Анализ финансовой отчетности предприятия ООО Торговый дом «Фуд Трэйд»

Организационная структура  управления предприятием.

«ООО Торговый Дом Фуд Трэйд» по критерию численности занятых (от 200 и более человек).

Руководство текущей деятельностью  общества осуществляется единоличным  исполнительным органом Общества –  директором, который подотчетен Общему собранию акционеров. Директор назначается  Общим собранием акционеров на срок 5 лет и является единоличным исполнительным органом Общества. Директор без доверенности действует от имени Общества, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы. Общее собрание акционеров вправе в любое время принять решение о досрочном прекращении полномочий директора, расторгнуть с ним договор и избрать нового директора. Для осуществления контроля над финансово-хозяйственной деятельностью Общее собрание акционеров избирает ревизионную комиссию в количестве 3 человек.

Управлению компании свойственны  следующие черты:

- единство и четкость  распорядительства

- согласованность действий  исполнителей

- простота управления (один  канал связи)

- четко выраженная ответственность

- оперативность в принятии  решений

- личная ответственность  каждого сотрудника

На настоящий момент управление компанией эффективно. Однако в случае изменения факторов окружающей среды, переориентации на другого потребителя, расширения деятельности, оргструктуру управления компанией необходимо будет пересмотреть. 

 

2.2 Анализ финансового  состояния 

 

2.2.1 Анализ состава,  структуры и динамики стоимости  имущества и источников их  формирования

Проведем структурный  анализ баланса, который позволит систематизировать  расчеты, также рассмотреть долю оборотных и внеоборотных активов во всем имуществе.

Таблица 2.1 Информация о составе  имущества и источников

Группы активов	На начало периода, тыс.р.	На конец периода, тыс.р.	Группы пассивов	На начало периода, тыс.р.	На конец периода, тыс.р.
Всего имущество: в т.ч.:	189843	128304	Всего источники в т.ч.:	189843	128304
Внеоборотные активы	7994	8096	1.1. Собственные источники	7399	8549
.Оборотные активы: в т.ч.:	181849	120208	. Заемные источники: в т.ч.:	182444	119755
1.2.1. запасы	73666	36854	1.2.1. долгосрочные заемные  источники	64	65
1.2.2. дебиторская задолженность	104685	80576	1.2.2 краткосрочные кредиты  и займы	66744	70214
1.2.3. денежные средства  и краткосрочные финансовые вложения	3498	2778	1.2.3. кредиторская задолженность	115636	49476

Как мы видим из таблицы, за отчетный период произошло понижение  практически всех статей активов  предприятия, за исключением внеоборотных активов. Произошел рост собственных источников и понижение заемных.

Таблица 2.3 Показатели структуры  и динамики стоимости имущества (актив)

Группы активов	Удельный вес в стоимости  имущества (%)		Изменения
	начало периода	конец периода	абсолютное к началу периода, тыс.р.	относительное к началу периода (%)	удельного веса к началу периода, тыс.р.	в % к изменению стоимости имущества
1.Всего имущество	100	100	-61539	67,6	0	100
1.1. Внеоборотные активы	4,21	6,310	102	101,3	2,099	-0,17
1.2. Оборотные средства  в т.ч.	95,79	93,69	-61641	66,1	-2,09	100,17
1.2.1. Запасы	38,80	28,72	-36812	50,03	-10,08	59,81
1.2.2. Дебиторская задолженность	55,14	62,80	-24109	76,97	7,66	39,17
1.2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	1,842	2,17	-720	79,4	32,217	1,17

 

На основе таблицы можно  сделать вывод, что в динамике всего имущество уменьшилось  на 32,4%. Главным образом понижение  произошло за счет уменьшения оборотных  средств, а именно запасов на 50% и  дебиторской задолженности. Уменьшение стоимости запасов связано с  уменьшением готовой продукции  и товаров для перепродажи, учитывая, что фирма занимается оптовыми продажами, можно предположить, что это свидетельствует  о дефиците денежных средств у  компании. Или, напротив у фирмы увеличилась оборачиваемость – это положительный момент. Уменьшение дебиторской задолженности на 23%, свидетельствуют о том, что покупатели и заказчики расплатились с предприятием, т. е полученные средства могут быть пущены в оборот. Это носит положительный характер. Также понизилась величина денежных средств на 20,6%, что не способствовало увеличению ликвидности и платежеспособности предприятия. Доля оборотных активов во всем имуществе изначально самая большая, поэтому изменение именно этих активов оказывает наибольшее влияние. Внеоборотные активы (неликивидное имущество) увеличились в незначительной степени 1,28%, поэтому нельзя сказать, что это носит отрицательный характер.

Таблица 2.4 Показатели структуры  и динамики стоимости источников (пассив)

Группы активов	Удельный вес в стоимости  имущества (%)		Изменения
	начало периода	конец периода	абсолютное к началу периода, тыс.р.	относительное к началу периода (%)	удельного веса к началу периода, тыс.р.	в % к изменению стоимости имущества
2. Всего источники	100	100	-61539	67,6	0	100
1.1. Собственные источники	3,9	6,66	1150	115,5	2,76	-1,86
1.2. Заемные источники: в т.ч.:	96,1	93,34	-62689	65,6	-2,76	101,87
1.2.1. долгосрочные заемные  источники	0,034	0,05	1	101,5	0,016	-0,002
1.2.2 краткосрочные кредиты  и займы	35,2	54,7	3470	105,2	19,5	-5,64
1.2.3. кредиторская задолженность	60,9	38,56	-66160	42,8	-22,34	107,5

За отчетный период стоимость  источников предприятия снизилась. Снижение произошло за счет уменьшения заемных источников на 34,6% и кредиторской задолженности на 57%, с одной стороны  является положительным моментом для  компании, поскольку уменьшается  зависимость от кредиторов, с другой стороны использование заемных  источников обходится дешевле для  предприятия, чем собственных. Краткосрочные  кредиты и займы возросли незначительно  на 5%, но это уже говорит о нестабильности. Также очевидно, что долгосрочные обязательства практически отсутствуют  и изменений в них значительных не наблюдается, предприятие не может  располагать привлеченными средствами длительное время, но, учитывая деятельность фирмы, это не является серьезным  недостатком. Стоимость собственных  источников предприятия возросла на 15,5%, это можно расценивать как  положительный момент, т.к. уменьшается  зависимость от кредиторов. Однако имущество сформировано практически  полностью за счет заемных источников.

 

2.2.2 Анализ финансовой  устойчивости предприятия

Для проведения анализа рассмотрим показатели финансовой устойчивости, чтобы определить, насколько организация  независима с финансовой точки зрения.

Таблица 2.5 Показатели долгосрочной финансовой устойчивости

Наименование показателя	Значение показателя
	На начало периода %	На конец периода %
Коэффициент автономии	3,8	6,7
Коэффициент финансовой устойчивости	3,9	6,7
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	-0,3	0,4

На основе данной таблицы  можно сделать вывод, что предприятие  по всем показателям финансово неустойчиво  и полностью зависимо от кредиторов при формировании имущества. Часть  имущества, сформированная за счет устойчивых источников недопустимо мала в сравнении  с рекомендуемым значением, как  на начало периода, так и на конец. Опираясь на коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, можно сказать, что на начало периода  имущества сформированного за счет собственных источников нет вообще. И хотя к концу периода произошло  увеличение, полученное значение не только не соответствует рекомендуемому, но и нижней границе.

Таблица 2.6 Показатели текущей  финансовой устойчивости

Наименование показателя	Значение показателя
	На начало периода тыс. руб.	На конец периода тыс. руб.
Наличие собственных оборотных  средств	-595	453
Наличие собственных и  долгосрочных заёмных источников	-531	518
Общая величина основных источников формирования запасов	66213	70732

 

Очевидно, что на начало периода  у предприятия все оборотные  средства сформированы за счет заемных  средств, а также и часть внеоборотных, но видна положительная динамика по всем показателям, хотя и незначительная. Можно сделать вывод, что запасы предприятия сформированы в большей степени за счет краткосрочных кредитов и займов, а в начале периода и часть внеоборотных активов, что является отрицательным моментом, но на конец периода ситуация меняется в лучшую сторону.

финансовый ликвидность платежеспособность имущество

2.2.3 Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия

С помощью следующих показателей  проанализируем способность компании погашать обязательства.

Таблица 2.7 Показатели текущей  финансовой устойчивости

Наименование показателя	Значение показателя
	На начало периода %	На конец периода %
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,9	2,3
Коэффициент промежуточного покрытия	59	70
Коэффициент текущей ликвидности	100	100

Чем выше величина коэффициента абсолютной ликвидности, тем больше гарантия погашения долгов, у данной организации он намного ниже рекомендуемого значения всего лишь 1,9% на начало периода  и 2,3% на конец, поэтому в целом  показатель в динамике свидетельствует  о недостаточности денежных средств, которые являются самыми ликвидными активами. Коэффициент промежуточного покрытия также далек от рекомендуемого значения, хотя на конец периода  произошло его увеличение на 18,6%, что является положительной динамикой. Что касается коэффициента текущей  ликвидности он ниже рекомендуемого значения, но стабилен и достаточен, поскольку большая часть имущества  предприятия состоит из оборотных  активов 95,8 на начало периода и 93,7 на конец, которые более ликвидные, чем внеоборотные. 

 

2.2.4 Анализ финансовых  результатов

Таблица 2.8 Изменение показателей  прибыли

Наименование показателя	Код показателя	За отчетный период тыс. руб.	За анологич. предыдущий период тыс. руб.	Абсолютные изменения тыс. руб.	Относительные изменения %
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг	10	125908,6	179166,4	-53257,8	70,3
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	20	121016,73	175410,30	-54393,57	67
Валовая прибыль	29	4892,07	3756,10	1135,97	130,2
Коммерческие расходы	30
Управленческие расходы	40	2877	3193	-316	90
Прибыль (убыток) от продаж	50	2015,07	563,10	1451,97	357,9
Проценты к получению	60
Проценты к уплате	70	3125	3783	-658	82,6
Доходы от участия в  других организациях	80
Прочие операционные доходы	90	7091	8995	-1904	78,9
Прочие операционные расходы	100	946	689	261	137,3
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	5035,07	5086,10	-51,03	98,99
Отложенные налоговые  активы	141
Отложенные налоговые  обязательства	142		1,00	-1,00
Текущий налог на прибыль	150
Иные обязательные платежи  из прибыли	152	93	1017	-924	9,14
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	190	4942,34	4 067.88	874,46	121,5

Как мы видим, в  сравнении с прошлым периодом произошли незначительные изменения  всех показателей прибыли. Хотя выручка  уменьшилась на 29,7%, валовая прибыль  увеличилась на 30,2%, по сравнению  с аналогичным предыдущим анализируемым  периодом. Прибыль от продаж увеличилась  в 3,5 раза, что связано с уменьшением  себестоимости и управленческих расходов. Прибыль до налогообложения  понизилась в незначительной степени. А чистая прибыль увеличилась  на 21,5% и это является положительным  изменением.