Анализ финансового состояния организации, направления его совершенствования (на материалах Лоевского райпо)

- нехозрасчетную автоколонну;

- нехозрасчетный участок «Коопзаготпром».

Лоевское районное потребительское общество является самой крупной торгующей организацией в Лоевском районе. На ее долю приходится 73,5% всего товарооборота района и 65% товарооборота в районном центре.

Райпо обслуживает 15400 человек населения, в том числе 8150 сельского.

Торговое  обслуживание  населения  района  осуществляют  66  торговых предприятий, из них 61 магазин с торговой площадью 5844 м2, в том числе в сельской местности 41 магазин (67,2%) - 3019 м2. Из общего количества магазинов числится:

-продовольственных - 16, торговая площадь 1240 м2.

-непродовольственные  - 11, торговая площадь 1994 м2.

-смешанные – 34, торговая площадь 2610 м2.

В расчете на 1000 жителей обслуживаемого населения района приходится 379,5 м2 торговой площади при нормативе 260 м2. Товарооборот на один квадратный метр торговой площади составил 3897 тыс. руб. По методу самообслуживания работают 31 магазин торговой площадью 3925 м2. Для обслуживания жителей малых населенных пунктов (33 с числом жителей 862 чел.) работают 2 автомагазина, среднемесячный оборот за год составил 21,8 млн. руб.

Имеется 7 складов, площадью 4704 м2, объемом 20879 м3, склад-холодильник с машинным охлаждением мощностью 200 тонн.

Общественное питание представлено 25 предприятиями с общим количеством посадочных мест 1390.

Кроме того имеется три магазина и одна палатка. В расчете на 1000 жителей приходится 37,8 посадочных мест в общедоступной сети при нормативе -12 посадочных мест.

В сельской местности расположено 14 предприятий на 739 п.м., из них общедоступной сети - 5 на 228 п.м.

Функционирует два цеха: по производству кондитерских изделий (12 тонн в месяц) и цех полуфабрикатов (0,6 т в месяц).

Нехозрасчетный участок «Коопзаготпром» объединяет производство, которое включает цеха:

- по производству хлебобулочных изделий мощностью 4,2 т в сутки;

- по производству полуфабрикатов мощностью 0,4 т в смену;

- скотоубойный пункт мощностью 1,5 т в смену.

Материально-техническая база заготовительной отрасли представлена следующими объектами:

- овощехранилище контейнерного типа на 500 т;

- картофелехранилище на 120 т;

- склад животноводческого сырья площадью 342 м2;

- 2 склада вторичного сырья площадью 596 м2;

- квасильно-засолочный пункт емкостью 15 т;

- один заготовительный магазин;

- 4 заготовительных ларька.

 Имеется также  рынок площадью 3360 м2 на 125 торговых мест.

Автотранспортный цех насчитывает 37 единиц транспорта, из них 34 грузовых.

Предприятия райпо оказывают широкий перечень платных услуг населению района.

Основные показатели деятельности Лоевского райпо представлены в таблице 1.2.

Из данных таблицы 1.1 следует, что выручка от реализации в действующих ценах по Лоевскому райпо в 2010 г. составила 26635 млн р., что ан 5386 млн р. или на 25,3% выше, чем в прошлом 2009 г. При этом в сопоставимых ценах выручка увеличилась только на 13,8%.

Общий товарооборот в действующих ценах Лоевского райпо в 2010 г. возрос на 3,6%, в том числе розничный  - на 6,4%, общепита – на 0,1%, а по заготовкам сократился на 26,4%. Товарооборот в сопоставимых ценах сократился как в целом по райпо, так и по отдельным видам деятельности, что указывает на рост цен на реализуемые товары, что и явилось решающим фактором увеличения товарооборота в действующих ценах.

Валовые доходы от реализации Лоевского райпо увеличивались более быстрыми темпами, чем товарооборот, что и привело к росту уровня доходов по всем видам деятельности, за исключением рознично торговли, уровень дохода по которой сократился на 0,2%.

Расходы на реализацию по райпо в 2010 г. возросли на 493 млн р. или на 9,5%, в том числе по розничной торговле – на 8,8%, по общепиту – на 9,8%, по заготовкам – на 15,5%, что привело к росту уровня расходов как в целом по райпо (на 1,1%), так и по отдельным видам его деятельности.

Объем товарной продукции райпо в 2010 г. сократился как в действующих ценах (на 6,5%), так и в сопоставимых (на 15,1%). При этом себестоимость товарной продукции сократилась на 6,6%.

Конечные финансовые результаты деятельности Лоевского райпо в 2010 г. сократились. Так, прибыль от реализации в целом по райпо сократилась на 158 млн р.,в том числе по розничной торговле – на 126 млн р., по общественному птанию – на 4 млн р., по заготовкам –на 21 млн р., по промышленности – на 7 млн р. Следовательно, деятельность райпо в 2010 г. ухудшилась по сравнению с 2009 г., стала менее прибыльной.

Прибыль за отчетный период в 2010 г. также сократилась – на 101 млн р. или на 33,3%. При этом налоги и сборы, уплачиваемые из прибыли в 2010 г. составили 112 млн р., что на 1 млн р. меньше, чем в 2009 г. В результате снижения прибыли отчетного периода сократилась и чистая прибыль райпо – ан 100 млн р. или более чем в 2 раза. Сокращение прибыли привело к сокращению показателей рентабельности. Так, рентабельность торговли сократилась на 0,6%, рентабельность товарной продукции – на 0,3%. в целом можно сказать, что показатели рентабельности Лоевского райпо имеют невысокий уровень, что говорит о низкой степени доходности бизнеса.

 

Таблица 1.6

Показатели деятельности Лоевского райпо за 2009-2010 гг.

Показатели	Источник инф-ции	2009 г.	2010 г.	Отклонение (±)	Темп изменения, %
1. Выручка от  реализации товаров, продукции, работ, услуг в действующих ценах (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку), млн р.	Ф. 2 стр. 020	26635	27204	569	102,1
2. Выручка от  реализации товаров, продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку), млн р. (с.1: индекс цен)	-	26635	27204	569	102,1
3. Товарооборот  в действующих ценах, млн р. (с.3.1+с.3.2+с.3.3)	Ф. №3 к бух. балансу Стр.530 Стр.590 Стр.660	27103	28079	976	103,6
3.1 в розничной  торговле		22387	23809	1422	106,4
3.2 в общественном питании		3020	3022	2	100,1
3.3 в заготовках		1696	1248	-448	73,6
4. Товарооборот  в сопоставимых ценах, млн р. (с.3 : индекс цен)	-	27103	25503	-1600	94,1
4.1 в розничной  торговле (с. 3.1: индекс цен)	-	22387	21625	-762	96,6
4.2 в общественном  питании (с. 3.2: индекс цен)	-	3020	2745	-275	90,9
4.3 в заготовках (с. 3.3: индекс цен)	-	1696	1134	-562	66,8
5. Валовой доход, млн р. (с.5.1+с.5.2+с.5.3)	-	5426	5768	342	106,3
5.1 в розничной  торговле	Ф. №3 к бух. балансу стр. 110	4035	4246	211	105,2
5.2 в общественном питании		1003	1097	94	109,4
5.3 в заготовках		388	425	37	109,5
6. Уровень валового  дохода, % (с.5 : с. 3 × 100)	-	20,0	20,5	0,5	-
6.1 в розничной  торговле (с.5.1 : с. 3.1 × 100)	-	18,0	17,8	-0,2	-
6.2 в общественном  питании (с.5.2 : с. 3.2 × 100)	-	33,2	36,3	3,1	-
6.3 в заготовках (с.5.3 : с. 3.3 × 100)	-	22,9	34,1	11,2	-
7. Расходы на  реализацию товаров, млн р. (с.7.1+с.7.2+с.7.3)	-	5199	5692	493	109,5
7.1 в розничной  торговле	Ф. №3 к бух. балансу стр. 100	3827	4164	337	108,8
7.2 в общественном питании		999	1097	98	109,8
7.3 в заготовках		373	431	58	115,5

 

 

Окончание таблицы 1.6

Показатели	Источник инф-ции	2009 г.	2010 г.	Отклонение (±)	Темп изменения, %
8. Уровень расходов  на реализацию, % (с.7 : с. 3 × 100)	-	19,2	20,3	1,1	-
8.1 в розничной торговле (с. 7.1 : с. 3.1 × 100)	-	17,1	17,5	0,4	-
8.2 в общественном  питании (с. 7.2 : с. 3.2 × 100)	-	33,1	36,3	3,2	-
8.3 в заготовках (с. 7.3 : с. 3.3 × 100)	-	22,0	34,5	12,5	-
9. Себестоимость  товарной продукции, млн р.	Ф.№7 (мес) стр.140	1814	1695	-119	93,4
10. Прибыль (убыток) от реализации, млн р.	Ф. 2 стр. 070	288	130	-158	45,1
10.1 в розничной  торговле	Ф. №3 к бух. балансу стр. 140	208	82	-126	39,4
10.2 в общественном  питании		4	0	-4	0,0
10.3 в заготовках		15	-6	-21	-40,0
10.4 в промышленности	Ф.№7 (мес) стр.220	36	29	-7	80,6
10.5 в других видах  деятельности	Ф.№7 (мес) стр.410	25	25	0	100,0
11. Прибыль (убыток) за отчетный период, млн р.	Ф. 2 стр. 200	303	202	-101	66,7
12. Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые  из прибыли, млн р.	Ф. 2 (стр.250+ стр.260+ стр.270)	113	112	-1	99,1
13. Чистая прибыль, млн р.	Ф. 2 стр. 300	190	98	-92	51,6
14. Объем товарной  продукции в действующих ценах, млн р.	Ф.№7 (мес) стр.150	1884	1761	-123	93,5
15. Объем товарной  продукции в сопоставимых ценах, млн р. (с.14 : индекс цен)	-	1884	1599	-285	84,9
16. Рентабельность  торговли, % (с.10.1 : с.3.1 ×100)	-	1,1	0,5	-0,6	-
17. Рентабельность  товарной продукции, % (с.10.4:с.14×100)	-	1,9	1,6	-0,3	-
18. Среднесписочная  численность персонала, чел.	Ф. 12-т стр.01	393	380	-13	96,7
19. Фонд заработной  платы, млн р.	Ф. 12-т стр.02	2733,3	2752,4	19,1	100,7
20. Среднемесячная  заработная плата одного работника, тыс. р.	Ф. 12-т стр.05	565	582,5	17,5	103,1
21. Индекс потребительских  цен	-	-	1,101	-	-

 

Из данных таблицы 1.6 также следует, что среднесписочная численность персонала райпо в 2010 г. сократилась на 13 чел. и составила 380 чел. При этом среднемесячная заработная плата в 2010 г. одного работника райпо составляла 582,5 тыс. р. (для сравнения среднемесячная заработная плата по Гомельской области в 2009 г. составляла 821,8 тыс. р.). Следовательно, работники райпо имеют невысокий уровень оплаты труда.

На основании вышесказанного, можно сделать вывод, что Лоевское райпо является организацией, деятельность которой направлена на удовлетворение потребностей жителей Лоевского района в необходимых продуктах и товарах, деятельность является прибыльной, но результативность функционирования райпо в 2010 г. была ниже, чем в 2009 г.

Подробный анализ финансового состояния райпо будет проведен в следующем разделе.

 

 

 

 

 

2 АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЛОЕВСКОГО  РАЙПО

 

2.1  Анализ  активов Лоевского райпо и источников их

финансирования

 

Анализ финансового состояния Лоевского райпо начнем с изучения структуры и динамики активов организации за 2010 г. (таблица 2.1).

 

Таблица 2.1. Структура и динамика активов Лоевского райпо за 2010 г.

Показатели	На 01.01.2010 г.		На 01.01.2011 г.		Отклонение (±)		Темп изменения, %
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	по сумме, млн р.	по уд. весу, %
Внеоборотные активы по остаточной стоимости, в т.ч.	8099	65,3	9837	67,7	1738	2,5	121,5
Основные средства	7957	64,1	9810	67,5	1853	3,4	123,3
Нематериальные активы	15	0,1	10	0,1	-5	-0,1	66,7
Вложения во внеоборотные активы	127	1,0	17	0,1	-110	-0,9	13,4
Оборотные активы, в т.ч.	4308	34,7	4686	32,3	378	-2,5	108,8
Запасы и затраты, в т.ч.	3655	29,5	3838	26,4	183	-3,0	105,0
сырье, материалы и другие ценности	583	4,7	656	4,5	73	-0,2	112,5
расходы на реализацию	230	1,9	270	1,9	40	0,0	117,4
готовая продукция и товары для реализации	2812	22,7	2823	19,4	11	-3,2	100,4
расходы будущих периодов	30	0,2	89	0,6	59	0,4	296,7
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты)	30	0,2	23	0,2	-7	-0,1	76,7
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в т.ч.	512	4,1	741	5,1	229	1,0	144,7