Анализ финансовой отчетности предприятия ООО Торговый дом «Фуд Трэйд»

Для того, чтобы провести структурный анализ рассмотрим изменение величины доходов и расходов предприятия.

Таблица 2.9 Изменение величины доходов

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период, тыс.р.	За анал. период прошл. квартала тыс.р.	Абсол. изменение тыс.р.	Относит. изменение (%)	Удельный вес в сумме  доходов, (%)
						отчетный период	анал. период прошл. квартала
Всего доходов:		132999,6	188161,4	-55161,8	70,7	100	100
Выручка (нетто) от обычной  деятельности	10	125908,6	179166,4	-53257,8	70,3	94,66	95,22
Прочие операционные доходы	90	7091	8995	-1904	78,9	5,33	4,78

 

Таким образом, из таблицы  видно, что доходы торговой компании уменьшились на 29,3 %. Это является отрицательным моментом и скорее всего свидетельствует о том, что у фирмы уменьшились продажи.

Наибольший удельный вес  в стоимости общих доходов  занимает выручка как в отчетном так аналогичном анализируемом, предыдущем периоде, так что можно  сказать, что в структуре стабильность. И лишь малую часть занимают прочие операционные доходы, которые тоже уменьшились, но немного увеличились  в общей доле доходов, поэтому  их изменения влияют не существенно.

Итак, можно сделать вывод, что доходы компании имеют отрицательную  динамику.

Таблица 2.10 Изменение величины расходов

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период, тыс.р.	За анал. период прошл. года, тыс.р.	Абсолютн. изменение, тыс.р.	Относит. изменение, (%)	Удельный вес в сумме  доходов, (%)
						отчетный период	анал. период прошл. года
Всего расходов:		128057,73	184093,3	-56035,57	69,6	100	100
Себестоимть прод. товаров, продукции, работ, услуг	20	121016,73	175410,30	-54393,57	67	94,5	95,3
Управленческие расходы	40	2877	3193	-316	90	2,25	1,73
Проценты к уплате	70	3125	3783	-658	82,6	2,44	2,05
Прочие расходы	100	946	689	261	137,3	0,74	0,37
Отложенные налоговые  обязательства	146		1,00	-1,00			0,0005
Текущий налог на прибыль	150	93	1017	-924	121,5	0,07	0,55

 

Из таблицы следует, что  общие расходы снизились на 30,4%, по сравнению с аналогичным анализируемым  предыдущим периодом. Очевидно, что  понижение произошло в связи  с уменьшением себестоимости  продаваемой продукции, доля которой  в общей сумме расходов самая  большая 94,5%, поэтому именно изменение  себестоимость оказывает наибольшее влияние на изменение расходов. Уменьшение себестоимости с одной стороны  можно расценивать, как положительный  момент, если предположить, что снижение связано с грамотной политикой  предприятия и с результатом  верных логистических решений. А с другой, что вероятнее всего для данной организации, расценивать, как отрицательный, поскольку доходы у предприятия тоже понизились, причем примерно в том же количестве, что и расходы, следовательно, произошло уменьшение продаж, а это является отрицательной динамикой.

Уменьшились управленческие расходы, изменение не очень серьезное  и доля управленческих расходов в  общей сумме расходов невелика, хотя и увеличилась по сравнению с  предыдущим периодом, изменения влияния  значительного не оказывают, как  и отложенные налоговые обязательства, которых в отчетном периоде вообще не стало. Текущий налог на прибыль  уменьшился на 90,9%

Можно отметить, что падение  расходов почти соразмерно падению  доходов. Можно предположить, что  это связано с кризисной экономической  ситуацией в стране и в мире, поэтому вполне логично, что компания уменьшила расходы, это позволило  не только не остаться в минусе, но и  увеличить прибыль, хотя и не намного 21,5%

Увеличение прибыли в  отчетном периоде по сравнению с  аналогичным анализируемым предыдущим периодом можно объяснить тем, что  снижение расходов у компании все  же было больше чем доходов, поэтому  у фирмы прибыль на отчетный период при меньших доходах больше чем  в предыдущем периоде при больших  расходах. При осуществлении всех видов деятельности компания получила чистую прибыль, что свидетельствует  о наличии источников пополнения оборотных средств у компании.  

 

2.2.5 Анализ эффективности  деятельности предприятия

Для анализа эффективности  деятельности рассмотрим показатели рентабельности и деловой активности.

Таблица 2.11 Показатели рентабельности предприятия

Наименование показателя	Значение показателя
	Отчетный период %	Аналогич. предыдущий период %
Рентабельность продаж	1,6	0,31
Рентабельность затрат	1,7	0,32
Рентабельность оборотного капитала	4,19	2,9

Как мы видим, показатели рентабельности, как в предыдущем аналогичном  периоде, так и в отчетном, очень  низкие, хотя видна положительная  динамика, поскольку в отчетном периоде  произошел рост всех показателей  рентабельности. Из таблицы видно, что  рентабельность затрат и продаж находится  примерно на одном уровне, и рост произошел равномерный.

Целесообразно рассмотреть  показатели оборачиваемости дебиторской  и кредиторской задолженностей, т. к. у данного предприятия они  достаточно велики и оборачиваемость  запасов.

Таблица 2.11 Показатели деловой  активности предприятия

Наименование показателя	Значение показателя
	Отчетный период (в днях)	Аналогич. предыдущий период (в днях)
Срок погашения дебиторской  задолженности	66	46
Срок погашения кредитосркой задолженности	59	41
Оборачиваемость запасов	33	23
Финансовый цикл	40	28

Из данной таблицы следует, что финансовый цикл, в течение  которого денежные средства отвлечены  из оборота, увеличился на 12 дней и это  является отрицательным моментом. Очевидно, что оборачиваемость запасов  увеличилась также как и срок погашения дебиторской задолженности. Также можно сказать, что для  компании занимающейся оптовой торговлей  оборачиваемость запасов как  на аналогичный предыдущий период, а тем более на отчетный слишком  велика.

Таким образом, можно сделать  вывод, что деятельность компании, как  по показателям рентабельности, так  и по показателям деловой активности недостаточно эффективна и в целом  имеет отрицательную динамику. 

 

2.3 Выводы и  рекомендации

Таким образом, на основе проведенного анализа можно сделать вывод  о том, что динамика развития ООО  Торговыйдом «Фуд Трэйд» характеризуется падением многих финансовых показателей. Имущество сформировано в основном за счет краткосрочных источников, это объясняется спецификой деятельности компании, а именно перепродажа товаров оптом.

Наблюдается снижение объемов  реализации, которое приходится как  раз на момент кризисной ситуации в стране, можно предположить, что  именно поэтому продукция стала  меньше пользоваться спросом.

Торговый Дом «Фуд Трэйд» относится к предприятиям с неустойчивым финансовым состоянием и крайне низким уровнем рентабельности. Однако, оно работает не в убыток и к отчетному периоду увеличило прибыль, что свидетельствует о грамотной политики предприятия.

Компания работает в кредитный  лимит, как с поставщиками, так  с покупателями и заказчиками.

Рекомендации: Возможно, компании следует уделить больше внимания тому, какая именно продукция пользуется спросом и поставлять именно её заказчикам. Также компании в любом случае нужно стремиться к налаживанию  новых каналов сбыта. А также  разработать и предложить наиболее удобные условия работы с клиентами.

 

Заключение 

 

В данной работе проведен анализ финансовой отчетности ООО Торговый Дом «Фуд Трэйд. В ходе анализа было рассмотрено, за счет каких источников сформировано имущество предприятия, с помощью показателей финансовой устойчивости, чтобы определить, насколько, оно зависимо от кредиторов. Проанализирована структура и динамика стоимости имущества и источников, чтобы посмотреть, в какую сторону произошли изменения, в положительную или отрицательную и почему. Рассмотрены показатели ликвидности и платежеспособности, чтобы судить о способности предприятия погашать долги. Изучены показатели эффективности деятельности предприятия с помощью показателей деловой активности и эффективности, а также финансовые результаты, основным источником которых является форма №2, чтобы посмотреть, насколько, прибыльна деятельность компании.

 

Список использованных источников 

 

1. Ковалев В.В., Волков  О. Н. Анализ хозяйственнойдеятельности предприятия М,.2004

2. Донцов Л. В.,Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности практикум. – 3е изд., перераб. - М. : ИКЦ «Дело и Сервис» 2008.

3. http://www.aup.ru/books/m67/8.htm

4. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА, 1995

5. Балабанов И. Т. Финансовый  анализ и планирование хозяйствующего  субъекта. М.: Финансы и статистика,2000

6. Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э., Маркарьян Э.А., Шумилин Е.П. Управленческий, финансовый и инвестиционный анализ практикум А,.2002

7. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебное пособие для студентов экономических специальностей учебных заведений, экономистов и преподавателей. – М.: Академический проект, 2004.

8. Савицкая, Г.В. Экономический  анализ: учебник / Г.В. Савицкая; под  общ. ред. Г.В. Савицкой. – Мн.: Новое знание, 2004.

9. Ермолович, Л.Л. анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Л.Л. Ермолович; под общ. ред. Л.Л. Ермоловича. – М.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2002.

10. Макарьева, В.И. Анализ  финансово-хозяйственной деятельности  организаций / В.И. Макарьева, Л.В.  Андреева; под общ. ред. В.И. Макарьевой. – М.: Финансы и статистика, 2005.

 

Приложения 

 

Введение

 

В настоящее время повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая  ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов  хозяйствования. Все это значительно  увеличивает роль анализа их финансового  состояния: наличия, размещения и использования  денежных средств. Результаты такого анализа  нужны прежде всего собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится анализ финансовой отчетности предприятия для внутреннего использования и оперативного управления. Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Арсенал». Предмет анализа - финансовые процессы предприятия и конечные производственно-хозяйственные результаты его деятельности. При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы: - анализ коэффициентов; - вертикальный анализ. Для расчета коэффициентов была использована финансовая отчетность ООО «Арсенал» за 2007, 2008, 2009 годы, а именно: - бухгалтерский баланс - отчет о движении денежных средств - отчет о прибылях и убытках Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние предприятия ООО «Арсенал», выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по управлению. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств, в рыночной экономике оно отражает конечные результаты деятельности предприятия. Анализ финансовой отчетности является непременным элементом как финансового менеджмента на предприятии, так и экономических взаимоотношений его с партнерами, с финансово-кредитной системой, с налоговыми органами. Таким образом, видно, какую значимость имеет оценка финансового состояния предприятия. Данная проблема является наиболее актуальной. Исходя из поставленных целей, можно сформировать задачи: - выявление изменения показателей финансового состояния предприятия; - оценка количественных и качественных изменений в финансовом положении предприятия; - оценка финансового положения предприятия на определенную дату; - определение тенденций в управлении предприятием. Анализ финансовой отчетности играет важную роль в системе управления фирмой и тесно связан со всеми функциями управления. Анализ финансовой отчетности призван, с одной стороны, определить экономическую эффективность деятельности фирмы за отчетный период, достижение поставленных целей, а с другой - определить возможные направления развития этой деятельности на текущий и перспективный периоды с точки зрения обеспеченности необходимыми финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами. Также анализ позволяет проводить проверку выполнения управленческих решений давать рекомендации управленческому аппарату по вопросам повышения эффективности хозяйственной деятельности фирмы, разрабатывать программы служащими функциональных отделов и подразделений. В данной работе проводится оценка финансового состояния не только с количественной стороны, но и с аналитической точки зрения, т.е. дается характеристика тем количественным изменениям, которые выявлены при осуществлении расчетов за период 2007 - 2009 гг. Анализ финансовой отчетности должен дать ответ на вопросы: имеет ли фирма прибыль по результатам своей хозяйственной деятельности за год; в состоянии ли фирма выполнить взятые обязательства и не приведет ли такое выполнение к ликвидации фирмы в связи с недостатком ресурсов. Информация, которую дают балансовый отчет и отчет о прибылях и улыбках, содержит сведения о: - размерах капитала и имущества фирмы - структуре капитала и имущества; - изменение собственного капитала за три года; - размерах полученной прибыли или понесенных фирмой убытках. Основное содержание внутрихозяйственного анализа финансовой отчетности может быть дополнено аспектами, имеющими значение для оптимизации управления, например, такими, как анализ эффективности авансирования капитала, анализ взаимосвязи издержек, оборота и прибыли. В системе внутрихозяйственного управленческого анализа есть возможность углубления анализа финансовой отчетности за счет привлечения данных управленческого экономического анализа и оценки эффективности хозяйственной деятельности. Вопросы финансового и производственного анализа взаимосвязаны в системе управления предприятием и реализации продукции, работ и услуг, ориентированные на рынок.

1. Финансовая отчетность  и ее использование в управлении  предприятием

 

.1 Характеристика  финансовой отчетности. Сущность  и содержание

 

Отчетность организации - это система показателей, характеризующих  условия и результаты ее работы за истекший период; это особый вид  учетных записей, являющихся кратким  извлечением из текущего учета, отражающих сводные данные о состоянии и  результатах деятельности хозяйства, его подразделений за определенный период. Отчетность составляется на основании  данных всех видов текущего учета - бухгалтерского, статистического и  оперативно-технического, благодаря  чему обеспечивается возможность отражения  в ней разносторонней предпринимательской  деятельности организации. Отчетность может содержать как количественные, так и качественные характеристики, стоимостные и натуральные показатели.

При этом отчетные данные, сгруппированные  в учетных регистрах, не могут  отражать таких хозяйственных оборотов, которых не было в текущих учетных  записях. Органическая связь между  бухгалтерским учетом и отчетностью  устанавливается лишь в том случае, когда получаемые в учете итоговые данные вливаются в соответствующие  отчетные формы в виде синтезированных  показателей.

Финансовая отчетность - система  показателей, отражающая имущественное  и финансовое положение организации  на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. Финансовую отчетность составляют предприятия, являющиеся юридическими лицами независимо от форм собственности, включая предприятия с иностранными инвестициями. Предприятия, имеющие дочерние филиалы, составляют и представляют, помимо собственного бухгалтерского отчета, также консолидированную (сводную) отчетность, включающую отчеты своих дочерних предприятий. Предприятия, имеющие филиалы, представительства и иные подразделения, в том числе выделенные на отдельные балансы, включают показатели деятельности филиалов, представительств и иных подразделений в показатели форм своей финансовой отчетности. Процесс финансового учета в целом состоит из четырех основных стадий. На первой документируются различные хозяйственные факты (деловые сделки), на втором учетные данные классифицируются и сводятся воедино путем отражения на счетах бухгалтерского учета. На третьей стадии учетного процесса формируются отчетные формы, содержание и периодичность составления которых устанавливается Министерством финансов Российской Федерации.

На четвертой, заключительной, стадии производится анализ деятельности организации, результаты которого используются прежде всего администрацией для принятия решений и оценки своей деятельности. Виды отчетности. Применяемые отчеты подразделяют на виды по трем основным признакам: 1) объему сведений, включаемых в отчеты; 2) целям, для которых составляются отчеты; 3) периодам, охватываемым отчетностью. По объему содержащихся в отчетах сведений различают внутреннюю и внешнюю отчетность. Внутренняя включается информацию о работе на одном каком-то участке деятельности организации. Составление внутренней отчетности вызывается потребностью самого хозяйства.