Исследование, моделирование и регламентация бизнес-процесса управление развитием и мотивацией сотрудников компании «OS Component

       

1.2 Анализ  основных экономических показателей  деятельности компании «ОС Копонент»

 

В динамично изменяющейся конкурентной среде неотъемлемой частью успешного  функционирования бизнес - предприятия  является систематический анализ его  работы с целью объективной оценки достигнутых результатов и определения  направлений дальнейшего повышения  эффективности деятельности.

Одним из основных требовании функционирования предприятий и их ассоциаций в условиях рыночной экономики являются безубыточность хозяйственной и другой деятельности, возмещение расходов собственными доходами и обеспечение в определенных размерах прибыльности, рентабельности хозяйствования. Главная задача предприятия - хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственника имущества предприятия. Основными показателями, характеризующими результаты коммерческой деятельности торговых предприятий, выступают товарооборот, валовой доход, другие доходы, издержки обращения, прибыль и рентабельность. [14]

Для изучения деятельности предприятия  используются различные экономические  показатели, однако основными из них  являются: 

-  Чистый доход - ЧД; 

-  Чистая прибыль - ЧП;

-  Расходы - Р;      

-  Рентабельность собственного капитала  – ROE.

Чистый  доход предприятия – ЧД - экономический  показатель работы предприятия, отражающий финансовые поступления от всех видов  деятельности без косвенных налогов.

Расходы – Р - затраты, возникающие в процессе хозяйственной деятельности, приводящие к уменьшению средств  предприятия или увеличению его долговых обязательств.

Чистая  прибыль - ЧП - является одним из обобщающих оценочных показателей деятельности предприятий (фирм).

Рентабельность  собственного капитала – ROE - показатель эффективности деятельности предприятия, характеризующий уровень отдачи собственного капитала предприятия.

Изучая изменения компонентов  за ряд отчётных периодов, можно  выяснить, какие параметры финансовой деятельности предприятия в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. [13]

Цепные темпы прироста показателей  рассчитываются по формуле:

 

                                          ,где                  

  y_i - уровень сравниваемого периода

 y_i-1 - уровень предшествующего периода

Анализ  квартальных значений компании «ОС Компонент»

Целью данного анализа является определение  степени выполнения планов по доходам,  расходам прибыли, товарообороту для  более рационального распределения  денежных средств на предприятии, для  увеличения рентабельности предприятия  при улучшении качества обслуживания и качества производства продукции, для изучения динамики расходов, прибыли , доходов, рентабельности, измерения различных факторов, которые в целом влияют на коммерческую деятельность предприятия.

Динамика доходов  «ОС Компонент»

Доходы предприятий - это увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения  обязательств, приводящие к увеличению капитала предприятия этого предприятия, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Доходы в зависимости от их характера, условия получения и направлений  деятельности предприятия подразделяются на:

- доходы от обычных видов деятельности;

- прочие доходы.

Доходы  от обычных видов деятельности - это выручка от продажи продукции, поступления, связанные с выполнением  работ, оказанием услуг. Проанализировав  доход за ряд отчетных периодов можно  определить его динамику, спрогнозировать  последующее его изменение, выявить  наличие изменений и их предположительные  причины. [13]

Рассмотрим  динамику доходов компании «ОС Компонент» за 2009 – 2011 гг. и за два квартала 2012 года поквартально. Данные о динамике расположены в таблице 1.1

 

Таблица 1.1– Динамика чистого дохода «ОС Компонент», тыс. грн.

Год	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2009	1248,3	1225,7	1245,7	1307,8
2010	1257,9	1245,8	1263,4	1264,8
2011	1385,9	1496	1459,3	1563,1
2012	1589,2	1632,4

 

Рисунок 1.2 – Динамика чистого дохода «ОС Компонент»

 

Найдем  прогнозные значения доходов «ОС Компонент» на 3 и 4 квартал 2011 года с помощью программы Minitab (построим 3 модели линейную, квадратическую и экспоненциальную). Выбираем наименьшее значение среднего отклонения msd из трех предложенных. Данная величина будет являться прогнозным значением. Все модели представлены в Приложении А. 

 

         Таблица 1.2 - Сравнение показателей MSD для 3-х типов моделей

Вид анализа	MSD	min
Линейная	3710.70	1431.42
Квадратическая	1431.42
Экспоненциального роста	3266.61

 

 

 Таблица 1.3  – Динамика чистого дохода с учетом прогноза на 2 полугодие 2012 года, тыс. грн

года	1 квартал	2 квартал	Тпр,%	3 квартал	Тпр,%	4 квартал	Тпр,%
2009	1248,3	1225,7	-1,81	1245,7	1,63	1307,8	7,93
2010	1257,9	1245,8	-0,96	1263,4	1,41	1264,8	0,11
2011	1385,9	1496	7,94	1459,3	-2,45	1563,1	7,11
2012	1589,2	1632,4	2,72	1742,15	6,72	1827,03	4,87

 

Рисунок 1.3 – динамика чистого дохода с учетом прогноза на 2 полугодие 2012 года.

 

Исходя  из полученных данных, можно сказать, что наблюдается рост доходов  предприятия. Это может быль связано  с сокращением издержек предприятия, увеличением продаж, чему поспособствовала грамотная работа руководства предприятия  и  отдела сбыта, а также хорошая  реклама и тщательное изучение рынка  предоставляемых товаров. Исходя из прогнозов, можно отметить, что до конца 2012 года будет наблюдаться еще больший рост доходов предприятия.

Проанализируем расходы «ОС Компонент».

Расходы - затраты, возникающие в  процессе хозяйственной деятельности, приводящие к уменьшению средств  предприятия или увеличению его долговых обязательств. Обычно это затраты, связанные с ресурсным обеспечением производства, приобретением материалов, оборудования, оплатой труда работников, ремонтом оборудования, выплатой процентов по кредитам, арендной платой, уплатой налогов и т.п.

По экономическому содержанию расходы группируются по экономическим элементам и статьям калькуляции.

Группировка расходов по экономическим элементам предназначена для выявления всех затрат на производство по их видам, то есть она позволяет определить, что именно расходуется на производство и на какую сумму в целом по предприятию. Элемент затрат – это совокупность экономически однородных затрат.

В соответствии с П(С)БУ 16 расходы операционной деятельности группируются по следующим экономическим элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные мероприятия, амортизация, прочие операционные расходы.

В состав элемента «Материальные затраты» включается стоимость израсходованных в производстве: сырья и основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива и энергии, строительных материалов, запасных частей, тары и тарных материалов, вспомогательных и других материалов.

В состав элемента «Расходы на оплату труда» включаются заработная плата по окладам и тарифам, премии и поощрения, материальная помощь, компенсационные выплаты, оплата отпусков и другого неотработанного времени, другие расходы на оплату труда.

В состав элемента «Отчисления на социальные мероприятия» включаются: отчисления на пенсионное обеспечение, отчисления на социальное страхование, страховые взносы на случай безработицы, отчисления на индивидуальное страхование персонала предприятия, отчисления на другие социальные мероприятия.

В состав элемента «Амортизация» включается сумма начисленной амортизации основных средств, нематериальных активов и других необоротных материальных активов.

В состав элемента «Прочие операционные расходы» включаются расходы операционной деятельности, которые не вошли в состав вышеперечисленных элементов, в частности расходы на командировки, на услуги связи, плата за расчетно-кассовое обслуживание и т. п. [15]

Анализ расходов по экономическим элементам проводится путем сравнения удельных весов фактических затрат по экономическим элементам за последние 3 года и позволяет изучить структуры затрат и их динамику. Для анализа структуры и динамики расходов по экономическим элементам рекомендуется таблица 1.4

 

Таблица 1.4 – Структура и динамика расходов по экономическим элементам, тыс.грн.

Элементы затрат	2009 год		2010 год		2011 год
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Материальные затраты	1958,9	41,8	1981,1	40,9	1968,3	35,6
Затраты на оплату труда	1655,1	35,3	1715,8	35,4	2115,7	38,3
Отчисления на социальные мероприятия	612,8	13,1	621,6	12,8	791,9	14,3
Амортизация	176,5	3,8	187,7	3,9	222,4	4,0
Прочие операционные затраты	288,5	6,1	341,2	7,0	423,9	7,7
Всего	4691,8	100,0	4847,4	100,0	5522,2	100,0

 

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в 2009 и 2010 году имеют материальные затраты, а в 2011 – затраты на оплату труда. Изменение структуры затрат в сторону уменьшения удельного веса материальных затрат при относительном увеличении затрат на оплату труда связано со структурными сдвигами в составе услуг.

Более наглядно структура расходов за 2011 год представлена на рисунке 1.4

 

Рисунок 1.4 – Структура расходов предприятия за 2011 год

 

Рассмотрим  динамику расходов «ОС Компонент» за 2009 – 2011 гг. и два квартала 2012 года. Данные представлены в таблице 1.5

 

Таблица 1.5 – Динамика расходов «ОС Компонент» поквартально.

года	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2009	1102,7	1181,4	1211,6	1196,1
2010	1205,7	1228,4	1189,7	1223,6
2011	1325,7	1380,6	1398,9	1417
2012	1483,5	1526,58

 

Рисунок 1.5 – Динамика расходов «ОС  Компонент» поквартально

 

Рассмотрим прогнозные значения на 2 полугодие 2012 года.

 

Таблица 1.6  - Сравнение показателей MSD для 3-х типов моделей

Вид анализа	MSD	min
Линейная	1710.59	816.005
Квадратическая	816.005
Экспоненциального роста	1467.61

 

 

Данные  представлены в таблице 1.7

 

Таблица 1.7 – Динамика расходов с учетом прогноза на 2 полугодие 2012 гг. поквартально.

	1 квартал	2 квартал	Тпр,%	3 квартал	Тпр,%	4 квартал	Тпр,%
2009	1102,7	1181,4	7,13	1211,6	5,44	1196,1	-3,98
2010	1205,7	1228,4	1,88	1189,7	3,15	1223,6	2,85
2011	1325,7	1380,6	4,14	1398,9	1,33	1417	1,29
2012	1483,5	1526,58	2,90	1590,47	4,19	1652,37	3,89