Разделение труда на предприятии

Анализ  показателей рентабельности на ЗАО ЛК «Восток» представим в таблице 2.7.

 

Таблица 2.7. – Анализ показателей рентабельности ЗАО ЛК «Восток» за 2009-2010 гг.

Показатели  рентабельности	Значения показателя, %		Изменение, коп., 2010 г. от 2009 г.
	2009 г.	2010 г.
Коэффициент рентабельности продаж	5,34	0,54	-4,80
Коэффициент рентабельности оборотных активов	47,49	3,29	-44,20
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов	268,20	14,38	-253,82
Коэффициент рентабельности собственного капитала	45,91	4,14	-41,77

 

Анализ  показателей рентабельности проводился за 2009 год и за 2010 год, т.к. в 2011 году  предприятием был получен чистый убыток – 515 тыс. руб., и показатели рентабельности рассчитывать нецелесообразно.

По результатам  таблицы 3.2 можно сделать вывод, что  в 2010 году по сравнению с 2009 годом  предприятие получило на 4,80 коп. меньше чистой прибыли с каждого рубля  реализованной продукции, и коэффициент рентабельности продаж составил 0,54 коп.

Коэффициент рентабельности оборотных активов  снизился в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 44,20%, он составил 3,29%, что  свидетельствует об неэффективном  использовании оборотных средств предприятием.

Коэффициент рентабельности внеоборотных активов  в 2010 году по сравнению 2009 годом уменьшился на 253,82% и он составил 14,38%, что свидетельствует  о недостаточно эффективном использовании  основных средств предприятием.

Наблюдается отрицательная тенденция снижение величины собственного капитала у предприятия: в 2009 году он составил 41,77%, в 2010 году наблюдается его снижение и он равен 4,14%, что свидетельствует о недостаточно эффективном использовании капитала, инвестированного предприятием.

Таким образом, все показатели рентабельности в  целом по предприятию в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизились, что является отрицательной тенденцией и свидетельствует о недостаточно эффективной деятельности предприятия, а также его собственного капитала, который отражает прибыль, остающуюся в распоряжении, коэффициент рентабельности продаж имеет отрицательное значение, однако проведенный анализ прибыли показал, что предприятием была получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности.

Кредитные риски.

Компания проводит систематический  мониторинг кредитного качества активов. Одним из инструментов системы управления проблемной задолженностью является формирование и анализ реестра проблемных активов (ПА) и потенциально проблемных активов (ППА).

1.Основной и безусловный признак отнесения актива к категории ПА—

наличие просроченной задолженности по договору лизинга свыше 90 дней (nonperfoming loans).

2. Потенциально проблемные активы включают в себя договоры лизинга с просроченной задолженностью свыше 60 дней. После погашения просроченной задолженности соответствующий договор лизинга продолжает находиться под мониторингом в реестре ППА в течение дополнительных 30–60 дней.

 

Таблица 2.8. – Комплексная система риск – менеджмента и инструменты управления Лизинговой компании «Восток». ³³

Виды рисков	Тип рисков	Компоненты рисков, подлежащие регулированию	Инструментарий управления
Кредитные риски	Риск возникновения неплатежей от клиентов	Минимизация убытков, связанных с ухудшением финансового состояния клиента	1.Система санкционирования кредитных решений. 2.Кредитная политика. 3.Система резервирования( на основании оценки кредитных рисков). 4. Методы оценки и прогнозирования  кредитного риска.
	Риск утраты или порчи предметов лизинга	Минимизация убытков, связанных с утратой и порчей имущества	1.Мониторинг текущего состояния предмета лизинга. 2.Страхование предмета лизинга.
	Риск обесценивая и снижения ликвидности предмета лизинга	Минимизация убытков, связанных с возможной реализацией предмета лизинга	1.Оценка и прогноз изменения рыночной стоимости ликвидности предмета лизинга. 2. Заключение договоров обратного выкупа и ремаркетинга с поставщиками/ производителями.
Финансовые риски	Валютный риск	Чувствительность активов и пассивов к изменению валютных курсов	1.Контроль валютного риска на основании отчета ОВП. 2.Привлечение финансирования в валюте договоров лизинга.
	Процентный риск	Чувствительность активов и пассивов к изменению процентных ставок	1.Контроль соблюдения процентной политики по активным операциям на этапе входа в сделку. 2.Финасирование сделок в банке – контрагенте на «зеркальных» условиях. 3.Переменные суммы договоров лизинга в случае финансирования по плавающей ставке. 4.Систематический анализ динамики ставок. 5.Хеджирование.
	Риск ликвидности	Структура активов и пассивов по срочности	1. Мониторинг ежедневной платежной позиции. 2.Контроль среднесрочной и долгосрочной ликвидности. 3. Финансирование сделок в банке – контрагенте на «зеркальных» условиях
	Риск остаточной стоимости	Минимизация убытков, связанных с бухгалтерским и налоговым учетом	1.Контроль расчета графиков лизинговых платежей на этапе заключения договора лизинга.
Нефинансовые риски	Операционный риск	Соответствие методов корпоративного управления масштабам бизнеса	1.Регламентированные бизнес – процессы и система должностных инструкций. 2.Система предоставления полномочий. 3.Контроль операций подразделением операционной поддержки. 4. Автоматизация бизнес- процессов. 5. Система контроля издержек службой бюджетных контролеров. 6.Система трансляции.
	Стратегический риск	Соответствие предлагаемых лизинговых продуктов и услуг ожиданиям и требованиям рынка. Достижение KPI бизнеса.	1.Разработка оперативного (ежегодного) Бизнес- Плана и Стратегического плана развития 2.Система KPI

 

 В соответствии с политикой в области формирования резервов Лизинговая компания «Восток» определяет степень обесценения чистых инвестиций в лизинг на индивидуальной и коллективной основе.

Одним из наиболее существенных показателей степени обесценения чистых инвестиций в лизинг и, как следствие, размера формируемого резерва является уровень просроченных платежей по лизинговой сделке.

С точки зрения менеджмента  компании, определенную степень обесценения  имеют все активы, по которым существует просрочка свыше одного дня. При этом необходимо принять во внимание тот факт, что степень такого обесценения не является однородной с точки зрения риска неполучения лизинговых платежей.

Учитывая исторический опыт, максимально существенный риск обесценения несут договоры лизинга, по которым имеется просрочка свыше 90 дней. Вследствие этого, по данной группе договоров лизинга сформированы максимальные резервы. Чистые инвестиции в лизинг (за вычетом резервов), по которым на 01.01.2012 существует просроченная задолженность свыше 90 дней, составили 2,57 млрд. руб.³⁴

Несмотря на то, что  с точки зрения Лизинговой компании «Восток» договоры лизинга с просрочкой более 90 дней несут максимальный риск, компания, руководствуясь принципом консервативного подхода, формирует резервы по всем группам активов, в том числе по договорам лизинга, не имеющим просроченной задолженности. Консервативный подход в оценке рисков и формировании резервов обусловлен объективной оценкой риск-менеджмента компании возможности роста просроченной задолженности вследствие нестабильной рыночной конъюнктуры.

Необходимо отметить, что инвестиции в лизинг являются обеспеченными обязательствами: финансовые вложения компании в договоры лизинга  обеспечены правами собственности  на лизинговое имущество (помимо дополнительно  применяемых инструментов, таких, как залог активов, залог доли в капитале, гарантии и поручительства). В Компании действуют процедуры, определяющие приемлемость и размер необходимого обеспечения, а также процедуры мониторинга справедливой стоимости объектов лизинга и дополнительного обеспечения.

На 31.12.2011 справедливая стоимость лизингового имущества по договорам лизинга, имеющим просроченную задолженность свыше 1 дня (в том числе носит технический характер), составила 23,8 млрд. руб. Чистые инвестиции в лизинг по этой категории договоров — 17,7 млрд. руб.

Таким образом, на конец 2011 года по данной группе активов справедливая стоимость имущества покрывает размер кредитного риска на 135%.

По итогам 2011 года была накоплена статистика продаж лизингового имущества по расторгнутым договорам лизинга: 90% оборудования, транспорта и техники были реализованы на вторичном рынке в среднем с дисконтом 10% от справедливой стоимости имущества. Справедливую стоимость лизингового имущества определяет дирекция риск-менеджмента компании по результатам проведения рыночной оценки.

Трудовые  ресурсы – это население в трудоспособном экономически активном возрасте (мужчины в возрасте 16-59 лет, женщины в возрасте 16-54 года), исключая неработающих инвалидов I и II групп и пенсионеров по льготному списку. К трудовым ресурсам относятся работающие пенсионеры и подростки.

Общая характеристика состояния трудовых ресурсов содержится в балансе трудовых ресурсов, в котором отражаются следующие показатели:

1. Трудовые ресурсы, всего

- в том числе по возрастным  группам; 

2. Распределение трудовых ресурсов по видам занятости;
3. Распределение трудовых ресурсов по социальным группам.

Данные  показатели анализируются в динамике за ряд лет.

От  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие -  объем производства продукции, ее себестоимость. Прибыль и ряд других экономических показателей.

 

Таблица 2.9. - Структура и динамика численности персонала

Группа персонала	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Структура, %			Динамика
				2009 г.	2010 г.	2011 г.	чел	%
Основные рабочие	36	41	53	72,00	70,69	75,71	12	129,27
Вспомогательные рабочие	3	5	5	6,00	8,62	7,14	0	100,00
Итого рабочих	39	46	58	78,00	79,31	82,86	12	126,09
Руководители  и специалисты	11	12	12	22,00	20,69	17,14	0	100,00
Всего ППП	50	58	70	100	100	100	12	120,69

 

Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами, как следует из таблицы, увеличилась  по сравнению с 2009 годом на 20,69%. Наибольший удельный вес в структуре численности персонала занимают рабочие основного производства – 75,71%, руководители и специалисты  - 17,14%.

В 2011 году численность рабочих вспомогательного производства составила 5 человек, рабочих  основного производства 53 человека, руководителей 12 человек.

 

Таблица 2.10. - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	отклонение		Темп роста, %
				2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
Выручка от реализации, тыс.руб	81124	107202	114327	26078	7125	106,65
Среднесписочная численность ППП, чел	50	58	70	8	12	120,69
Фонд заработной платы, тыс.руб.	5685	7645	7993	1960	348	104,55
Прибыль от реализации, тыс.руб.	2872	5720	10600	2848	4880	185,31
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс.руб.	1622,48	1848,31	1633,24	225,83	-215,07	88,36
Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс.руб.	113,70	131,81	114,19	18,11	-17,62	86,63
Прибыль на рубль  зарплаты, коп	0,51	0,75	1,33	0,24	0,58	177,25

 

Из  данных таблицы 2.6 видно, что среднегодовая выработка одного работника, увеличилась на 225,83 тыс. руб. в 2010 году по сравнению с 2009 годом.  Это произошло за счет увеличения автоматизации производства и увеличения уровня интенсивности труда. Данный фактор является положительным.