Значение финансового анализа в стратегическом менеджменте на примере МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы

Автоклав  для антибактериальной обработки инструментов. Стоимость порядка 6 000 руб.

Холодильник для лекарственных средств 12 000руб.

Всевозможные шкафчики, стулья и прочая мебель. Еще 28 500 руб.

4. Лицензия. Далее после установки оборудования фирма получает лицензию, это примерно  17 100руб.

5. Текущие расходы 

Кроме амортизационных отчислений и зарплаты сотрудников, следует учесть, что каждый месяц необходимо пополнять расходные материалы. Это пломбировочные составы, одноразовые предметы гигиены (фартуки, бахилы, стаканчики, антисептические средства) и прочие составляющие. На расходные материалы в месяц уходит примерно 25–30% от стоимости оказанных  услуг.

6. Плановый объем услуг и планируемая выручка

Стоматологический кабинет будет работать с 8-00 до 20-00 (12 часов в день) по будним дням, с понедельника по пятницу. В месяц рабочих дней около  20-21.  В каждый рабочий  час предполагается обслужить одного клиента.

По данным табл.2 дневная выручка составит 16 800 руб.

Рассчитаем месячную минимальную выручку  стоматологического кабинета:

20 рабочих дней в месяц х 16800руб.(выручка  в день) = 336 000 руб (минимальная месячная выручка).

Однако если стоматологический кабинет окажет  услуги по протезированию, исправления прикуса и пр., то выручка будет  гораздо больше.

Сумма прямых затрат (расходный материал)= 25% от суммы всех оказанных услуг (Стоимость оказанных услуг 336 000руб) х (0,25 процент затрат)= (84 000 руб. сумма прямых издержек на расходный материал).

Сведем представленные расчеты в таблицы.

Таблица 14

Сводная таблица единовременных затрат

№ п/п	Наименование затрат	Стоимость (руб.)
1.	Ремонт	552 500
2.	Оборудование на одно рабочее место	128 250
3.	Запчасти	14 250
4.	Инструменты	17 100
5.	Рентгеновская установка	114 000
6.	Автоклав для инструментов	6 000
7.	Холодильник	12 000
8.	Мебель	28 000
9.	Стоимость всех лицензий	17 100
10.	Установка охранной сигнализации	6 000
11.	Лицензирование	17 100
	Итого	912 300

 

 

 

Таблица 15

Сводная таблица текущих затрат в месяц и за год (руб.)

	Прочие затраты	В месяц	За год
1.	Набор расходных материалов на месяц	84 000	1 008 000
2.	Реклама (в месяц)	2600	31 200
3.	Коммунальные платежи (свет, газ, вода)	3000	36 000
4.	Амортизационные отчисления	18 650	223 800
5.	Фонд заработной платы с  отчислениями в фонды	138 600	1 663 200
	Итого	246 800	2 962 200

 

Расчет амортизационных отчислений:

Мы применим линейный способ начисления амортизации. Будем считать, что срок использования основных фондов составит 5 лет. Следовательно ежегодные амортизационные отчисления составят 20%.

Первоначальная стоимость ОФ х 0,25 = годовая сумма амортизационных отчислений

895 200 х 0,25= 223 800 руб. (годовая сумма амортизационных отчислений)

223 800 : 12 мес. = 18 650 руб. (ежемесячные амортизационные отчисления)

 

3.3.Организационный план и финансовый план

Рассмотрим список сотрудников.

Таблица 16

Список сотрудников частного стоматологического кабинета  и размер оплаты труда

Должность	Кол. чел.	Форма оплаты труда	Средняя з/п на 1 чел.	Всего
Врачи	2	Сдельно-премиальная	25 000 руб.	50  000 руб.
Санитарка	1	Повременная	3000 руб.	3000 руб.
ИТОГО	6			53 000 руб.
Социальные выплаты				16 377 руб.
ИТОГО Фонд заработной платы				53 000 + 16 337 = 69 377 руб.
Начисление 26% от ФЗП				13 730 руб
Общий итог				83 107 руб.

 

По нормативам один врач–стоматолог может работать 6 ч в сутки. Для работы на одной установке наймем  двух врачей, работать они будут посменно.

Организационная структура в МУЗ ЭЦГБ не поменяется добавятся лишь два врача стоматолога и санитарка (см. схему 2).

 

 

 

 

 

Схема.2 Структура МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы»

 

Врачи: Личный врач стоматолог также важен для человека, как и личный адвокат, парикмахер, портной. К нему привыкают и становятся постоянными клиентами. Завоевав однажды доверие определенного контингента пациентов, можно гораздо меньше беспокоиться о завтрашнем дне бизнеса. Маленькие стоматологические кабинеты работают, можно сказать, на личных связях. Поэтому главное лицо в клинике — это хороший, уважаемый, имеющий связи и репутацию врач. Чтобы привлечь таких специалистов можно предложить  в качестве оплаты 15% от объема выручки. Итак, доходы наших  врачей будут напрямую связаны с их работой, поскольку и  в других частных клиниках  они обычно получают  проценты от стоимости того, что они сделали. Обычно эта цифра колеблется от 10-15% и более.

Режим работы  кабинета  с 8.00 до 20.00, выходные суббота и воскресенье,  врачи работают в 2-е смены по 6 часов каждый.

Санитарка: занимается уборкой помещения и стерилизацией инструментов.

Рассмотрим штатное расписание (см. таблицу 17)

Таблица 17

Штатное расписание

Должность	Кол. чел.	Форма оплаты труда	Средняя з/п на 1 чел.
Врачи	2	Сдельно-премиальная	25 000 руб.
Санитарка	1	Повременная	3000 руб.
Итого в месяц	3		53 000 руб.
Итого в год	3		636 000 руб.

 

Рассмотрим финансовый план открытия стоматологического кабинета (см. приложение 3).

В среднем  в месяц мы получим чистую среднюю  прибыль 1 262 842 руб. : 12 мес.= 105 230 руб.

Окупаемость проекта

Основные фонды  :  ежемесячная чистая средняя прибыль = количество месяцев, за которое окупится данный проект

895 200 руб : 105 230 руб  ≈  8,5 месяцев (окупаемость нашего проекта)

Итак, через  8,5  месяцев наш проект полностью окупится при условиях минимальной прибыли.

Норма прибыли (в первый месяц работы) =Чистая прибыль в месяц / Инвестиции   =105 203/ 895 200 х 100% = 11,75%

Среднегодовая норма прибыли  = Чистая прибыль за год / Инвестиции =

                  = 1 262 842/ 895 200  х 100% ≈ 141,06 %

Составим график точки безубыточности (см. рисунок 6).

Рис. 6 График точки безубыточности

Возможные риски в бизнесе можно разделить на три группы. К первой группе относятся риски, вероятность возникновения которых минимальная. Это всевозможные стихийные бедствия и прочие форс-мажорные обстоятельства связанные с потерей или имущества. Их легко устранить страхованием имущества и наличием ремонтного фонда. Сезонность и климатические воздействия на функционирование нашего бизнеса влияние не оказывают.

Ко второй группе следует отнести риски связанные с ухудшением макроэкономической ситуации и налогового климата в стране. Это может сказаться на выполнении финансовых и календарных планов, но вряд ли приведет к отсутствию спроса на стоматологические услуги. Основной защитой от резких колебаний конъюнктуры рынка должны служить высокая ликвидность активов, отсутствие дебиторской задолженности и минимальные складские запасы.

Наиболее вероятны риски связанные с неправильным бизнес планированием, недостатком оборотных средств, неверная маркетинговая стратегия или судебные иски пациентов. Поэтому предусмотрев изначально создание резервного фонда, в пределах 20% от стоимости активов, можно избежать незапланированных “сюрпризов”.

В случае угрозы банкротства или не окупаемости бизнеса, несмотря на усилия менеджмента, необходима быстрая ликвидация предприятия. Поэтому при приобретении активов (оборудования и пр.) особое внимание следует уделить их потенциальной ликвидности.

Рассмотрим динамику технико – экономических показателей МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» за 2011 – 2012 г.г. по внебюджетным средствам (см. таблицу 18).

Таблица  18

Динамика технико – экономических показателей МУЗ ЭЦГБ «Терапевтическое отделение № 3 городской больницы» за 2011 – 2012 г.г. по коммерческой деятельности

Показатели	Ед.изм.	Значение показателей		Отклонения
		2011 г.	2012 г.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	Руб.	141 802 800	141 802 800	-
Фондоотдача	Руб./ руб.	0,115	1,41	1,295
Численность персонала	Чел.	50	53	3
Годовой ФОТ	Руб.	4 750 000	5 386 000	106 320
Среднемесячная з/п	Руб.	7 916,6	17 666	10 166
Объем продаж (выручка)	Руб.	16 380 000	20 412 000	4 032 000
Текущие издержки	Руб.	14 485 000	17 447 200	2 962 200
Валовая прибыль	Руб.	1 895 000	3 157 842	1 262 842
Рентабельность продаж	%	113,08	145,1	31,3
Единовременные затраты	Руб.	912 900
Срок окупаемости проекта	Мес.	8,5

 

Анализируя динамику технико – экономических показателей  хотелось бы сказать, что в связи с открытием стоматологического кабинета: