Планирование фонда заработной платы

16. Другие доплаты к дневному фонду заработной платы:

 

                                              

                                                (2.40)

 

где %_д – процент других доплат к дневному фонду заработной платы.

17. Месячный фонд заработной платы работников:

 

                                      ФЗП_м = ФЗП_д + д_отп + д_об + д_др,                                (2.41)

 

ФЗП_м = 21824,44 + 2377,62 + 99,07 + 436,49 = 24737 тыс. грн.

18. Фонд заработной платы других категорий персонала рассчитывается по данным табл. 2.14 по формуле:

 

                                 

,                        (2.42)

 

Таблица 2.14 –  Расчет фонда заработной платы управленцев, специалистов, служащих

Должность (профессия)	Количество, чел.	Месячный оклад, грн. (Окi)	Фонд времени, мес. (Фi)	Прямой фонд зарплаты, грн.	Доплаты и надбавки		Общий фонд зарплаты, грн.
					%н	грн.
1. Директор	1	3850	3	11550	40	4620	16170
2. Главный инженер	1	3780	3	11340	35	3969	15309
3. Главный бухгалтер	1	3780	3	11340	35	3969	15309
4. Начальник  цеха	5	3710	3	55650	35	19477,5	75127,5
5. Начальник  функционального отдела	7	3640	3	76440	30	22932	99372
6. Ведущий специалист (инженер)	13	3570	3	139230	30	41769	180999
7. Инженер 1 категории	18	3472	3	187488	27	50621,76	238109,76
8. Мастер	9	3360	3	90720	25	22680	113400
9. Экономист	5	3388	3	50820	25	12705	63525
10. Маркетолог	4	3416	3	40992	30	12297,6	53289,6
11. Бухгалтер	4	3248	3	38976	25	9744	48720
12. Секретарь	2	1680	3	10080	10	1008	11088
Всего	70	-	-	724626	-	205792,86	930418,86

 

19. Общий фонд  заработной платы персонала составит:

                                        ФЗП_общ = ФЗП_м + ФЗП_др.,                                       (2.43)

 

ФЗП_общ = 24737,62 + 930,42 = 25668,04 тыс. грн.

20. Плановый  фонд заработной платы персонала  распределяется на переменную и постоянную часть. К переменной части относят заработную плату рабочих-сдельщиков, оплату их отпусков, премии за производственные результаты. К постоянной – оплату труда рабочих-повременщиков, оплату их отпусков, доплаты и надбавки, оплату труда управленцев, специалистов, служащих. Данные расчетов заносятся в табл. 2.15.

 

Таблица 2.15 –  Распределение общего фонда заработной платы

№п/п	Фонд оплаты труда	Порядок распределения	Плановая сумма  ФЗП на 1 квартал, тыс. грн
1.	Переменная  часть зарплаты работников стр.1.1 + стр.1.2	7	18813,29
1.1.	По сдельным расценкам  Итог табл. 12	5	15050,63
1.2.	Премии за производственные результаты (Итог табл. 12 )*% премии	6	3762,66
2.	Постоянная  часть зарплаты работников стр.3 – стр.1	8	3446,74
2.1.	Почасовая оплата труда по тарифным ставкам  Итог табл. 13	9	574,31
2.2.	Доплаты  стр.2 – стр.2.1	10	2872,43
3.	Всего оплата труда  без отпускных стр.6 - стр.5 –  стр.4	4	22260,03
4.	Оплата отпускных  работников  Дотп + Доб	2	2476,69
5.	Оплата труда  управленцев, специалистов и служащих  Итог табл. 14	3	930,42
6.	Общий фонд заработной платы  ФЗПобщ	1	25667,14

 

В процессе планирования фондов заработной платы различных  категорий персонала выявлено, что предприятию необходимо сформировать величину общего фонда заработной платы на уровне 25667,14 тыс. грн. Переменная часть заработной платы в общем фонде оплаты труда; включающая заработная плата рабочих-сдельщиков, их отпускные и премии за производственные результаты, составит 18813,29 тыс. грн. Постоянная часть оплаты труда состоящая из оплаты труда рабочих-повременщиков, а также фонда заработной платы управленцев, специалистов и служащих, соответствующих выплат отпускных доплат и надбавок, в плановом периоде составит 3446,74 тыс. грн.

 

2.4. Планирование  себестоимости продукции

 

2.4.1. Расчет сметы  затрат на содержание и эксплуатацию  производственного оборудования по нормативам на начало первого квартала планового года

 

Эффективность работы любого предприятия в значительной степени определяется уровнем себестоимости  продукции.

Себестоимость продукции - это денежное выражение  затрат на изготовление продукции, предметы и средства труда «сырье и материалы, амортизация основных фондов, топливо», оплата труда, реализации продукции.

В себестоимости  продукции очень значительную часть  составляют общепроизводственные, административные расходы и расходы на сбыт продукции.

В состав общепроизводственных расходов включаются:

- расходы на  управление производством (отчисления  на социальные мероприятия и  медицинское страхование аппарата  управления цехами, участками, расходы  на оплату служебных командировок  персонала цехов, участков и т.п.);

- амортизация  основных средств общепроизводственного  (цехового, участкового, линейного) назначения;

- расходы на  содержание, эксплуатацию и ремонт, страхование, операционную аренду основных средств, других необоротных активов общепроизводственного назначения;

- расходы на  совершенствование технологии и  организации производства (оплата труда и отчисления на социальные мероприятия работников, занятых усовершенствованием технологии и организации производства, улучшением качества продукции, других эксплуатационных характеристик в производственном процессе; расходы материалов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов и т.п.);

- расходы на  отопление, освещение, водоснабжение,  водоотвод и прочее содержание  производственных помещений;

- другие расходы  (внутризаводское перемещение материалов, деталей, полуфабрикатов, инструментов  со складов в цеха и готовой  продукции на склады; недостачи  незавершенного производства; недостачи  и потери от порчи материальных  ценностей в цехах; оплата простоев и т.д.).

К административным расходам относятся общехозяйственные расходы, направленные на обслуживание и управление предприятием.

Расходы на сбыт включают расходы, связанные с реализацией (сбытом) продукции (товаров, работ, услуг).

При планировании постоянных расходов на предприятии составляют сметы затрат по структурным подразделениям (местам их возникновения) и по статьям затрат. Планирование производственных расходов предлагается произвести на примере расчета сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, которая является одной из составных частей производственных расходов предприятия.

Исходная информация для расчета приведена в таблице 2.16.

Квартальный фонд времени работы оборудования (Ф_об.пл) берется из итоговой строки графы 4 табл.2.8.

Прямой фонд заработной платы вспомогательных работников, обслуживающих оборудование, (ФЗП_доп.р) берется из табл.2.13 (итоговая сумма за вычетом фонда зарплаты уборщика).

Отчисления  на социальные мероприятия Н_зп = 36,6%.

Месячный фонд заработной платы работников (ФЗП_м) и прямой фонд заработной платы (ФЗП_пр) берутся из предыдущих расчетов.

Расходы на текущий  ремонт оборудования и транспортных средств в плановом квартале (Р_т.рем) составят 1,25% от их стоимости.

Таблица 2.16 - Исходная информация для расчета сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Показатели	Обозначение	Значение показателя на начало планового года
1. Норма расхода  материалов на 1000 станко-часов, грн.: - инструментов - смазочных  материалов - обтирочных  материалов - другие расходы	Нинстр Нсм.м Ноб.м Ндр	75 42 30 18
2. Мощность электродвигателей  технологического оборудования, кВт-час	Мдв	3,5
3. Стоимость  1 кВт-часа электроэнергии, грн.	СкВт	0,31
4. Среднеквартальная  стоимость основных фондов общепроизводственного  назначения, тыс.грн. - технологического  оборудования - транспортных  средств - инвентаря		2016 350 67,2
5. Среднеквартальная  норма амортизации ОФ, % - технологического  оборудования - транспортных  средств - инвентаря		3,75 6,25 6,25

 

На основе приведенных  данных необходимо рассчитать:

1. Коэффициент доплат к прямому фонду заработной платы:

                                               

                                               (2.44)

.

2. Расходы на заработную плату с начислениями вспомогательных работников, занятых содержанием и эксплуатацией оборудования:

 

                                     

                                       (2.45)

 

ФЗП_доп.р = 274,31 – 94,08 = 480,23 тыс. грн.

3. Расходы на смазочные и обтирочные материалы, используемые для обслуживания технологического оборудования:

 

                                      

                                       (2.46)

 

Ф_об.пл = 201000 + 135000 + 78000 + 101000 = 515000 час.

4. Расходы на технологическую электроэнергию:

 

                                        Р_эн = М_дв * Ф_об.пл * С_кВт,                                        (2.47)

 

Р_эн = 3,5 * 515000 * 0,31 = 558,77 тыс. грн.

5. Расходы на текущий ремонт оборудования и транспортных средств (Р_т.рем).

6. Расходы на инструмент:

 

                                       

                                             (2.48)

7. Другие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

                                        

                                                  (2.49)

 

 тыс. грн.

8. Сумму амортизационных отчислений за квартал:

                                            

                                                 (2.50)

 

где ОФ_i – среднеквартальная стоимость i-й группы основных фондов, грн.;

Н_а – норма амортизации для i-й группы основных фондов, %.