Значение финансового анализа в стратегическом менеджменте на примере МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы

Таблица 10

Доходы и расходы от всех видов деятельности (руб.)

Наименование показателя	2010 год	2011 год	Относительные откл.	Абс. откл.
Доходы всего	20 353 000	28 921 000	8 568 000	142,09
Расходы всего	19 463 000	27 026 000	7 563 000	138,85

 

 Доходов  в 2010 году было 20 353 000 руб., а в 2011 году было 28 921 000 руб. из этого следует, что произошло увеличение на 142,9%. По сравнению с 2010 годом расходов – 19 463 000 руб., в 2011 году-27 026 000 руб. произошло увеличение поступлений средств полученных от оказания платных услуг населению на 70%, это связанно с расширением перечня оказанных услуг, внедрения прогрессивных методов диагностики и лечения больных.

Услуги связи увеличились на 22% за счёт увеличения тарифов на связь; транспортные увеличились на 48% за счёт увеличения тарифов, а коммунальные услуги уменьшились на 40% за счёт постановки счётчиков учёта. Увеличились на 16% услуги по содержанию имущества, увеличение произошло в связи с необходимостью проведения ремонтов зданий и оборудований. Прочие услуги увеличились на 23% за счёт введения новых требований по охране объектов и обеспечению их пожарной безопасности.

В 2011 году увеличились прочие расходы в 4 раза. Увеличение стоимости материальных запасов - увеличилось на 52% за счёт увеличения цен на продукты питания и медикаменты, покупки дорогостоящих лекарств.

Рис. 3 Сравнительный анализ активов баланса по внебюджетным средствам за 2010г. (руб.)

 

Рис. 4 Сравнительный анализ активов баланса по внебюджетным средствам за 2011г. (в руб.)

 

Проводим факторный анализ МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» по внебюджетным средствам:

Абсолютное отклонение:

              Δ П = П1 – П0,

                где Δ П – изменение прибыли,

                         П1 – прибыль отчетного периода,

                         П0 – прибыль базисного периода,

Δ П = 16 380 000 руб. -8 560 000 руб. =7 820 000 руб.

Темп роста:

       Темп роста = (П1 / П0) х 100%.

Темп роста = 16 380 000 руб. / 8 560 000 руб. х100 %=191,3 %

Уровень каждого показателя к выручке от реализации (в %) = (Пi / В) х 100%.

Показатели рассчитываются в отчетном и базисном периодах.

УП1 = 1 440 200 руб. /16 380 000 руб. *100% = 8,7%

УП0 = 676 400 руб. /8 560 000 руб. *100% = 7,9%

Изменение структуры. Δ У = УП1 – УП0 (уровень отчетного периода – уровень базисного периода).

Δ У = 8,7 % - 7,9 % = 0,8 %

Таким образом, в ходе анализа мы рассмотрели, что:

Абсолютное отклонение - 7 820 000 руб.

Темп роста - 191,3 %

Уровень каждого показателя к выручке от реализации (в %) за 2010 г. -8,7%. Уровень каждого показателя к выручке от реализации (в %) за 2011 г. -7,9%. Изменение структуры - 0,8 %

При оценке динамики технико – экономических показателей МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» будут рассмотрены следующие показатели:

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов – в стоимость основных производственных фондов МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» входят здание и оборудование.

- фондоотдача – представляет собой - обратный показатель эффективности использования основных средств и является отношением между объемом продаж (выручка) и среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

- численность персонала – количество  человек, которое работает в данной организации

- годовой фонд оплаты труда  – общее количество заработной  платы всех работников.

- среднемесячная оплата труда  – общее количество заработной  платы работников за месяц  деленное на количество работников

- объем продаж (выручка) – выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг.

- текущие издержки (себестоимость) - издержки хранения товаров в виде запасов, включающие в себя накопление процента, налоги на запасы, а также складские расходы.

- валовая прибыль - полная прибыль организации от всех видов деятельности.

- рентабельность по чистой прибыли – расчитывается по формуле:

Объем продаж (выручка) / Текущие издержки * 100.

Рассмотрим динамику технико – экономических показателей МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» за 2010 – 2011 г.г. по внебюджетным средствам (см. таблицу 11).

Таблица  11

Динамика технико – экономических показателей МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы»

Показатели	Ед.изм.	Значение показателей		Отклонения
		2010 г.	2011 г.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	Руб.	144 723 100	141 802 800	-2 920 300
Фондоотдача	Руб./ руб.	8 560 000/144 723 100 =0,0591	16 380 000/141 802 800 = 0,115	0,476
Численность персонала	Чел.	50	50	-
Годовой ФОТ	Руб.	4 500 000	4 750 000	250 000
Среднемесячная з/п	Руб.	7 500	7 916,6	416,6
Объем продаж (выручка)	Руб.	8 560 000	16 380 000	7 820 000
Текущие издержки	Руб.	7 670 000	14 485 000	6 815 000
Валовая прибыль	Руб.	890 000	1 895 000	1 005 000
Рентабельность продаж	%	111,6	113,08	1,48

 

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов уменьшилась на 2 920,3 руб. в связи с тем, что было списано оборудование из–за непригодности к эксплуатации, фондоотдача увеличилась на 56,4 р., численность персонала не изменилась, годовой фонд оплаты труда увеличился на  250 000 руб., в связи с тем, что в 2011 г. прибавили зарплату сотрудникам, соответственно среднемесячная заработная плата тоже увеличилась на 416,6 руб.

Текущие издержки за 2010 – 2011 г.г. увеличились на 8 815 000 руб., в связи с увеличением  заработной платы сотрудников, подорожанием медикоментов, оплатой коммунальных услуг. Увеличилась и валовая прибыль на 1 005 000 руб. Рентабельность увеличилась на 1,48 %, за счет увеличения прибыли организации.

 

 

3. Анализ положения МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» на рынке медицинских услуг

Деятельность МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» направлена на оказание прикрепленному населению профилактической, лечебной, диагностической, консультативной, реабилитационной помощи; обеспечение соблюдения действующего законодательства в сфере здравоохранения, создание необходимых условий для эффективной деятельности поликлиники.

Основными направлениями деятельности поликлиники являются:

1) создание условий для реализации  гарантированных Конституцией Российской  Федерации и законодательством  Российской Федерации прав и  свобод человека и гражданина в сфере охраны здоровья;

2) обеспечение реализации муниципальной  политики Администрации города Электросталь в сфере здравоохранения, определение направлений совершенствования деятельности муниципальных учреждений здравоохранения;

3) реализация общегородских целевых  программ и проектов в сфере здравоохранения;

4) реализация муниципальной кадровой политики в сфере здравоохранения;

5) организация финансово-экономической  деятельности поликлиники;

6) создание материально-технической базы учреждения;

7) совершенствование системы оказания  медицинской помощи обслуживаемому  населению. 

В городе существует 6 поликлинник:

Поликлиника №1 - Мира 25

Поликлиника №2 - Первомайская 13

Отделение врачей общей практики филиала поликлиники № 2 "К. Маркса д.3

Поликлиника № 3  МУЗ "ЭЦГБ" Южный 9, корп. 1 

Поликлиники ФГУЗ "ЦМСЧ-21" ФМБА России

МСЧ ОАО "Металлургический завод "Электросталь"

Из 6 поликлиник, только 4 обслуживают городское население, которое состоит из коренных жителей и приезжих. А 2 поликлиники - Поликлиники ФГУЗ "ЦМСЧ-21" ФМБА России, МСЧ ОАО "Металлургический завод "Электросталь" – обслуживают рабочих заводов Машиностроительный завод и Металлургический завод «Электросталь» (соответственно).

В четырех поликлиниках, которые обслуживают городское население нет стоматологического кабинета.

МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» находится на проспекте Южный 9, корп. 1 – это очень большой район города.

В течение 7 дней услугами учреждения пользуются 105 человек. В первый день взятого нами периода – 15 человек, на седьмой день 9 человек.

СГП = 105 + (9 - 15) = 99

Таким образом, можно ожидать, что в течение следующих 7 дней в учреждении обратятся 99  человек.

Анализ рынка медицинских услуг города с учетом динамики состояния здравоохранения, показал, что производство и потребление медицинских услуг, как в России, так  и в г. Электросталь имеет ряд особенностей. Наличие трёх типов потребителей (органов государственного и регионального управления, организаций и предприятий, физических  лиц) требует государственного контроля, который представляет собой систему законодательных, исполнительных и контролирующих мер, и ставит специфические задачи регулирования рынка.

Состояние регионального здравоохранения рассматривается с точки зрения медицинской, социальной и экономической результативности от деятельности системы здравоохранения г. Электросталь.

В нижеприведенной таблице 12 рассмотрим основных конкурентов МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» (все конкуренты находятся в г. Электросталь). Максимально 5 баллов.

 

 

Таблица 12

Оценка конкурентоспособности МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы»

Критерии	Конкуренты
	МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы»	Поликлиника №1 - Мира 25	Поликлиника №2 - Первомайская 13	Отделение врачей общей практики филиала поликлиники № 2 "К. Маркса д.3
Место расположения	4	5	2	4
Уровень Цен	4	4	3	5
Ассортимент представленных услуг	4	3	4	5
Время работы	5	5	5	5
Наличие Скидки по платным услугам	5	-	-	-
Квалификация персонала	5	4	4	4
Посещаемость	4	4	4	5
Наличие стоматологического кабинета	5	-	-	-
Итого баллов	36	25	22	28

 

Анализируя таблицу, хотелось бы отметить, что МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» находится по всех показателям в выгодном положении.

Выработка стратегии развития терапевтического отделения определяется с учетом рыночной среды и иных внешних факторов с использованием следующих взаимосвязанных инструментов менеджмента:

- разработка стратегии достижения социальной, медицинской и экономической эффективности.

- разработка стратегии привлечения финансовых средств и выработка тактических задач по построению мониторинга финансовых средств и достижению финансового результата.

- тактические задачи по изучению  рынка бесплатных и платных  медицинских услуг и разработка  плана маркетинговых исследований.

- разработка операционных целей, в том числе по развитию персонала.

Исходя из того, что внебюджетных средств поликлиники, не хватает на покрытие всех расходы поликлиники на обеспечение населения г. Электросталь гарантированным объемом бесплатной медицинской помощи выработаны подходы к формированию альтернативных источников финансирования клиники, которые представлены на рисунке 5.

 

Источники увеличения поступления (доходов)		Объекты инвестирования
увеличение доли оказываемых платных услуг совершенствование организационных технологий ведения предпринимательской деятельности формирование политики ценообразования введение новых и совершенствования деятельности существующих подразделений, работающих на принципах самоокупаемости (стоматологический кабинет)		материально-техническая база высокие технологии (обучение кадров, покупка нового оборудования, внедрение новых технологий диагностики  и лечения) научные исследования социальное развитие коллектива, в том числе, увеличение заработной платы сотрудников

 

Рис. 5 Формирование альтернативных источников финансирования

 

Поиск альтернативных источников финансирования необходим для сохранения существующих и развития новых современных дорогостоящих технологий, обеспечения более высокого уровня оплаты труда высококвалифицированных специалистов, создания условий для социального развития коллектива, укрепления материально-технической базы поликлиники.