Анализ ресурсного потенциала организации

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Комплексный экономический  анализ производственно-финансовой деятельности занимает центральное место в системе управления предприятием. Он включает в себя анализ состояния и динамики развития предприятия на основе системы взаимосвязанных показателей.

На его основе разрабатываются  и обосновываются управленческие решения. Ни одно организационное, техническое мероприятие не должно осуществляться до тех пор, пока не обоснована его экономическая целесообразность. Управленческие решения и действия должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всестороннем экономическом анализе. Они должны быть научно обоснованными, мотивированными, оптимальными. Таким образом, экономический анализ является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов – прогнозов, управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования предприятия.

Основной задачей проведения комплексного экономического анализа  является выявление тенденций и закономерностей функционирования и развития организации, резервов, упущенных возможностей, разработка  практических предложений и рекомендаций по совершенствованию ее деятельности.

Важное место в системе  комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей. Оценка деятельности объекта проводится на первом этапе комплексного экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы и на заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа. Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.

Финансовое состояние  является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Главное в комплексном  подходе – системность, увязка отдельных  разделов между собой, анализ взаимосвязи разделов, получение результатов анализа каждого блока и обобщение показателей эффективности работы всей организации.

Все совершаемые хозяйственные  операции направлены на то, чтобы в  будущем (ближайшем или отдаленном) извлечь определенную выгоду. При этом абсолютная сумма и время получения ожидаемого дохода в момент принятия решения могут и не сбыться. При этом важнейшую роль в принятии правильного управленческого решения, касающегося хозяйственной деятельности предприятия, играет комплексный экономический анализ, который и помогает выбрать оптимальный альтернативный вариант. Именно этим обусловлена важность и актуальность данной работы.

Целью курсовой работы является:

• закрепление теоретических знаний, полученных в процессе изучения дисциплины «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»;
• формирование практических навыков проведения комплексного экономического анализа;
• обобщение полученных результатов анализа, определение комплексной величины резервов, которые в конечном итоге могут быть квалифицированы как готовые к мобилизации в производственно-хозяйственной деятельности анализируемой организации.
• проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности ООО «Рубин».

Для этого необходимо решить представленные задачи и проанализировать:

• ресурсный потенциал организации;
• производство и объем продаж;
• затраты и себестоимость продукции;
• финансовый результат деятельности организации;
• финансовое положение организации;
• сделать выводы и предложения по ООО «Рубин», направленные на повышение эффективности результатов деятельности анализируемой организации.

Источником информации послужили научная литература следующих авторов: Вахрушеной М.А., Герасимова Б.И., Коноваловой Т.М. , Спиридонова С.П. , Саталкиной Н.И., а так же нормативные документы.

Методы и приёмы обработки  информации, используемые в комплексном  анализе: традиционные методы (сравнение), коэффициентный метод, факторный анализ, маркетинговые исследования.

Информационной базой  является бухгалтерская отчётность организации, нормирование, календари времени.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. Анализ ресурсного потенциала организации

 

Задание № 1.1

Определим степень влияния  отдельных факторов, связанных с  использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж по сравнению с прошлым годом.

Таблица № 1

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№  п/п	Показатель	Прошлый  год	Отчетный  год	Динамика  показателяв (%) = 4/3*100	Разница в   % (+,-)	Расчет   влияния  фактора =Vо * 6 / 100	Влияющий фактор
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, (N), чел	8600	9030	105,000	105% -100%=   5%	6240000*5/100=   312000,0000	Изменение численности
2	Число отработанных человеко-дней, (Чд)	2072600	2167200	104,564	104,564 -105=   -0,436	6240000* (-0,436)/100=   -27206,4000	Изменение количества дней
3	Число отработанных человеко-часов, (Чч)	16580800	16254000	98,029	98,029 -104,564=   -6,535	6240000* (-6,535)/100=   -407784,0000	Изменение количества часов
4	Объем продаж (без НДС), (V), тыс. руб.	6240000 (отчет о  прибылях и убытках)	7238399 (отчет о  прибылях и убытках)	116,000	116-98,029=   17,971	6240000* 17,971/100=   1121390,4000	Изменение производительности

 

Факторная модель: Вр = Ч * Дн. * t * Пр.тр.,

где Ч – среднегодовая  численность рабочих, чел.;

Дн. – среднее количество дней, отработанных одним рабочим  за год;

t – продолжительность одной смены

Пр.тр. – производительность труда.

Баланс отклонений:

7238399-6240000  =  312000+(-27206,40)+(-407784,00)+1121390,40

998399 = 998399 – расчеты верны.

Вывод: в отчетном году приращение выручки по сравнению с прошлым годом на 998399 тыс.руб. (или на 16%) вызвано экстенсивными факторами:

1) Численность рабочих – это количественный показатель, характеризующий экстенсивность использования трудовых ресурсов, т.е. его влияние на выручку прямо пропорционально. В отчётном периоде численность рабочих возросла на 430 человек, что привело к увеличению объема продаж на 312000 тыс. руб. или на 5 %. Этот фактор тесно связан с выработкой, а потому для определения обоснованности в изменении численности рассчитывается относительная экономия по ней:

 

                        Отн. экон. = Ч' – (Ч⁰* Вр'/Вр⁰)                (1)

где Ч' – среднегодовая численность  рабочих за отчётный год

      Ч⁰ - среднегодовая численность рабочих за прошлый год

      Вр' – выручка  за отчётный год

      Вр⁰ - выручка за прошлый год

Отн. экон. = 9030 – (8600 * 7238399/6240000) = - 946 → а это экономия ресурсов. Значит рост численности оправдан, т.к. ведёт к увеличению прибыли.

2) Человеко – дни и человеко - часы – это факторы фонда рабочего времени, т.е. являются количественными, а значит экстенсивными. На 0,5 часа уменьшилась средняя продолжительность рабочего дня, что привело к снижению объема продаж на 407784,00 тыс.руб. или на 6,535%, а так же произошло уменьшение среднего числа дней отработанных одним рабочим на 1 день что привело к недополучению выручки на 27206,40 тыс.руб. или 0,436%. Общая сумма резерва составляет 434990,4 тыс.руб., следовательно, внутренним резервом роста выручки в планируемом периоде будут меры по ликвидации целодневных потерь фонда рабочего времени, а так же увеличение продолжительности одной смены, что позволит в перспективе  увеличить выручку на 434990,40 тыс. руб. (407784 + 27206,40).

3) Производительность труда (или выработка) – качественный фактор и характеризует интенсивность использования трудовых ресурсов. Обеспеченность организации трудовыми ресурсами и качество их использования привело к росту объёма продаж на 1121390,40 тыс.руб. или 17,971%. Это произошло за счёт повышения организационного и технического уровня производства, а так же за счёт рационального размещения персонала и максимального использования современного оборудования.

Выявленные резервы  приращения выручки за счёт трудовых ресурсов не являются единственными, поскольку нужно учитывать характер использования и других видов ресурсов.

Задание № 1.2

Определим степень влияния  на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов.

Таблица № 2

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п	Показатель	Прошлый  год	Отчетный  год	Изменение  (+;-)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), (V), тыс. руб.	6240000 (форма№2)	7238399 (форма№2)	7238399-6240000= 998399
2	Материальные затраты в себестоимости  продаж (М3), тыс. руб.	3566212 (форма№5)	4211690 (форма№5)	4211690 -3566212= 645478
3	Коэффициент материалоотдачи  проданной продукции (рассчитать), Кмо)	6240000 / 3566212= 1,7498	7238399 / 4211690= 1,7187	1,7187 - 1,7498 = -0,0311
4	Влияние на объем продаж (V) следующих факторов:	х	х	х
	- изменение стоимости  материалов в   себестоимости  продаж, (∆ МЗ), тыс. руб.	х	х	1119420
	- изменение материалоотдачи  продаж,      (∆ Кмо), тыс. руб.	х	х	- 120946

 

Используем интегральный метод расчёта факторов:

рассмотрим приращение выручки за счёт наличия и использования материальных ресурсов (1 фактор): 

∆Вр(_МЗ) = ½ ∆МЗ*(М_отд⁰ + М'_отд) = ½ 645478 * (1,7498 + 1,7187) = 1119420;

изменение выручки за счёт  материалоотдачи (2 фактор):

∆Вр(_Мотд) = ½ ∆М_отд*(МЗ⁰ + МЗ') = ½ * (-0,0311)*(3566212 + 4211690) = - 120946

Баланс отклонений:

7238399-6240000  =  1119420 - 120946

998399 = 998399 – расчеты  верны.

 

Отн. экон.(перер) = МЗ' – МЗ⁰* Вр' / Вр⁰                                (2)