Значение финансового анализа в стратегическом менеджменте на примере МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы

 Если в результате разработки  финансовой политики в разрезе  приоритетных направлений стратегического  финансового развития предприятия нарушается соотношение, рекомендованное данной моделью, то в стратегию необходимо вносить коррективы, чтобы она была способна удовлетворять критерию эффективности.

 

Глава 2. Анализ деятельности МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы»

2.1.Анализ организации управления МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы»

Федеральное Государственное Учреждение Здравоохранения МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» создано Министерством здравоохранения СССР (приказ № 19 от 15 ноября 1947 года).

Место нахождения и почтовый адрес МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы»: Российская Федерация, 144009 Московская область, город Электросталь, проспект Южный, дом  9/1.

 Учреждение МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» является юридическим лицом, находящимся в ведении Федерального медико-биологического агентства  осуществляет деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, Уставом, утвержденным приказом № 85 ФМБА Росси от 18.04.2005 года, лицензией и иными разрешительными документами.

 Функции учредителя (собственника имущества) Учреждения осуществляет Федерального медико-биологическое агентство.

 МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» имеет право оперативного управления учреждением: свидетельство о внесении в Реестр Федерального имущества № 2055010405261 от 26.04.2005 года.

Свою работу МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» строит в соответствии с ежегодным комплексным планом.

Целью создания Учреждения МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» является медико-санитарное обеспечение и охрана здоровья работников предприятий, организаций, учреждений, и населения отдельных территорий условия работы и проживания в которых связаны с воздействием специфических неблагоприятных факторов, требующих специальных научно-обоснованных лечебно-профилактических и реабилитационных мероприятий, направленных на предупреждение общей и профессиональной заболеваемости, а также заболеваемости с временной утратой трудоспособности, оказание помощи застрахованному населению в соответствии с Законом Российской Федерации « О медицинском страховании граждан в Российской Федерации».

  Рассмотрим структуру управления МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы»

 

 

 

 

Схема 1. Организационная структура управления МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы»

 

Предметом деятельности Учреждения является оказание лечебно-профилактической помощи работникам промышленных предприятий, пенсионерам и ветеранам отрасли, инвалидам труда, участникам и инвалидам ВОВ, ликвидаторам аварии на ЧАЭС, взрослому и детскому населению в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Штатная численность МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» – 50 единиц.

МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» имеет бухгалтерию. В состав бухгалтерии входит : главный бухгалтер.

Главной задачей бухгалтерии является усиление контрольных функций, направленных на рациональное использование бюджетных и внебюджетных средств учреждения. Все расходы МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» осуществляет согласно сметы расходов, которые утверждаются вышестоящей организацией – Федеральным Медико-биологическим агентством Министерства здравоохранения и Социального развития. С 2006 года МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» начало работать в рамках национального проекта «Здоровье».

Стали дополнительно проводиться расширенные медицинские осмотры работающих в бюджетных учреждениях, в организациях с вредным производством. Дополнительные денежные средства, поступающие по национальному проекту «Здоровье», идут на повышение заработной платы медицинских работников, оказывающих данные услуги. На основании национального проекта «Здоровье» выплачиваются ежемесячно доплаты врачам и медицинским сестрам участковых служб, врачам и фельдшерам скорой помощи.

МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» финансируется из различных источников: средства федерального бюджета; средства местного бюджета.

Медицинский персонал является незаменимым и активным участником процесса оказания медицинской помощи. От их количества и профессионального мастерства, умелого взаимодействия между собой, зависят объемы и качество выполнения работ, эффективность производства услуг и уровень обслуживания. Поэтому вопросы анализа персонала по составу, численности и квалификации имеют важное значение в хозяйственной деятельности предприятий. Анализ изменения численности работников ЛПУ целесообразно проводить по составу и квалификации, с точки зрения обновления и текучести персонала.

Состав работников ЛПУ: руководители, врачи, средний медицинский персонал, младший медицинский персонал, прочий персонал. Для эффективной работы ЛПУ, достижения высокого уровня обслуживания населения с меньшими затратами ресурсов, необходима оптимальная структура работников по категориям, их наиболее рациональное сочетание.

В МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» существует линейно – функциональная структура управления, которая наиболее распространена и основана на сочетании линейных и функциональных связей в организации. Такая система управления хорошо зарекомендовала себя на практике и поэтому положена в основу типовых форм управления.

Такая структура в максимальной степени приспособлена к управлению предприятием в относительно стабильных условиях.

Рассмотрим основные показатели эффективности системы управления за 2010 – 2011г.г.

На основе анализа состояния управления на предприятии данная система показателей позволяет определить основные направления совершенствования систем управления.

1. Коэффициент управляемости, характеризующий степень средней загруженности каждого руководителя с учетом нормы управляемости (по количеству подчиненных), рассчитывается по формуле 1:

Куп =

       ( 1 )

z - число уровней управления;

m – число руководителей данного уровня управления;

Hф и Hн – фактическое и  нормативное число работников, приходящееся  в среднем на одного руководителя  данного уровня управления.

2010 год	Куп =     ½* (50/48) = 0,52 %
2011 год	Куп =    ½* (50/48) = 0,52 %

 

Так как норматив Куп = 0,5 – 1, то можно сделать вывод, что коэффициент управляемости ниже нормы, а значит на одного руководителя в среднем приходится 0,48 % работников.

2. Коэффициент уровня механизации  и автоматизации труда работников  Км.а., характеризующий степень соответствия фактической стоимости средств механизации и оргтехники Сф нормативным требованиям в среднем на одного работника аппарата управления рассчитывается по формуле 2 :

Км.а. = 

       (2 )

Сф – фактическая стоимость технических средств в управлении;

Чау – численность аппарата управления.

2010 год	Км.а. = 144 723,1/50= 2 894,4 руб./чел
2011 год	Км.а.= 141 802,8/50 = 2 836,05 руб.

 

3. Коэффициент экономической эффективности управленческой деятельности Кэ рассчитывается как отношение прибыли П (дохода) к численности аппарата управления Чау по формуле 3 :     

Кэ = 

      (3)

2010 год	Кэ =8 560 000 /50= 171 200 руб./чел
2011 год	Кэ = 16 380 000/50 = 327 600 руб./чел.

 

4. Экономическая результативность деятельности (рентабельность) показывает коэффициент Кэр, рассчитываемый как отношение прибыли П (дохода)  к общей сумме затрат на производство и реализацию продукции за год Зпр по формуле 4 :

Кэр =

      (4)

2010 год	Кэ =8 560 000 /7 670 000= 1,11 %
2011 год	Кэ = 16 380 000/14 485 000 = 1,13 %

 

Анализируя показатели управляемости можно заметить, что:

- коэффициент управляемости не  изменился и остался на том  же уровне – 0,52%;

- коэффициент уровня механизации и автоматизации труда работников уменьшился и составил -58,35 руб./чел.;

- коэффициент экономической эффективности управленческой деятельности увеличился на 156 400 руб.;

- экономическая результативность деятельности (рентабельность) увеличилась на 0,02 %

Рассмотрим  заработную плату работников поликлиники (на 1 человека), формирующаяся за счет платных услуг, а также расходы, связанные с ней (см. таблицу 1).

Таблица 1

Оплата труда работников в МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» по платным услугам за месяц в 2010 – 2011 г.г.

Должность	Количество человек	Оклад без начислений в 2010 г., руб.	Оклад в 2011г., руб.	Отклонения (2006 г.  к 2005 г.)
Заведующий	1	11 500	11 935	435
Бухгалтер	1	9 500	9 934	434
Врачи	18	9 500	9 934	434
Старшая медсестра	1	7 500	7 934	434
Медсестры	27	6 500	6 934	434
ИТОГО в месяц:	48	375 000	395 837	20 837
ИТОГО за год:		4 500 000	4 750 000	250 000

 

Оклады врачей и медсестер формируются из двух ставок:

1. по бюджетным услугам;
2. по платным услугам.

Мы будем рассматривать ставку по платным услугам. Обслуживающий персонал (уборщицы) не получают заработную плату по ставки платные услуги.

Т.к. численность работников поликлиники 50 человек, но из них 2 уборщицы, которые получают оклады из бюджетных средств, то 48 человек получают зарплату из двух ставок.

По данным таблице 2 определим коэффициенты соотношения темпов роста персонала и оплаты труда к темпу прироста продукции.  Эти коэффициенты означают долю экстенсивности в 1 % прироста продукции.

Таблица 2

Анализ производительности труда по платным услугам

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Выручка, руб.	8 560 000	16 380 000	7 820 000	191,3%
Численность	48	48	-	-
Оплата труда без начислений годовая	4 500 000	4 750 000	250 000	105,5 %
Производительность труда на 1 человека (с. 1: с.2), руб./чел.	178 333,3	350 625	172 291,7	196,6 %
Выручка на 1 руб. оплаты труда (с. 1 : с. 3), руб./руб.	1,90	3,4	1,5	1,7 %

 

Анализируя таблицу 2 можно сделать следующий вывод:

- производительность труда на 1 человека в 2005 г. составляла 178 333,3 тыс. руб./чел., а в 2006 г.  – 350 625 тыс. руб./чел, что на 172 291,7 тыс. рублей больше, чем в 2005 г. или на 196,6 %. В связи с увеличение заработной платы.

- выручка на 1 руб. оплаты труда  в 2005 г. составила 1,90 руб./чел, а в 2006 г. – 3,4 руб, что на 1,5  руб. больше, чем в 2005 г. или на 1,7 %, в связи с увеличением стоимости на платные услуги.