Дебиторская задолженность

2.7. Расходы будущих  периодов

К расходам будущих периодов относятся расходы, которые признаны в отчетном периоде, но не могут быть включены в себестоимость реализованных  услуг, работ, продукции этого отчетного  периода. Расходы будущих периодов подлежат равномерному списанию за счет соответствующих источников покрытия в течение периода, к которому они относятся.

2.8.Порядок формирования  доходов

Доходы Организации подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы (операционные, внереализационные и чрезвычайные доходы).

Доходы отражаются по методу начисления, то есть по мере оказания услуг, и не включают налог на добавленную  стоимость и налог с продаж.

2.9. Порядок формирования  расходов

Расходы в зависимости  от их характера, условий осуществления  и направлений деятельности подразделяются на расходы по обычным видам деятельности; операционные, внереализационные и чрезвычайные расходы.

Расходы по обычным видам  деятельности принимаются к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в  денежном выражении, равной величине оплаты в денежной и иной форме и величине кредиторской задолженности.

2.10.Порядок учета  государственной помощи

Бюджетные средства признаются по мере фактического получения денежных средств и ресурсов, отличных от денежных средств.

2.11. Инвентаризация  имущества и обязательств  проводится:

-  основных средств – не реже одного раза в два года по состоянию на 1 ноября отчетного года;

-  нематериальных активов – ежегодно по состоянию на 1 декабря отчетного года;

-  незавершенного капитального строительства и других капитальных вложений – ежегодно по состоянию на 1 ноября отчетного года;

-  сырья, материалов, оборудования к установке, полуфабрикатов, товаров, готовой продукции на складах – ежегодно по состоянию на 1 ноября отчетного года;

-  драгоценных металлов – два раза в год;

-  незавершенного производства – ежеквартально по состоянию на конец квартала;

-  доходов и расходов будущих периодов – ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

-  денежных средств на счетах в учреждениях банков – ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

-  денежных средств в кассе – не реже чем один раз в квартал;

-  долгосрочных финансовых вложений – ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

-  краткосрочных финансовых вложений, денежных документов – ежеквартально по состоянию на конец квартала;

-  расчетов с дебиторами и резерва по сомнительным долгам – ежеквартально, по состоянию на конец квартала;

-  расчетов с кредиторами (по расчетам с операторами связи) – ежеквартально по состоянию на конец квартала, с остальными кредиторами – один раз в год по состоянию на 31 декабря отчетного года;

-  расчетов по налогам и обязательным отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды – не реже одного раза в год;

-  расчетов по целевому финансированию – ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного года;

-  внутрихозяйственных расчетов – не реже одного раза в квартал;

-  расчетов с персоналом, подотчетными лицами – один раз в год по состоянию на 31 декабря отчетного года.

2.12 Расходы на пенсионное  обеспечение

Общество уплачивает все  взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также в фонды  социального страхования и занятости  в отношении своих сотрудников. Взносы Общества в Пенсионный фонд составляют 28% от фонда заработной платы  сотрудников и относятся на расходы  по мере их начисления.

Общество также участвует  в пенсионной программе с заранее  определенными взносами, осуществляемыми  в рамках схемы негосударственного пенсионного обеспечения. Суммы  взносов определяются на ежегодной  основе и относятся на расходы  по мере возникновения. См. также пункт 14 настоящей Пояснительной записки.

2.13. Прибыль, приходящаяся  на одну акцию

В соответствии с Методическими  рекомендациями по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию (утв. приказом Минфина РФ от 21 марта 2000 г. N 29н), прибыль, приходящаяся на одну акцию, рассчитывается путем деления  чистой прибыли за отчетный период, остающейся в распоряжении акционеров – держателей обыкновенных акций  на средневзвешенное число обыкновенных акций, находившихся в обращении  в течение периода.

2.14. Реорганизация  Общества путем присоединения

До даты реорганизации  учетные политики базовой организации  и присоединяемых к ней организаций  имелось следующее существенное различие: в ряде обществ амортизация  по объектам основных средств стоимостью менее 10 000 рублей не начислялась, а их стоимость списывалась на затраты по мере их отпуска в производство или эксплуатацию.

Других существенных различий в учетных политиках базовой  организации и присоединяемых компаний не имелось, поскольку формирование учетных политик на 2011 год осуществлялось на основании проекта единой учетной  политики для компаний, входящих в  группу «Связьинвест» и по согласованию с базовой компанией.

На дату реорганизации  была произведена инвентаризация имущества  и обязательств присоединяемых организаций. По результатам инвентаризации отдельные активы, которые не могут быть переданы в рамках правопреемства (лицензии, товарные знаки, бланки с фирменным названием, бланки строгой отчетности с оттиском организации) были списаны в составе организационных расходов.

2.15. Основные изменения  в учетной политике на 2011 год  по сравнению с 2010годом

В учетные политики базовой  и присоединенных к ней организаций  на 2011 год были внесены следующие  существенные изменения по сравнению  с их учетными политиками на 2010 год:

1.  создание резерва по сомнительным долгам

В 2011 году для целей бухгалтерской  отчетности просроченная дебиторская  задолженность свыше 90 дней резервируется  в полной сумме, просроченная дебиторская  задолженность со сроком возникновения  до 90 дней не резервируется.

В 2010 году величина резерва  определялась отдельно по каждому сомнительному  долгу в зависимости от оценки вероятности погашения долга.

2.  Порядок определения выручки от реализации товаров, продукции, работ и услуг

В 2011г. в целях налогообложения  выручка от реализации продукции, работ, услуг определялась следующим образом:

·  по налогу на прибыль при определении налоговой базы выручка от реализации услуг, товаров, работ определяется методом начисления;

·  по налогу на добавленную стоимость, налогу на пользователей автомобильных дорог и другим налогам при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется методом по оплате.

В 2010 году выручка от реализации продукции (работ, услуг) для целей  налогообложения определялась по мере ее оплаты (при безналичных расчетах – по поступлении средств за товары (работы, услуги) на счета в учреждения банков, а при расчетах наличными деньгами – по поступлении средств в кассу).

3.  Порядок оценки материально - производственных запасов, связанный с отражением операций по их заготовлению и приобретению

В 2011 году формирование фактической  себестоимости материально-производственных запасов в бухгалтерском учете  Организации осуществлялось с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материальных ценностей” и 16 “Отклонение  в стоимости материальных ценностей”.

В 2011 году учет поступления  материалов производился без использования  балансовых счетов 15 “Заготовление  и приобретение материалов”, 16 “Отклонение  в стоимости материалов”.

4.  Порядок учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг)

В 2011 году велся раздельный учет затрат по видам услуг, работ  и производимой продукции, которые  являются объектами калькулирования. В 2011 году раздельный учета затрат по видам услуг не осуществлялся.

Кроме перечисленного выше, в 2011 году по сравнению с 2010 годом  произошли изменения в методологии  учета и регистрах бухгалтерского учета, вызванные нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет в Российской Федерации (приказ Министерства Финансов России от 31 октября 2000г.№94н).

По мнению руководства  Общества, применение нового способа  ведения бухгалтерского учета обеспечивает более достоверное представление  фактов хозяйственной деятельности в учете и отчетности Общества за 2011 год. Последствия изменения  учетной политики не были отражены в корректировке данных, включенных в бухгалтерскую отчетность за прошедший  отчетный период, в связи с тем, что оценка в денежном выражении  этих последствий в отношении  периодов, предшествующих отчетному, не может быть произведена с достаточной надежностью и достоверностью.

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

			Коды
Форма № 1 по ОКУД			0710001
на 1 октября 2011 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: Открытое акционерное общество "Электросвязь" Кемеровской области		по ОКПО	01158832
Отрасль (вид деятельности): связь		по ОКОНХ	52300
Организационно-правовая форма: Открытое акционерное общество		по КОПФ	47
Орган управления государственным  имуществом:		по ОКПО
Единица измерения: тыс. руб.		по СОЕИ
Контрольная сумма

АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	1 564	1 586
организационные расходы	111	-	-
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные  с перечисленными права и активы	112	1 158	1 466
Основные средства (01, 02, 03)	120	505 840	498 230
земельные участки и объекты  природопользования	121	-	-
здания, сооружения, машины и оборудование	122	482 110	475 941
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	130	27 546	54 366
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)	140	12 839	11 039
инвестиции в дочерние общества	141	-	-
инвестиции в зависимые  общества	142	355	344
инвестиции в другие организации	143	9 119	7 915
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	3 365	2 780
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	-	-
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	547 789	565 221
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	18 477	27 575
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)	211	12 322	17 215
животные на выращивании  и откорме (11)	212	-	-
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13, 16)	213	2 560	3 401
затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	214	83	24
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)	215	2 464	3 426
товары отгруженные (45)	216	-	-
расходы будущих периодов (31)	217	1 048	3 509
прочие запасы и затраты	218	-	-
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям (19)	220	4 459	4 604
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	3 339	3 145
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	-	-
векселя к получению (62)	232	-	-
задолженность дочерних и  зависимых обществ (78)	233	-	-
авансы выданные (61)	234	-	-
прочие дебиторы	235	3 339	3 145
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	185 461	191 050
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	119 497	123 826
векселя к получению (62)	242	33 616	26 179
задолженность дочерних и  зависимых обществ (78)	243	-	-
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244	-	-
авансы выданные (61)	245	-	4 017
прочие дебиторы	246	32 348	37 028
Краткосрочные финансовые вложения (56,58, 82)	250	17 551	21 595
инвестиции в зависимые  общества	251	-	-
собственные акции, выкупленные  у акционеров	252	-	-
прочие краткосрочные  финансовые вложения	253	17 551	21 595
Денежные средства	260	27 482	38 508
касса (50)	261	655	833
расчетные счета (51)	262	26 305	35 743
валютные счета (52)	263	107	118
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264	415	1 814
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	256 769	286 477
III. УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых  лет (88)	310	-	-
Непокрытый убыток отчетного  года	320	-	-
ИТОГО по разделу III	390	-	-
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390)	399	804 558	851 698

ПАССИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410	291 258	291 258
Добавочный капитал (87)	420	210 810	235 924
Резервный капитал (86)	430	17 693	22 158
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	17 693	22 158
резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами	432	-	-
Фонды накопления (88)	440	11 224	41 728
Фонд социальной сферы (88)	450	31 345	29 784
Целевые финансирование и  поступления (96)	460	770	693
Нераспределенная прибыль  прошлых лет (88)	470	112 715	6 373
Нераспределенная прибыль  отчетного года	480	-	103 036
ИТОГО по разделу IV	490	675 815	730 954
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (92, 95)	510	-	-
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев  после отчетной даты	511	-	-
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев  после отчетной даты	512	-	-
Прочие долгосрочные пассивы	520	42 376	12 053
ИТОГО по разделу V	590	42 376	12 053
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (90, 94)	610	-	-
кредиты банков	611	-	-
прочие займы	612	-	-
Кредиторская задолженность	620	62 816	70 797
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	19 760	17 779
векселя к уплате (60)	622	-	-
задолженность перед дочерними  и зависимыми обществами (78)	623	-	-
по оплате труда (70)	624	3 173	6 087
по социальному страхованию  и обеспечению (69)	625	1 479	2 619
задолженность перед бюджетом (68)	626	4 777	3 997
авансы полученные (64)	627	8 327	8 945
прочие кредиторы	628	25 300	31 370
Расчеты по дивидендам (75)	630	379	8 070
Доходы будущих периодов (83)	640	-	-
Фонды потребления (88)	650	23 172	29 824
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660	-	-
Прочие краткосрочные  пассивы	670	-	-
ИТОГО по разделу VI	690	86 367	108 691
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	699	804 558	851 698