Значение финансового анализа в стратегическом менеджменте на примере МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы

- Среднегодовая стоимость основных производственных фондов не изменилась.

- Фондоотдача увеличилась  на 1,295 %.

- Численность персонала  увеличилась на 3 человека.

- Годовой ФОТ увеличился  на 106 320руб.

- Среднемесячная з/п увеличилась на 10 166

- Объем продаж (выручка) увеличилась  на 4 032 000

- Текущие издержки увеличились  на 2 962 200

- Валовая прибыль увеличилась  на 1 262 842

- Рентабельность продаж  увеличилась на 31,3 %

Таким образом можно сказать, что открытие стоматологического кабинета в городской поликлиники выгодное вложение средств.

Целью нашего исследования являлось составление бизнес-плана для коммерческого проекта по организации частной стоматологической практики. Исследование проводилось на примере  описания коммерческого проекта  по созданию стоматологического кабинета.

Настоящий бизнес план является описанием коммерческого проекта по организации стоматологического кабинета в МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы», для удовлетворения потребности в стоматологической помощи  жителей г. Электросталь.

Совокупная стоимость предлагаемого проекта  895 200 руб., необходимых для закупки качественного импортного оборудования и материалов. Срок окупаемости  проекта 8,5  месяцев. Норма прибыли в первый месяц работы 4,5%.

Концепция бизнеса базируется на удовлетворении постоянной потребности общества в стоматологических услугах.

Маркетинговая стратегия нацелена на обслуживание высоко и средне обеспеченных слоев населения.

Перейдем к рассмотрению полученных результатов каждой задачи исследования.

При решении первой задачи было установлено, что бизнес-план это документ, отражающий в концентрированной форме ключевые показатели деятельности предприятия в будущем. В нем анализируются все проблемы, с которыми можно столкнутся, а также определяются способы решения этих проблем. Бизнес-план состоит из следующих разделов: резюме, общей характеристики отрасли и предполагаемого бизнеса,  организационная форма, описание продукта или услуги, анализ рынков сбыта и оценка конкурентов, стратегия маркетинга, план производства, организационный план, финансовый план и анализ рисков.

При решении второй задачи  была доказана экономическая  целесообразность проекта по созданию частной стоматологической практики. Вложенные средства в частный стоматологический кабинет окупятся в течении 8,5 месяцев при получении минимальной запланированной  прибыли.  Среднегодовая норма прибыли составляет 141,06 %.

Разработка  данного бизнес-плана дает нам  возможность оценить свое предприятие, выявить его слабые и сильные стороны, определить, что потребуется для осуществления деятельности фирмы, оценить открывающиеся перспективы и предвидеть возможные трудности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

 

 Подводя итоги проделанной работы на тему: «Значение финансового анализа в стратегическом менеджменте на примере МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» хотелось бы сказать о следующем:

Анализируя финансовое состояние МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» можно увидеть, что доходов в 2010 году было 20 353 000 руб., а в 2011 году было 28 921 000 руб. из этого следует, что произошло увеличение на 142,9%.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов уменьшилась на 2 920,3 руб. в связи с тем, что было списано оборудование из–за непригодности к эксплуатации, фондоотдача увеличилась на 56,4 р., численность персонала не изменилась, годовой фонд оплаты труда увеличился на  250 000 руб., в связи с тем, что в 2011 г. прибавили зарплату сотрудникам, соответственно среднемесячная заработная плата тоже увеличилась на 416,6 руб. Текущие издержки за 2010 – 2011 г.г. увеличились на 8 815 000 руб., в связи с увеличением  заработной платы сотрудников, подорожанием медикоментов, оплатой коммунальных услуг. Увеличилась и валовая прибыль на 1 005 000 руб. Рентабельность увеличилась на 1,48 %, за счет увеличения прибыли организации.

По сравнению с 2010 годом расходов – 19 463 000 руб., в 2011 году-27 026 000 руб. произошло увеличение поступлений средств полученных от оказания платных услуг населению на 70%, это связанно с расширением перечня оказанных услуг, внедрения прогрессивных методов диагностики и лечения больных. 

Чистая прибыль в 2010 г. составила 676 400 руб., а в 2011 г. составила 1 440 200 руб. Руководство поликлинники эту выручки не потратило и за два года скопилось 2 116 600 руб. Было решено оборудовать на эти деньги стоматологический кабинет.

Услуги связи увеличились на 22% за счёт увеличения тарифов на связь; транспортные увеличились на 48% за счёт увеличения тарифов, а коммунальные услуги уменьшились на 40% за счёт постановки счётчиков учёта.

 Увеличились на 16% услуги по содержанию имущества, увеличение произошло в связи с необходимостью проведения ремонтов зданий и оборудований.

Прочие услуги увеличились на 23% за счёт введения новых требований по охране объектов и обеспечению их пожарной безопасности.

В 2011 году увеличились прочие расходы в 4 раза.

Анализируя технико – экономическое обоснование открытия стоматологического кабинета, хотелось бы отметить, что:

Настоящий бизнес план является описанием коммерческого проекта по организации стоматологического кабинета в МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы», для удовлетворения потребности в стоматологической помощи  жителей г. Электросталь.

В рассматриваемом регионе существует острая потребность  в стоматологических услугах в настоящее время. Существующие в городе клиники не справляются  с потоком посетителей, образуя очереди на прием к стоматологу.

Совокупная стоимость предлагаемого проекта  895 200 руб., необходимых для закупки качественного импортного оборудования и материалов. Срок окупаемости  проекта 8,5 месяцев. Норма прибыли в первый месяц работы 4,5%.

Концепция бизнеса базируется на удовлетворении постоянной потребности общества в стоматологических услугах.

Маркетинговая стратегия нацелена на обслуживание высоко и средне обеспеченных слоев населения.

Предполагаемый срок окупаемости инвестиций  8,5 месяцев.

 

 

 

 

Список  использованной литературы

 

1. Бухгалтерский учет и контроль в бюджетных медицинских учреждениях Р.Е. Артюхин, В.В. Николов Москва МЦФЭР 2010г.
2. Возможные  стратегии  реформирования  системы  государственных обязательств в здравоохранении. И. М. Шейман, Экономика здравоохранения №5,6 2011г.
3. Давыдова Л.В., Ильминская С.А. Финансовая стратегия как фактор экономического роста предприятия // Финансы и кредит. - 2010. - № 30, с.5
4. Дробоздиной Л.А.Финансы. Под редакцией проф. Чл.-корр. РАЕН Л.А. Дробоздиной.- Юнити: Москва, 2010г.
5. Ежемесячный научно – практический журнал «Главврач». Издательский дом «Панорама», издательство «Медиздат»  № 11 – 2011г.
6. Журнал «Советник бухгалтера в здравоохранении» №4 (12)2009г.
7. Колчина Н.В. Финансы предприятий. Под редакцией профессора Н.В. Колчиной. Юнити: Москва, 2010г.
8. Комплексное планирование и финансовое нормирование в системе оказания медицинской помощи населению субъекта РФ в рамках Территориальной программы ОМС. А.М. Таранов, Н.А. Кравченко. М: (Б. и.) 2010 г.
9. Современные методы управления и финансовый менеджмент учреждения здравоохранения / под ред. Я. А. Накатиса, Ф. Н. Кадырова – М.: ГРАНТЪ, 2011г. – 304 с
10. Управление и экономика здравоохранения: учебное пособие для вузов [ А. И. Вялков и др.] под ред.чл – корр. РАМН, докт.мед.наук А.И. Вялкова 2-е изд.,стереотипное – М.: Издательский дом ГЭОТАР – МЕД, 2011г. – 327 с.
11. Финансовый менеджмент в системе обязательного медицинского страхования. А. В. Решетников, Экономика здравоохранения № 10 2010г.
12. Финансы предприятий. Второе издание, переработанное и дополненное. [под ред. профессора  Н. В, Колчиной]: М: ЮНИТИ, 2011 г  – 447 с.
13. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Второе издание. [ под ред. академика Г. Б. Поляка]: М: ЮНИТИ, 2011 г  – 511 с.
14. Шейман И.М. Реформа управления и финансирования здравоохранения: М.: Русь, 2010. – 356с.
15. Щепин О.П., Габуева Л.А. Организация и экономика предпринимательской деятельности в здравоохранении / Под общ. ред. д-ра мед. наук, акад. РАМН В.И. Стародубова. – М. МЦФЭР,2010. – 432 с.
16. Экономический анализ лечебно-хозяйственной деятельности ЛПУ в условиях становления рыночных отношений. Журнал здравоохранение №12 2010г. стр. 25.
17. Яковлева И.Н. Справочник по финансовой стратегии и тактике / И.Н. Яковлева. - М.: Профессиональное издательство, 2009. - 336 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Прейскурант на основные виды стоматологических услуг

Код	Название процедуры	Стоимость руб.
П1	Консультация	бесплатно
П2	Обучение гигиене полости рта	100
П3	Рентген	50
	Терапевтическая стоматология
Т1	Анестезия:	100
Т2	Косметическая пломба	300-500
Т3	Восстановление коронки зуба	600-700
Т4	Жидкотекучий композит	100
Т5	Анкерный штифт	100
Т6	Винирное покрытие	700
Т7	Наложение лечебной прокладки:	50
Т8	Наложение гелеопрокладки	50
Т9	Наложение временной пломбы:	50
Т10	Наложение девитализирующей пасты	70
Т11	а)  Механическая и медикаментозная обработка одного канала с применением прибора “Apex Locator	70
	б)  Механическая и медикаментозная обработка труднопроходимого канала	120
Т12	Пломбировка одного канала:
	а) Пломбирование пастой:	300
	б) Пломбирование пастой и гуттаперчей	500
Т13	Временное лечебное пломбирование одного корневого канала	200
Т14	Диатермокоагуляция	150
Т15	Распломбировка одного корневого канала	100
Т16	Извлечение инородного тела из корневого канала	300
Т17	Ультразвуковая обработка одного канала	150
Т18	Снятие зубных отложений (за один зуб) с помощью ультразвукового аппарата «Пьезон-Мастер»:  а) зубной налет б) наддесневой зубной камень в) поддесневой зубной камень	25 50 80
Т19	Отбеливание по методу Air-flow в области одного зуба	50
Т20	Кюретаж в области одного зуба за одно посещение	200
Т21	Пародонтическая повязка в области одного зуба	100
Т22	Герметизация фиссур за 1 зуб	200
Т23	Глубокое фторирование зуба Тифен Флюорид по проф. Кнаппвосту	50
Т24	Детектор кариеса	50
	Ортопедическая стоматология
О1	а) Снятие слепков - альгинатные массы	300
	б) Снятие слепков - двухслойные эластичные массы	600
	Коронки (одна единица)
	А) металлокерамические “IVOCLAR”	4500
	Б) металлокерамические “IVOCLAR” с уступом	5400
	В) цельнолитные	2300
	Г) временные пластмассовые	300
	Д) пластмассовые:	700
	Е) безметалловая  керамическая (ОРS)	15500
	Ж) керамическая на ЗПС	18500
	З) керамическая на основе оксида циркония	18500
О3	Цементирование коронки на 1 зуб	300
О4	Временное цементирование коронки на 1 зуб	50
О5	Снятие ранее зацементированной коронки с 1 зуба:
	а) металлокерамическая	300
	б) прочие	200
О6	Штифтовые культевые вкладки: а) один канал б) два канала в) три канала	1500;2400 1800;2800 2000;3000
О7	Керомерные вкладки: а)  без перекрытия бугров б)  с перекрытием бугров в) со штифтом г) культевые со штифтом	4700 6300 7900 2800
О8	А)  Полный съемный протез из пластмассы(импортные материалы)	9500;12500
	Б)  Армирование (укрепляющая решетка)	2500
	В)   Инжекторное прессование(Ивокап)	4500
О9	Изготовление иммидиат-протеза 1500руб. -1ед., 2500руб. -2ед., 3500-3ед., 4500-4ед.,	от1500; до 4500
О10	Изготовление индивидуальной ложки	650
О11	Изготовление мягкой прокладки	1550
О12	Бюгельные протезы (импортные материалы):
	а)  простой	20000
	б) шинирующий	26000
О13	а) Бюгельный протез двухсторонний  на микрозамках	45000
	б) Бюгельный протез односторонний  на микрозамках	28000
	в) Телескопическое крепление одной единицы	3600
	г) Плечо противодействия сдвигу (фрезеровка одной единицы)	2000
	д) Аттачм. Uni1.7(Bredent) с установкой на вкл(комплект)	2500
	е) Аттачм. Steckriegel (Bredent)	3100
	ж) Аттачм. МК-1+	4300
	з) Атаччм. AP-Picclino(Servo-Dental)	4800
	и) Атаччм. KeySlide (Shutz-Dental)	7000
	к) Атаччм. Sirco- Lock	2500
О14	Починка протеза	800
	Ортодонтия (ОД)
ОД	Консультация	200 руб
ОД1	1 степень сложности	До 19200
ОД2	2 степень сложности	от 22400-32000
ОД3	3 степень сложности	от35000-41600
ОД4	4 степень сложности	от 48000-64000
ОД5	Контрольный осмотр	450
ОД6	Изготовление контрольных моделей.	800
ОД7	Расчет диагностических моделей и определение степени сложности.	3200
ОД8	Изготовление ортодонтического пластинчатого аппарата:
	а) с одним винтом	3200
	б) с двумя винтами	4150
	в) с тремя винтами (трехмерным винтом)	5100
ОД9	Изготовление одного съемного ретенционного аппарата.	3200
ОД10	Лечение сложным двухчелюстным аппаратом
	а) изготовление воскового шаблона	450
	б) определение прикуса	950
	в) сложные двухчелюстной аппарат:
	*из отечественной пластмассы	4800
	** из импортной пластмассы	9600
ОД11	Коррекция пластинчатого аппарата	480
ОД12	Починка:
	а) приварка 1 кламмера	650
	б) приварка вестибулярной дуги	1250
	в) перелома	950
ОД13	Изготовление несъемного ретейнера на одну челюсть.	4800
ОД14	Гигиеническая обработка зубов на одной челюсти.	650
ОД15	Обучение гигиене полости рта.	220

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Предполагаемый объем услуг  за один рабочий день (12 часов)

                          

Наименование услуги	Кол-во услуг	Предполагаемая выручка в день	Предполагаемая выручка в месяц	Предполагаемая выручка в год
Консультации	5	-	-	-
Лечение. Пломбирование зубов	8	2400 руб	48 000 руб.	576 000 руб.
Лечение. Лечение пародонтита	2	2000 руб	40 000 руб.	480 000 руб.
Лечение. Лечение каналов зуба	5	10000 руб.	200 000 руб.	2 400 000 руб.
Хирургия. Удаление зубов и другие виды хирургии	3	900 руб	18 000 руб.	216 000 руб.
Косметическая стоматология. Реконструкция поверхности передних зубов, а также художественная реставрация зубов и исправление формы	1	1000 руб	20 000 руб.	240 000 руб.
Косметическая стоматология. Отбеливание, снятие зубного камня ультразвуком, а также новейшая методика отбеливания зубов AIR FLOW за 1 сеанс	5	250руб	5 000 руб.	60 000 руб.
Рентгенология. Рентген на компьютере	5	250 руб	5 000 руб.	60 000 руб.
Итого:		16800 руб	336 000 руб.	4 032 000 руб.
В данной таблице учтен минимальный набор услуг. Здесь не учитывались дорогостоящие операции по протезированию, исправлению прикуса, изготовление металлокерамики  и пр.