Анализ финансовой отчетности предприятия ООО Торговый дом «Фуд Трэйд»

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические и  методологические основы анализа финансовой отчетности

1.1 Предмет исследования  – финансовые процессы на предприятии

1.2 Информационная база  анализа и методика его проведен

Глава 2. Анализ финансовой отчетности предприятия ООО Торговый дом  «Фуд Трэйд»

2.1 Характеристика предприятия

2.2 Анализ финансового  состояния

2.2.1 Анализ состава, структуры  и динамики стоимости имущества  и источников их формирования

2.2.2 Анализ финансовой  устойчивости

2.2.3 Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия

2.2.4 Анализ финансовых  результатов предприятия

2.2.5 Анализ эффективности  деятельности предприятия

2.3 Выводы и рекомендации

Заключение

Список используемых источников

Приложения 

 

 

Введение

Вопрос анализа финансовой отчетности предприятия является очень актуальным. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия в финансовом и производственном отношении. Анализ финансовой отчетности предприятия позволяет увидеть, в каком состоянии оно находится, понять, какая деятельность убыточна, а какая напротив более прибыльна. А также можно судить благодаря данному анализу о стабильности и устойчивости предприятия. Таким образом, можно сказать, что проведение анализа финансовой отчетности является обязательным, чтобы знать каково финансовое положение предприятия и чтобы предпринимать меры по его улучшению.

В этой работе объектом финансово-хозяйственного анализа является предприятие ООО  Торговый Дом «Фуд Трейд».

Целью данной работы является проведение анализа финансовой отчетности компании ООО Торговый Дом «Фуд Трэйд».

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

1. Оценить динамику состава  и структуры активов, их состояния  и движения, а также источники  их формирования.

2. Провести анализ финансовой  устойчивости компании.

3. Провести анализ платежеспособности  компании и ликвидности активов  его баланса.

4. Провести анализ и  оценку финансовых результатов  компании.

5. Провести анализ эффективности  деятельности компании.

 

Глава 1. Теоретические  и методологические основы анализа  финансовой отчетности 

 

1.1 Предмет исследования  – финансовые процессы на предприятии

Вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. Поскольку от финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется много внимания. Финансовое состояние предприятия– это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.

Основные задачи анализа  финансового состояния предприятия:

1. Анализ динамики состава  и структуры активов, их состояния  и движения, а также источников  их формирования.

2. Анализ показателей  финансовой устойчивости предприятия,  оценка изменения ее уровня.

3. Анализ платежеспособности  предприятия и ликвидности активов  его баланса.

В условиях рыночных отношений  целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. Показатели финансовых результатов характеризуют  абсолютную эффективность хозяйствования фирмы по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они  составляют основу экономического развития фирмы и укрепления ее финансовых отношений со всеми участниками  предпринимательской деятельности.

Основными задачами анализа  финансовых результатов хозяйственной  деятельности являются:

1. Систематический контроль  выполнения планов реализации  продукции и получения прибыли;

2. Определение влияния  как объективных, так и субъективных  факторов на финансовые результаты;

Эффективность деятельности предприятия относится к числу  ключевых категорий рыночной экономики, которая непосредственно связана  с достижением конечной цели развития общественного производства в целом  и каждого предприятия в отдельности. В наиболее общем виде экономическая эффективность деятельности предприятия представляет собой количественное соотношение двух величин – результатов хозяйственной деятельности и производственных затрат.

Оценка эффективности  хозяйственной деятельности предприятия  является необходимым условием грамотного принятия управленческих и предпринимательских  решений.

Эффективность – это относительная  величина эффекта равная отношению  эффекта к ресурсам, затратам, необходимым  для получения этого эффекта. 

 

1.2 Информационная  база анализа и методика его  проведения

Финансовая отчетность представляет собой наиболее полную, достаточно объективную и достоверную информационную базу, опираясь на которую можно  сформировать представление об имущественном  и финансовом положении предприятия. Основным источником информации является бухгалтерский баланс, который характеризует  в денежной форме финансовое положение  предприятия по состоянию на отчетную дату.

Анализ динамики состава  и структуры активов, их состояния  и движения, а также источников их формирования.

Анализ непосредственно  по балансу – задача довольно трудная  и неэффективная, так как слишком  большое количество расчетных показателей  не позволяет выделить главные тенденции  в финансовом состоянии предприятия. Поэтому данные бухгалтерского баланса  представляют в укрупненном виде. Для этого проводят агрегирование  баланса – группировка строк  баланса по определенным признакам. (по составу, по принадлежности и т.д.).

Для анализа рассчитывают 3 группы показателей:

- Показатели динамики  – изменение активов

- Показатели структуры  – удельный вес строк баланса  в итоговых показателях

- Показатели структурной  динамики – изменение структуры  за период.

Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия, оценка изменения  ее уровня.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени  независимости от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы  ответить на вопросы: насколько организация  независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень  этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной  деятельности. Показатели, которые  характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность  измерить, достаточно ли устойчива  анализируемая организация в  финансовом отношении. Устойчивым будет  считаться то предприятие, активы которого сформированы за счет собственных источников.

Финансовая устойчивость может быть долгосрочной, т. е рассматривается  длинный промежуток времени и  определяется тем, за счет каких источников сформированы активы и текущей, т. е  определяется тем, за счет каких источников сформированы оборотные активы, а  именно запасы.

Показатели финансовой устойчивости:

1. Коэффициент автономии  (финансовой независимости)_. Показывает удельный вес имущества, сформированного за счет собственных источников.

 

К_{автономии} = Собственный капитал / Стоимость имущества.

Рекомендуемое значение – 0,4 ≤ К ≤ 0,6

2. Коэффициент финансовой  устойчивости. Показывает удельный  вес имущества, сформированного  за счет устойчивых источников.

К_{фин. устойчивости}= (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Стоимость имущества

Рекомендуемое значение – К≥ 0,6

3.Коэффициент обеспеченности  собственными источниками финансирования. Показывает, какая часть оборотных  активов финансируется за счет  собственных источников.

К_{обеспеч-ти соб. источниками}= Собственный капитал – (Внеоборотные активы) / Оборотные активы

Нижняя граница 0,1, рекомендуемое  значение 0,5

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые  отражают различные виды источников.

Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов  его баланса.

Задача анализа ликвидности  баланса возникает в связи  с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств  по активу, сгруппированных по степени  их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Платежеспособность характеризуют  коэффициенты ликвидности, которые  показывают удельный вес краткосрочной  задолженности, которую можно погасить за счет различных групп оборотных  активов.

Коэффициенты ликвидности:

1. Коэффициент абсолютной  ликвидности. Показывает удельный  вес краткосрочной задолженности,  которую можно погасить за  счет денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений, т. е. в  ближайший момент времени.

К _{абсолютной ликвидности}= Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения / Текущие обязательства

Рекомендуемое ограничение - К≥ 0,2÷ 0,5 – зависит от отраслевой принадлежности организации

2. Коэффициент промежуточного  покрытия. Показывает удельный вес  краткосрочной задолженности, которую  можно погасить за счет денежных  средств, краткосрочных финансовых  вложений и ожидаемых поступлений  от дебиторов в течение года.

К _{промежуточ. покрытия}= Дебиторская задолженность + Денежные средства / Текущие обязательства

Рекомендуемое значение –К ≥ 1

3. Коэффициент текущей  ликвидности. Показывает, какую часть  текущих обязательств можно погасить  за счет оборотных средств.

К_{текущ. ликвидности}= Оборотные активы / Текущие обязательства

 

Рекомендуемое значение –К≥ 2

Анализ финансовых результатов  осуществляется на основе формы №2 – отчет о прибылях и убытках. Для проведения анализа необходимо посчитать абсолютные и относительные отклонения по всем статьям отчета о прибылях и убытках, а также удельную долю каждой статьи доходов в их общей сумме и расходов в их общей сумме, т. е. провести горизонтальный анализ.

Анализ эффективности  деятельности предприятия:

Основными источниками для  анализа эффективности работы предприятия  являются бухгалтерский баланс и  отчет о прибылях и убытках

Показатели эффективности:

2. Рентабельность затрат  – ρ_{затрат.} Показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль затрат.

ρ_затрат = Прибыль / с/с(полная).

3. Рентабельность оборотного  капитала – ρ_{оборотного капитала.} Показывает, сколько прибыли приносит один рубль, вложенный в оборотный капитал предприятия.

ρ_{основного капитала} = Балансовая прибыль / Стоимость оборотного капитала

4. Срок погашения дебиторской  задолженности. Показывает, за сколько  в среднем дней, погашается дебиторская  задолженность организации.

Срок погашения дебиторской  задолженности = Средняя стоимость  дебиторской задолженности * период / Выручка от продажи

 

5. Срок погашения кредиторской  задолженности. Показывает средний  срок возврата долгов организации  по текущим обязательствам.

Срок погашения кредиторской задолженности = Средняя стоимость  кредиторской задолженности * период / Выручка от продажи

6.Оборачиваемость запасов.  Показывает, за сколько в среднем  дней, оборачиваются запасы в  анализируемом периоде.

Оборачиваемость запасов = Средняя  стоимость запасов* период / Выручка  от продажи

 

Глава 2. Анализ финансовой отчетности предприятия ООО Торговый дом «Фуд Трэйд» 

 

2.1 Характеристика  предприятия 

 

ООО Торговый дом «Фуд Трэйд» - компания, занимающаяся оптовой продажей товаров продуктов питания. «Фуд Трэйд» является юридическим лицом в форме общества с ограниченной ответственностью, основана 18 мая 1998 года.

Ассортимент предприятия  составляет более 3600 наименований товара. На сегодняшний день «Фуд Трэйд» является основным поставщиком розничных сетей г. Перми.

Сфера деятельности:

- Дистрибьюция продуктов питания известных торговых марок в сегментах: соки, бакалея, кондитерские изделия, корма для животных;

- Дистрибьюция полиграфических изделий;

- Обслуживание торговых  сетей;

- Реализация агентских  программ;

- Логистические услуги.

В марте 2006 года Торговый Дом  «Фуд Трэйд» вышел на новый для себя рынок - полиграфический, т.к. стал дистрибьютером Московской компании « Арт & Дизайн» - лидера на Российском рынке по производству открыток всевозможных тематик, подарочных сумок, календарей и одноразовой посуды.

Цель как компании сегодня: содействие сохранению и укреплению позиций бизнеса на рынке за счет расширения клиентской базы, улучшения логистической составляющей, повышение эффективности и конкурентоспособности ее деятельности.

В «Фуд Трейде» говорят, что сейчас компания основывается на трех базовых ценностях: лидерство на рынке, наличие сильной команды, технологичность.

Уставный капитал ООО  «Торговый дом «Фуд Трэйд» составляется из номинальной стоимости долей его Участников. Размер доли Участника Общества в Уставном капитале определяется в процентах. Уставный капитал составляет 7 010 00 (Семь тысяч десять тысяч) рублей. На момент учреждения Общества вкладом в Уставный капитал являются денежные средства. Вкладом участника могут быть денежные средства, ценные бумаги, движимое и недвижимое имущество, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.

Общество создает резервный  фонд в размере 5% от размера его  уставного капитала путем ежегодных  отчислений от чистой прибыли до достижения фондом указанного размера.