Организация и усовершенствование работы турфирмы в период кризиса

• от возрастного состава туристов, т.к. на многие услуги туризма (проживание в гостинице, экскурсии) детям и школьникам предоставляются скидки с цены. Обычно детям до 7 лет – скидка 50%, школьникам – 40%[14].

При групповом туре цена тура на одного человека зависит от численности туристов в группе. Чем больше численность группы, тем ниже стоимость тура в расчете на одного человека. Также учитывается стоимость питания 1, 2 или 3-х разовое – в ресторане, кафе – по выбору туриста (Приложение Б).

На цену туристского  продукта влияет целый ряд факторов: степень комфортности (класс обслуживания); вид туристского путешествия (по используемым транспортным средствам: авиационный, железнодорожный, автобусный и др.); конъюнктура рынка на услуги туризма; сезонный характер услуг и др.

При разработке цены на туристский продукт используется метод нормативной калькуляции. Рассмотрим порядок формирование цены на тур в Чехию с учетом переезда.

На первоначальном этапе рассчитывается себестоимость тура, включая группировку статей затрат по системе «директ-костинг». В этом случае на затраты туроператора, начисляемые на каждый тур, относят:

• стоимость проживания в гостинице;
• стоимость предоставляемого питания;
• затраты на поездку руководителя группы;
• трансфер;
• проезд железнодорожным, автомобильным либо воздушным видами транспорта (туда и обратно);
• экскурсии, предусмотренные в цене тура;
• комиссию турфирмам по реализации разработанных туров.

Сегодня в условиях постоянного  усиления конкуренции турфирме надо научиться учитывать не только собственные финансовые интересы, но и интересы покупателя, чтобы удержать его и сохранить свою долю на рынке.

Необходимо сглаживание сезонных колебаний, то есть, например, в феврале, марте, когда идет снижение продаж, можно предлагать скидки туристам для поездок в это время.

Со стороны операторов, существует возможность дополнительного стимулирования продаж по итогам рекламных акций и бонусных программ (агенствам-лидерам предоставляются скидки на продукцию оператора).

Для более успешного  продвижения туристского продукта на рынке следует прибегнуть к рекламной компании.

Турфирма «Горячие туры» тратит на рекламу все возможные средства и усилия, т.к. реклама во многом обеспечивает успех фирмы. Реклама в интернете наиболее эффективна. Реклама размещена в поисковой системе «Апорте», Travel.Ru, стоят баннеры в электронных магазинах. Также эффективна раздача листовок и расклеенные объявления в подъездах жилых домов в районе местонахождения туристического агентства.

 

Таблица 11

Затраты на рекламу

Вид рекламного мероприятия	Частота использования и сроки	Затраты, руб.	Затраты на одно мероприятие, руб.	Исполнитель
1. Раздача листовок  у выхода метро (8 часов).	2 дня в неделю	6240	780	Курьер
2. Реклама в журнале  «Туризм и отдых».	2 публикации в месяц	2 544	1 272	Генеральный директор
3. объявления в подъездах жилых домов	1 месяц	3 000	3 000	Управляющий директор
Итого стоимость рекламной  компании:			11784 руб.

 

Турфирма «Горячие туры»  также использует рекламу в подъездах жилых домов. Стоимость 1 листовки составляет 1,5 руб. Как правило, используется 200 листовок. Следовательно, один месяц такой рекламы составит 3000 руб. В общем, на рекламную компанию в месяц будет затрачиваться 11784 руб., за вес год 141408 руб.

Для оценки финансово-экономических  показателей проведен расчет суммы вложений в месяц в таблице 12

Таблица 12

Расчет суммы затрат турфирмы «Горячие туры» в месяц

Наименование	Сумма, руб.
1. Аренда помещения	25000
2. Коммунальные платежи	1800
3. Первоначальные затраты  на оснащение предприятия	60000
4 Амортизация	438
5. Организационные затраты	3000
6. Затраты на рекламную  компанию	11784
7. Затраты на выплату заработной платы работникам и отчисления	24570

 

Продолжение таблицы 12

8. Расходы на оплату  телефонной и интернет	1500
9. Канцелярские принадлежности	1600
10. Online система поиска  и бронирования туров	1750
11. Ежемесячная оплата  франшизы	4700
12. Платеж по договору  с транспортной компанией	14450
13. Непредвиденные расходы	10000
ИТОГО:	160592

 

Таким образом, постоянные затраты турфирмы в год составит 1943258 руб. Также к переменным издержкам относится налог на прибыль (24% от прибыли).

Основой составления  плана  к заработной плате является учет всех ресурсов и факторов роста производительности труда, определение оптимальной численности и структуры персонала, обоснованный расчет фонда заработной платы.

Исходными данными для  разработки плана являются:

а) задания по росту производительности труда, по численности работающих, задание по сокращению ручного труда, фонд заработной платы и норматив заработной платы на один рубль продукции;

б) план производства и реализации продукции;

в) плановые нормы затрат труда;

г) расчетные условия по заработной плате;

д) отчетные данные о выполнении плана его труду;

е) нормативные и справочные материалы.

Учитывая все затраты вышеизложенные и расчет тура на примере Чехии турфирма «Горячие туры» делает прогноз продаж (приложение В и Г).

Прогноз денежных потоков:

1) Рентабельность = ЧП/ТО*100%, где

ЧП – чистая прибыли, руб.

ТО – товарооборот, руб.

ЧП = 1166372 руб.

ТО = 2862510 руб.

Рентабельность =1166372 / 2862510 *100= 40,74%

2) Точка безубыточности:

q = Пост. Издержки / (цена за ед. – уд. переем. издержки)

q = 1171104 / (21450 – 141408/1188) = 54,9 шт.

q = 54,9 шт. ≈ 55 шт.

То есть при продажах в размере 55 путевок, деятельность фирмы будет безубыточна.

Рис.5 График точки безубыточности

 

Как показывают расчеты и график на рис.5, деятельность фирмы может смело продолжать поддерживать свое положительное значение. Это говорит о том, что полученный маржинальный доход достаточен для получения прибыли и может покрыть постоянные издержки.

 

2.3 Оценка эффективности деятельности турфирмы «Горячие Туры»

Чистая текущая стоимость  проекта (NPV) - представляет собой суммарный доход от проекта, дисконтированный с учетом временной стоимости денег. Дисконтирование – это приведение разновременных показателей к одному моменту времени – точке приведения. Показатель NPV зависит от ставка дисконта и рассчитывается по формуле:

 

,  (1)

 

где t – периоды реализации проекта;

ЧФ(t) – годовой чистый поток реальных денег в периоды t=1, 2, …, j;

d – ставка дисконта.

Показатель NPV рассчитывался при ставке дисконтирования 16% в год, что соответствует современным ставкам альтернативных вариантов вложения денежных средств с поправкой на риск. Положительное значение NPV свидетельствует о превышении прибыльности проекта над нормой дисконта.

Внутренняя норма доходности на полные инвестиционные затраты (IRR) - представляет собой годовую норму  чистых наличных поступлений в процессе реализации проекта, то есть представляет собой ту ставку дисконтирования, при которой величина чистого дисконтированного дохода (NPV) равна нулю. Это означает, что в ранее приведенной формуле расчета NPV должна быть найдена такая величина d, для которой при определенных величинах ЧФ(t) – NPV равен нулю. Решение получают процессом итеративного подбора с использованием средств электронных таблиц Microsoft Excel. Экономический смысл внутренней нормы доходности состоит в том, что это такая норма доходности инвестиций, при которой предприятию одинаково эффективно инвестировать свой капитал под IRR процентов в какие-либо финансовые инструменты.

Экономический смысл  этого показателя заключается в  следующем: предприятие может принимать  любые решения инвестиционного  характера, уровень рентабельности которых не ниже текущего значения показателя цены авансированного капитала. Именно с ним сравнивается показатель ВНД, рассчитанный для конкретного проекта, при этом связь между ними такова.

Если IRR > Е, то проект следует принять;

Если IRR < Е, то проект следует отвергнуть;

Если IRR = Е, то проект ни прибыльный, ни убыточный.

Е – индивидуальная норма  дисконта

Практическое применение данного метода осложнено, если в  распоряжении аналитика нет специализированного финансового калькулятора. В этом случае применяется метод последовательных итераций с использованием табулированных значений дисконтирующих множителей. Для этого с помощью таблиц выбираются два значения коэффициента дисконтирования Е1<Е2 таким образом, чтобы в интервале (Е1,Е2) функция ЧТС=f(Е) меняла свое значение с «+» на «-» или с «-» на «+». Далее применяют формулу

 

,   (2)

 

где Е₁ – значение табулированного коэффициента дисконтирования, при котором f(E₁)>0 (f(E₁)<0); Е₂ – значение табулированного коэффициента дисконтирования, при котором f(E₂)<О (f(E₂)>0).

Точность вычислений обратно пропорциональна длине интервала (Е₁,Е₂), а наилучшая аппроксимация с использованием табулированных значений достигается в случае, когда длина интервала минимальна (равна 1%), т.е. Е₁ и Е₂ - ближайшие друг к другу значения коэффициента дисконтирования, удовлетворяющие условиям (в случае изменения знака функции с «+» на «-»):

Е₁ - значение табулированного коэффициента дисконтирования, минимизирующее положительное значение показателя ЧТС, т.е. f(Е1)=min{f(Е)>0};

Е₂ - значение табулированного коэффициента дисконтирования, максимизирующее отрицательное значение показателя ЧТС, т.е. f(Е2)=max{f(Е)<0}.

Путем взаимной замены коэффициентов Е1 и Е2 аналогичные условия выписываются для ситуации, когда функция меняет знак с «+» на «-».

Индекс доходности (PI) - представляет собой соотношение чистого дисконтированного дохода за вычетом дисконтированной стоимости инвестиций и требуемой дисконтированной стоимости инвестиций:

 

,  (3)

 

где DSI – дисконтированная сумма инвестиционных вложений.

Индекс доходности используется, главным образом, для сравнения существующих альтернатив.

Условие, при котором  проект считается эффективным при  применении критерия PI, имеет вид PI > 1. Если PI < 1, то проект отвергается. При PI=1 проект считается и не прибыльным и не убыточным.

Алгоритм расчета срока  окупаемости зависит от равномерности  распределения прогнозируемых доходов  от инвестиции. Если доход распределен по годам равномерно, то срок окупаемости рассчитывается делением единовременных затрат на величину годового дохода, обусловленного ими. При получении дробного числа оно округляется в сторону увеличения до ближайшего целого. Если прибыль распределена неравномерно, то срок окупаемости рассчитывается прямым подсчетом числа лет, в течение которых инвестиция будет погашена кумулятивным доходом. Общая формула расчета показателя имеет вид

 (4)

Если инвестиции представляют собой единовременные капитальные  вложения К₀, то приведенная формула приобретает вид

 (5)

В случае приведения полезных экономических результатов и  затрат к начальному моменту времени имеем

 (6)

При приведении полезных результатов и затрат к будущему моменту времени Т получим

  (7)

Проведем расчет показателей коммерческой эффективности проекта без учета ликвидационной стоимости объекта.

Расчет NPV представлен в таблице 15. Норма дисконта 15%.

Таблица 15

Расчет чистого дисконтированного  дохода

№	Единовременные затраты	Финансовый итог		Дисконтированный эффект
		поступления	дисконтированные поступления	в момент времени	нарастающим итогом
0	160592	0	0	-160592	0
1		0	0	0	-160592
2		0	0	0	-160592
3		8137	7839,14	7839,14	-152752,86
4		26967	25659,56	25659,56	-127093,29
5		45672	42921,31	42921,31	-84171,98
6		39392	36562,48	36562,48	-47609,50
7		24967	22887,46	22887,46	-24722,04
8		20619	18668,23	18668,23	-6053,81
9		58267	52103,38	52103,38	46049,57
10		36450	32191,77	32191,77	78241,33
11		22364	19507,44	19507,44	97748,77
12		40895	35231,22	35231,22	132980,00