Планирование фонда заработной платы

В результате реализации данной продукции, приток средств, в  виде выручки от реализации составит 11804,69 тыс. грн. без НДС. Сумма НДС подлежащая уплате в плановом периоде составит соответственно 14165,63 тыс. грн.

Необходимо  отметить увеличение запасов готовой  продукции на конец планового  периода на 708 ед. изделий, в т.ч. изделия А – 467 ед., В – 129 ед., С – 112 ед. Данная ситуация связана с ростом величины этих запасов на изделия А и В и снижением величины изделия С.

Валовая продукция  предприятия в плановом периоде  составит 11824,15 тыс.

На основании  формирования плана отражающего величину трудоемкости производственной программы и пропускной способности оборудования можно сделать вывод о том, что общая трудоемкость производственной программы на плановый период достигнет 525679 норма-часов.

В процессе производства продукции запланировано использовать 4 группы оборудования. Причем целесообразно является использовать в 2 смены III и IV группы оборудования, а в 3 смены I и II. Перевод части станков на трехсменный режим работы связан с тем, что при их работе в две смены наблюдается превышение рекомендуемого значения коэффициента загрузки (0,75), что впоследствии может привести к поломке данного оборудования.

В результате составления  баланса рабочего времени 1 работника  на І квартал выявлено, что полезный фонд рабочего времени возрастет по сравнению с аналогичным показателем IV квартала на 6,5 часов. Причиной данного роста явилось следующее сокращение в днях:

- неявок на  работу по причине отпусков  на обучение на 0,15 дня;

- отпусков по  болезни на 1,6 дня;

- с разрешения  администрации на 1,1 дня;

- очередных  и дополнительных отпусков на 1 день

По результатам  плановых расчетов количество работников выявлено, что для производства запланированных  объемов изделий предприятие  должно иметь 936 человек промышленно-производственного персонала, в т.ч. работников-сдельщиков 744 человек, других категорий персонала 192 человека.

При этом наблюдается  увеличение среднегодовой выработки  на одного работника на 2451,59 грн., причиной этого явилось увеличение товарной продукции на 2055,04 грн.

В процессе планирования фондов заработной платы различных категорий персонала выявлено, что предприятию необходимо сформировать величину общего фонда заработной платы на уровне 25667,14 тыс. грн. Переменная часть заработной платы в общем фонде оплаты труда; включающая заработная плата рабочих-сдельщиков, их отпускные и премии за производственные результаты, составит 18813,29 тыс. грн. Постоянная часть оплаты труда, состоящая из оплаты труда рабочих-повременщиков, а также фонда заработной платы управленцев, специалистов и служащих, соответствующих выплат отпускных доплат и надбавок, в плановом периоде составит 3446,74 тыс. грн.

На основании  расчета показателей сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования выявлено, что их общая сумма составит 1061,11 тыс. грн., в том числе расходы: на заработную плату – 285,31 тыс. грн. (26,9%); на смазочные и обтирочные материалы – 37,08 тыс. грн. (3,5%); на технологическую электроэнергию – 558,77 тыс. грн. (52,6%); на текущий ремонт оборудования и транспортных средств 30,41 тыс. грн. (2,9%); на инструменты – 38,62 тыс. грн. (3,6%); на содержание и эксплуатацию оборудования – 9,27 тыс. грн. (0,9%); сумма амортизационных отчислений за квартал – 101,67 тыс. грн.(9,6%).

По итогу  расчета общей величины постоянных затрат на І квартал планового периода предприятие понесет затраты в размере 2888,48 тыс. грн., в том числе: общепроизводственные расходы – 1638,90 тыс. грн. (56,7%); административные расходы – 817,33 тыс. грн. (28,3%); расходы на сбыт продукции на плановый квартал – 432,25 тыс. грн. (15%).

На основании  формирования плана прибыли на І  квартал выявлено, что деятельность предприятия в данном периоде будет прибыльной, о чем свидетельствует величина чистой прибыли в размере 422,11 тыс. гривен.

В результате формирования текущего плана предприятия итоговым разделом, которого является финансовый план, сделан вывод о том, что в  результате своей операционной деятельности предприятие получит чистую прибыль в размере 422,11 тыс. грн. В январе чистая прибыль составит 139,30 тыс. грн. (33%), в феврале 139,30 тыс. грн. (33%), в марте.143,51 тыс. грн. (34%), что свидетельствует об эффективности разработанной производственной программы.

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ  ИСТОЧНИКОВ

 

1. Закон України  «Про оплату праці». Верховна  Рада України. Редакція від  09.12.2012р. // [http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/108/95-%D0%B2%D1 %80]

2. Бельтюков Е.А., Бревнов А.А., Парсяк В.Н. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. - Харьков: Одиссей, 2006. - 384с.

3. Бєлов М.А., Євдокимова Н.М. Планування діяльності підприємства: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. / М. А. Бєлов, Н. М. Євдокимова, В. Є. Москалюк та ін.; За заг. ред. В. Є. Москалюка. - К.: КНЕУ, 2002. - 252 с.

4. Зінь Е.А., Турченюк М.О. Планування діяльності підприємства: Підручник. - К.: ВД «Професіонал», 2004. – 320с.

5. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник / А.И. Ильин. - Мн.: Новое знание, 2001. – 2-е изд., перераб. - 635с. - (Экономическое образование).

6. Княжеченко В.В. Планування діяльності підприємства. Конспект лекцiй – Харків: ХНАМГ, 2007. – 150 с.

7. Москалюк В.Є. Планування діяльності підприємства: Навч. посіб. / За заг. ред. В. Є. Москалюка. - К.: КНЕУ, 2005. - 384 с.

8. Охріменко В. М. Конспект лекцій з дисципліни «Планування і контроль на підприємстві» / В.М. Охріменко, Ю.Ю. Леонт'єва. – Х.: ХНАМГ, 2010. – 165 с.

9. Пасічник В.Г., Акіліна О.В. Планування діяльності підприємства. Навчальний посібник. - Київ: Центр навчальної літератури, 2005. – 256с.

10. Тарасюк Г. М., Шваб Л. І. Планування діяльності підприємства: Навч. посіб. 2-е вид. - К. Каравела, 2005. 312 с.

11. Гринчуцкий В.И. Экономика предприятия. // [http://pidruchniki.ws/

15341220/ekonomika/virobnicha_potuzhnist_pidpriyemstva_virobnicha_programa_pidpriyemstva#963]

12. Іванілов О.С. Економіка підприємства. - Бібліотека українських підручників. // [http://libfree.com/180444135_ekonomikaplanuvannya_fondu_

oplati_pratsi.html]

13. Кельдер. Планування і аналіз заробітної плати - Економіка праці // [http://100pudov.com.ua/manual/ukr/2/34/1350/]

14. Скіба В.С., Літвиненко М.В. Мотивація та стимулювання працівників, як складові системи підвищення продуктивності праці. - 2010 // [http://archive.nbuv.gov.ua/portal/natural/vcpi/TPtEV/2010_60/NTU_XPI_60_ 2010_12.pdf]

15. Трифонова О.В., Олійник С.П. Теоретичні і практичні підходи до організації системи матеріального стимулювання праці. - Актуальні проблеми економіки №7(121), 2011 // [http://archive.nbuv.gov.ua/portal/soc _gum/ape/2011_7/APE-2011-07/206-213.pdf]

16. Чернявая А.Л., Тизяева Т.С. Формы и системы оплаты труда и их усовершенствование // [http://archive.nbuv.gov.ua/portal/soc_gum/knp/2011_200 /knp200_68-71.pdf]