно 2,4% и 2,6% , а доля от проводного вещания и радиосвязи снизились и составляют соответственно 1,7% и 0,2%. Особо следует отметить, что доля доходов от новых услуг связи в объеме доходов основной деятельности невелика и составляет всего 2,6% при плане 3.1%. Одной из задач на 2011 год является увеличение доли доходов от новых услуг до 3,6%.

В соответствии с Федеральными законами, касающихся предоставления льгот по оплате за услуги местной  телефонной связи, в 2010 году предоставлено  льгот в сумме более 88 миллионов  рублей, из них компенсировано 43 миллиона рублей. Расходы, понесенные в связи  с предоставлением услуг связи  потребителям, имеющим право на получение  льгот, составили 45 миллионов рублей.

Затраты на производство за 2010 год составили 1 541 544 тысяч рублей, прирост к 2009 году составил 121,9% или  затраты возросли на 277 228 тысяч рублей. Этот прирост ниже на 5,5% уровня роста  доходов. Темп роста доходов превышает  темп роста расходов в целом по предприятию в 5,4 раз.

Себестоимость продукции  в 2010 году в целом по предприятию (затраты на 100 рублей валового дохода) составляет 77 рублей, а в 2009 году себестоимость  была 81 рубль, что ниже уровня прошлого года на 3,4 рубля.

Структура себестоимости  претерпела в отчетном периоде целый  ряд изменений: удельный вес затрат на персонал увеличился на 0,9% в связи  с повышением заработной платы и  включением в себестоимость выплат по коллективным договорам; удельный вес  статьи «Амортизационные отчисления»  увеличился на 1,2% в связи с вводом современного цифрового оборудования и приобретаемого по договорам лизинга; удельный вес по статье «Оплата услуг Ростелекому» увеличился на 1,6% в связи с изменением с 1 августа 2010 года порядка взаиморасчетов по развернутой интегральной расчетной таксе; удельный вес по статьям «Материальные затраты», «Услуги сторонних организаций» снизились на 3,5% и 0,2% соответственно в связи с недостаточным финансированием эксплутационной деятельности в виду отсутствия свободных денежных средств; удельный вес прочих затрат остался без изменений.

Прибыль от продаж по итогам 2010 года составила 458 795 тысяч рублей. Прирост прибыли от продаж к 2009 году составил 149,9% или прибыль от продаж увеличилась на 152 679 тысяч рублей, так как темп роста доходов  выше темпа роста затрат на 5,5 пункта. Рентабельность продаж по прибыли от реализации в 2010 году составила 22,9%. По сравнению с рентабельностью  продаж от реализации 2009 года, произошло  повышение 17,7%. Прибыль до налогообложения получена в сумме 260 миллионов рублей, более чем в 12 раз выше 2009 года, при плане 258 миллионов рублей.

На увеличение балансовой прибыли повлияли факторы: начисление резерва по сомнительным долгам в  сумме 55 миллионов рублей, при плане 90 миллионов рублей (в прошлом 2009 году расходы по резерву составляли более 159 миллионов рублей); снижение курса американского доллара, вследствие чего был получен доход на курсовые и суммовые разницы, вместо ожидаемых убытков; отсутствие запланированных перечислений в некоммерческие партнерства, снижение расходов на благотворительность деятельность и спонсорскую помощь.

РФ ОАО «Электросвязь» КО в 2010 году понес неоправданные  убытки в виде начисленных пени в  бюджеты всех уровней в сумме 9 682 тысяч рублей, в том числе: ЕСН 589 тысяч рублей, налог на прибыль 5 788 тысяч рублей, налог на пользователей  автодорог 2 558 тысяч рублей.

Прирост доходов на линию  составил 74% или 1 731 рубль, а расходы  лишь на 20% или 528 рублей.

Трафик на одну линию по сравнению с прошлым годом  увеличился на 22%, таким образом, одна линия генерирует более 465 минут  трафика дальней связи, а в  расчете на одного жителя это более 78 минут (рост к прошлому году 125%).

В 2010году финансирование структурных  подразделений производилось согласно утвержденному плану о сметном  финансировании на 2010 год. За 2010 год  предприятия были профинансированы на 1 008 474 тысяч рублей, что на 101 189 тысяч рублей меньше, чем плановый показатель. План не выполнен на 9,1%. В  результате структурные подразделения  получили денежные средства для своей хозяйственной деятельности не в полном объеме и как результат на счетах образовалась кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам за полученные товары, работы и услуги.

По состоянию на 01.01.2011 года дебиторская задолженность  за работы, услуги и товары составила 498 978 тысяч рублей (без учета начисленного резерва), рост по сравнению с соответствующим  периодом прошлого года составил 18,1 % или 76,5 миллиона рублей.

Долгосрочная дебиторская  задолженность снизилась на 45,1% или 4634 тысяч рублей, а краткосрочная  дебиторская задолженность выросла на 15,9% или 40178 тысяч рублей.

Наибольший рост краткосрочной  дебиторской задолженности приходится на категорию покупатели и заказчики - 54,4% или 79775 тысяч рублей. Причиной увеличения является выполнение плана  по капитальному строительству, что  явилось причиной снижения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности за текущий год с 3,65 до 4,68. Средний период оборота задолженности на 01.01.10г. -100 дней, на 01.01.11г. -77 дней.

Наибольший рост дебиторской  задолженности приходится на третий квартал 2010 года - 12,3% или 60,3 миллиона рублей, в том числе: долгосрочная дебиторская задолженность снизилась на 56,3% или 6077 тысяч рублей; краткосрочнаядебиторская задолженность выросла на 22,5% или 65704 тысяч рублей.

Наибольший рост в краткосрочной дебиторской задолженности приходится на категорию авансы выданные — 97,3% или 45559 тысяч рублей, причиной роста служит выполнение плана по капитальному строительству.

Кроме того, произошел рост задолженности по наиболее крупной (удельный вес 36,3% на 01.01.2010 года и 45,4% на 01.01.2011 года) категории покупатели и заказчики. Прирост по данной статье составил 21,1% или 36296 тысяч рублей.

Дебиторская задолженность  за услуги связи также увеличилась  по сравнению с01.01.10 г. на 104 миллиона рублей и на 01.01.11г. составила 416 917 тысяч  рублей. Рост дебиторской задолженности  и её оборачиваемости в днях привел к увеличению заемного капитала и  росту кредиторской задолженности.

Показатель, характеризующий  соотношение дебиторской задолженности  к валовой выручке в процентах  на 01.01.2011г. составил 24,9% (в том числе  по услугам связи 21,4%), и по сравнению  с соответствующим периодом прошлого года уменьшился на 3,1% (за услуги связи  вырос на 1,4%).

По состоянию на 01.01.2011 года наибольший долг перед РФ "Электросвязь" Кемеровской области у хозрасчетных организаций - 132 672,1 тыс. руб. или 31,8% от всей дебиторской задолженности  за услуги связи. Прирост за 2010 год  составил 29 453,6 тысяч рублей или на 29%. Второе место по величине дебиторской  задолженности приходится на категорию  население — 126 732 тысяч рублей, что  составляет 30,4% от общей суммы дебиторской задолженности за услуги связи. Ежеквартальный рост на 9% увеличил задолженность по данной категории с 93 195,5 тысяч рублей на 01.01.2010 года на 33 536,5 тысяч рублей или на 36%. На третьем месте наиболее проблемная льготная категория граждан, которая составляет 22,7% удельного веса или 94 620 тысяч рублей на 01.01.2011 год. За период 2010 год дебиторская задолженность по данной категории увеличилась на 40386.4 тысяч рублей или на 74%. Процент недофинансирования из федерального бюджета составил 53,5%. Услуг оказано на 97,9 миллиона рублей, а компенсировано только 52,3 миллиона рублей. В общей сумме задолженности бюджетные организации занимают последнее место: долг составил 62 893,3 тысяч рублей, удельный вес 15,1%, наименьший темп роста — всего 1,4% или прирост составил за 2010 год 856,8 тысяч рублей.

По сравнению с соответствующим  периодом прошлого года структура дебиторской  задолженности изменилась следующим  образом: на первом месте категория  население -34,7%; на втором месте хозрасчетные организации -33,1%; на третьем месте  бюджетные организации -20,4%; на четвертом  месте льготная категория населения -11,8%.

Дебиторская задолженность  по подотраслям выглядит следующим образом: основная доля - это дебиторская задолженность за услуги ГТС (66,7%); дебиторская задолженность за услуги МТС -22,7%; дебиторская задолженность за услуги СТС -3,2%; дебиторская задолженность по прочим услугам связи -7,5%.

Дебиторская задолженность  по ГТС на 01.01.2011 года составила 277 928,4 тысяч рублей и увеличилась в  сравнении с соответствующим  периодом прошлого года на 110,9%, а по услугам МТС снизилась на 22,2% и  составила 94 464,2 тысяч рублей. Причиной чему является увеличение объема услуг  ГТС.

Анализ дебиторской задолженности  за период с 01.01.2007г. по 01.01.2011г. показал, несмотря на незначительное снижение дебиторской задолженности в 2009 году на 9 427 тысяч рублей или на 3,8%, общая тенденция к росту сохраняется. Наибольший рост клиентской дебиторской  задолженности произошел в 2010 году на 104 234 тысяч рублей или на 33,3%. Изменилась структура дебиторской задолженности  за услуги связи по категориям потребителей