Анализ финансового состояния на примере ОАО»ЦентрТелеком»”

  

 Коэффициент абсолютной ликвидности увеличится в 2012 году на +0,01, в 2011 году составляет 0,81. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов.

     Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет совокупности денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, к сумме краткосрочных финансовых обязательств. В 2012 году он составит 2,51. Показатель указывает на достаточное количество заемных средств.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов Ктл) — отношение всей суммы оборотных активов, включая запасы, к общей сумме краткосрочных обязательств; он показывает степень покрытия оборотными активами краткосрочных обязательств, в 2012 году он снизится, но остается в пределах нормы.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Таким образом, в современных условиях одним из направлений управления финансами предприятия является эффективное управление его потоками финансовых ресурсов. Искусство управления текущими активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это по сути дела страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков.

Одна из задач управления финансовыми ресурсами заключается в выявлении взаимосвязи между потоками денежных средств и прибылью, то есть, является ли полученная прибыль результатом эффективных денежных потоков или это результат каких либо других факторов. Данная тема на сегодняшний день является очень актуальной.

Подводя итоги аналитической работы по анализу финансовых ресурсов Брянского филиала ОАО «ЦентрТелеком» в целом, можно сделать выводы, которые позволят прогнозировать тенденцию развития предприятия.

Наблюдается положительная тенденция: доход предприятия из года в год растет, но вместе с тем увеличивается и себестоимость продукции и услуг.

Большая часть источников финансирования представлена собственными средствами. Почти все обязательства предприятия представлены только кредиторской задолженностью. Наибольшую долю в структуре активов составляют оборотные активы.

Исследуемым предприятием являлось Брянский филиал ОАО «ЦентрТелеком».

На основании произведенных расчетов, можно сказать, что за 2013 год выручка составляет 1487387 тыс. руб., что на 271896 тыс. руб. больше аналогичного показателя за 2011 год (он составлял 1215491 тыс. руб.). Это произошло из-за увеличения производительности труда одного работника в 2013 году (1123,4 тыс. руб.) и уменьшением простоев в работе.

Прибыль (убыток) от продаж и прибыль до налогообложения за исследуемый период имели стабильную тенденцию роста (прибыль от продаж: 2011 г.- 438088 тыс. руб.; 2012 г. - 504047 тыс. руб. и 2013 г. - 444834 тыс. руб.; прибыль до налогообложения: 2011 г.- 386813 тыс. руб.; 2012 г. - 478071 тыс. руб. и 2013 г. - 447861 тыс. руб.)

Внеоборотные активы увеличились незначительно по сравнению с 2011 годом (на 11,2%), а на 1.01.2011они увеличились на 19%. Однако их удельный вес в общей сумме активов сохранилось на 2% в 2012 году и 0.4% за 2013 год.

Мобильные (оборотные) средства предприятия на 1.01.2013 года составили 133849 тыс. рублей или 9,8% всех активов предприятия (см.табл. 3). По сравнению с данными на 1.01.2013 года и 1.01.2011 года они увеличились. Ликвидность баланса можно характеризовать как недостаточную. Платежеспособность и ликвидность за весь анализируемый период ниже нормы. Лишь коэффициент быстрой ликвидности за 2011 год соответствует рекомендуемым значениям.

Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной стратегической задаче – наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке. Для этого оно должно постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Для увеличения объема услуг и продаж, снижения себестоимости предлагаемых услуг запланированы мероприятия руководством ОАО «ЦентрТелеком» на перспективу.

 В перспективе имеется возможность Брянского филиала ОАО «ЦентрТелеком» обеспечить проведения Интернетсвязи телевещанием для этого микрорайона. Предполагаемая установочная емкость 1500 абонентов, а также развить дополнительные услуги:

- предоставление  Интернета по выделенным линиям  или коммутируемому доступу, с  различными тарифными планами.

- предоставление  услуг ip- телефонии (междугородней связи).

- объединение  в общую локальную сеть пользователей, живущих в разных домах микрорайона.

Подводя итоги прогнозных показателей анализа финансовых ресурсов предприятия, можно сделать вывод о том, что все эти показатели  увеличатся.

Использование собственного капитала возрастет, ликвидность увеличится, прибыль будет использоваться для расширения деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Конституция РФ. Принята на всенародном референдуме 12 декабря 1993 г. М., 2013.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. // СПС «Гарант», 2013.
3. Налоговый Кодекс РФ. Части I и II. С изм. и доп. // СПС «Гарант», 2013.
4. Постановление Правительства  РФ от 05. 01. 98 №3 «О порядке закрепления  и использования, находящихся в федеральной собственности зданий  и строений»
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»
6. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2012.- 287 с.
7. Баканов М. И.   Шеремет А. Д.  Теория экономического анализа. - М.:  Финансы и статистика, 2012.- 358 с.
8. Захарьин В.Л. Учет основных средств: оценка, амортизация, выбытие. Вып.3. – М.: Налоговый вестник, 2011. – 255 с.
9. Ковалев В. В. Финансовый анализ.  М.: Финансы и   статистика, 2012.
10. Ковалева А. М. Финансы в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2010.- 420 с.
11. Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле.  М.: АОДИС, МВЦентр, 2010.- 297 с.
12. Кубатай Г. Е. Смолянин А. Г. "Отражение амортизации основных средств в бухгалтерском учёте". М.: ОЛМА - Пресс, 2008.- 352 с.
13. Мордовкин А.В. Бухгалтерский учет и налогообложение основных средств. М.,  Главбух, 2010. – 375 с.
14. Наковкина Т. Принципы системности финансового контроля и механизм его реализации // Финансы, 2012, № 8., с. 98.
15. Общая теория финансов учебник /   Под ред. Л.А. Дробозиной – М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 2012.- 386 с. 
16. Россия: стратегия инвестирования в кризисный период: Инвестиционный климат России /Мартынов А.С., Артюхов В.В., Виноградов В.Г. и др. М. : ПАИМС, 2011. – 421 с.
17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 542 с.
18. Савчук В. и др. Анализ и разработка инвестиционных проектов. -  Киров.  2010. – 286 с.
19. Соловьева Н.А., Коркина Н.И. Анализ результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации и ее финансового состояния: - Красноярск: РИО КГПУ, 2010. – 245 с.
20. Соломатин А. Н. И др. Экономика и организация деятельности торгового предприятия. М.: ИНФРА-М, 2013, - с. 690
21. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2007. с. 325
22. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. М.: Перспектива, 2012. с. 758.
23. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. В.Н. Титаева. М.: Финансы и статистика, 2013   , с. 520.
24. Финансовый менеджмент хозяйственных субъектов. Сборник докладов. Курган, 2012.  с. 652.
25. Финансы предприятий / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 258 с.
26. Финансы предприятий. /   Под ред. Е.И. Бородиной. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010. – 268 с.
27. Финансы  предприятий/ Под ред. Н.В. Колчиной. М.: ЮНИТИ- ДАНА. 2012.- 564 с.
28. Холт Роберт Н.  Основы финансового менеджмента. - Пер. с англ. - М.:  Дело, 2013. 542 с.
29. Хеддевик К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. М.: Финансы и статистика, 2011.- 287 с.
30. Шеремет А. Д.  Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2010. – 387 с.
31. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственная деятельности предприятия: Учебник, 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 425с.
32. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2011. – 656с.
33. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Н.Ф.Самсонов, Н.П. Баранникова, А.А. Володин и др.; Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2012. – 495с.
34. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2011.
35. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 253 с.
36. http://www. gks.ru – сайт Федеральной службы государственной статистики.
37. http://www. glavbukh.ru – сайт журнала «Главбух».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

приложения