Планирование фонда заработной платы

Промышленные предприятия не только производят продукцию в нужном количестве, ассортименте и качестве, но и обеспечивают коммерческую деятельность по сбыту готовой продукции.

На основе прогноза сбыта на I квартал планового года были установлены следующие показатели плана продаж в заданной номенклатуре продукции, данные представлены в табл. 2.1 (графы 1, 2, 3).

Таблица 2.1 - План продаж (реализации) продукции в I квартале

Наименование  продукции	Объем продаж, ед. (РПi)	Цена единицы  изделия без НДС, грн. (Цi)	Выручка от реализации без НДС, тыс. грн. (РП(без НДС))	Сумма НДС, тыс.грн (НДС)	Выручка от реализации с НДС, тыс. грн. (РП)
1	2	3	4	5	6
Изделие А	16898	336	5677,73	1135,55	6813,27
Изделие B	7028	420	2951,76	590,35	3542,11
Изделие С	11340	280	3175,2	635,04	3810,24
Всего	35266	-	11804,69	2360,94	14165,63

По данным табл. 2.1 рассчитаем следующие показатели:

1) выручку от реализации продукции без НДС:

 

                                        РП_{(без НДС)}

                                        (2.1)

 

где РП_i – объем продаж i-го изделия, единиц;

Ц_i – цена i-го изделия, грн.

2) сумму НДС (ставка НДС (%НДС) составляет 20 %);

 

                                          НДС = РП_{(без НДС)} * %НДС;                                      (2.2)

 

3) выручку от реализации с НДС

 

                                                РП = РП_{(без НДС)} + НДС,                                    (2.3)

Данные о  запасах готовой продукции приведены  в табл. 2.2.

Таблица 2.2 - Запасы готовой продукции

Наименование  изделия	Обозначение	Изделие А	Изделие B	Изделие С
Запасы готовой продукции на начало квартала, ед.		1411	340	770
Средний срок хранения изделия на складе, дней	tхр i	10	6	7

 

По данным табл. 2.1 и 2.2 необходимо рассчитать:

1) величину запаса  готовой продукции на конец  планового квартала по формуле:

                                              

,                                                (2.4)

 

где Д_кв – количество дней в квартале (90 дней);

РП_i – объем продаж i-го вида изделия, ед.;

t_хрi – средний срок хранения i-го изделия на складе, дни.

2) объем товарной  продукции ТП_i (производственную программу) на I квартал по формуле:

 

                                              

                                     (2.5)

 

Данные расчетов заносятся в табл. 2.3.

Таблица 2.3 –  Производственная программа на I квартал

Наименование  продукции	Объем продаж, ед.   (РП)	Запасы готовой  продукции, ед.		Производственная программа, ед. (ТП)	Цена единицы изделия (без НДС), грн. (Цi)	Объем товарной продукции, тыс. грн. (ТПi)
		на начало квартала	на конец  квартала
Изделие А	16898	1411	1878	17365	336	5834,64
Изделие В	7028	340	469	7157	420	3005,94
Изделие С	11340	770	882	11452	280	3206,56
Всего	35266	2521	3229	35974	-	12047,14

 

Для определения  величины незавершенного производства используем данные табл. 2.4.

Таблица 2.4 –  Исходные данные для определения  величины незавершенного производства

Наименование  изделия	Обозначение	Изделие А	Изделие B	Изделие С
Длительность  производственного цикла, дни	tц i	7	14	11
Коэффициент готовности продукции	Кг i	0,5	0,5	0,5
Запас незавершенного производства на начало квартала, ед.		378	381	524

 

По данным табл. 2.3 и 2.4 необходимо рассчитать:

1) запас незавершенного  производства на конец квартала:

 

                                             

                                        (2.6)

 

2) объем валовой  продукции в натуральном и  стоимостном выражении по формуле:

                                           

                               (2.7)

 

Данные расчетов заносятся в табл. 2.5.

Таблица 2.5 –  Валовая продукция в плановом квартале

Наименование  продукции	Производственная программа, ед. (ТП)	Запас незавершенного производства, ед.		Валовая продукция, ед.   (ВП)	Цена единицы  изделия (без НДС), грн. (Цi)	Объем валовой  продукции, тыс. грн. (ВПi)
		на начало квартала	на конец квартала
Изделие А	17365	378	675	17068	336	5734,85
Изделие В	7157	381	557	6981	420	2932,02
Изделие С	11452	524	700	11276	280	3157,28
Всего	35974	1283	1932	35325	-	11824,15

На основе прогноза сбыта был сформирован план производства и реализации продукции предприятия на I квартал. Результаты расчетов показали, что с целью покрытия спроса определенного прогноза, предприятию необходимо произвести 35974 ед. продукции, в т.ч. изделия А – 17365 ед., изделия В – 7157 ед., изделия С – 11452 ед.

В результате реализации данной продукции, приток средств, в виде выручки от реализации составит 11804,69 тыс. грн. без НДС. Сумма НДС подлежащая уплате в плановом периоде составит соответственно 14165,63 тыс. грн.

Необходимо  отметить увеличение запасов готовой  продукции на конец планового периода на 708 ед. изделий, в т.ч. изделия А – 467 ед., В – 129 ед., С – 112 ед.

Данная ситуация связана с ростом величины этих запасов  на изделия А и В и снижением  величины изделия С.

Валовая продукция  предприятия в плановом периоде составит    11824,15 тыс.

 

2.2. Планирование  трудоемкости производственной  программы и пропускной способности оборудования

 

Предприятие выполняет  различные работы, выпускает разнообразную  продукцию и оказывает всевозможные услуги. Портфель заказов формируется под воздействием спроса и предложения, но с учетом имеющихся производственных мощностей.

Производственная  мощность рассчитывается на основе технических  или проектных норм трудоемкости изготовления изделий, производительности оборудования, использование площадей, норм выхода продукции из сырья с учетом применения передовой технологии и организации труда.

В этом расчете  сопоставляются структуры трудоемкости продукции с фондами времени  по соответствующим группам оборудования. Трудоемкость программы корректируется с помощью среднего процента выполнения норм, т.е. в расчет берется средняя реальная трудоемкость продукции.

Рассчитаем  трудоемкость производственной программы  и пропускную способность оборудования на плановый квартал, используя данные табл. 2.6.

Средний коэффициент  выполнения норм выработки в плановом квартале равняется 1,7. Количество станков соответственно по группам оборудования: I - 134 ед., II - 90 ед., III - 78 ед., IV – 101 ед.

Фонд времени  одного станка при двухсменной работе – 1000 часов, при трехсменной – 1500 часов.

Таблица 2.6 –  Исходные данные для расчета трудоемкости производственной программы

Наименование  изделия	Производственная  программа, ед. (ТП)	Трудоемкость  единицы изделия по группам оборудования, нормо-часов
		I	II	III	IV
А	17365	4,2	3,5	2,1	4,2
В	7157	5,6	4,2	4,2	4,2
С	11452	5,6	2,8	2,8	2,1

 

Данные расчетов заносятся в табл.2.7.

Таблица 2.7 –  Расчет трудоемкости производственной программы по группам оборудования

Наименование изделия	Производственная программа, ед. (ТП)	Трудоемкость  единицы изделия по группам оборудования по действующим нормам, нормо-часов
		I		II		III		IV
А	17365	4,2	72933	3,5	60777,5	2,1	36466,5	4,2	72933
В	7157	5,6	40079,2	4,2	30059,4	4,2	30059,4	4,2	30059,4
С	11452	5,6	64131,2	2,8	32065,6	2,8	32065,6	2,1	24049,2
Всего	35974	-	177143,4	-	122902,5	-	98591,5	-	127042

 

Для определения пропускной способности оборудования необходимо составить табл. 2.8, а именно:

1) Фонд времени по группам  оборудования рассчитывается как  произведение количества оборудования и фонда времени единицы оборудования (произведение граф 2 и 3 таблицы 2.8);

2) Графа 5 табл.2.8. заполняется  из итоговой строки табл. 2.7.

3) Для расчета коэффициента  загрузки оборудования (графа 8) используется формула:

                                                  

                                                    (2.8)

 

где Т_вн – плановая трудоемкость программы с учетом коэффициента выполнения норм выработки, нормо-часов;

Ф_об.пл – фонд времени группы оборудования, час.

 

                                                 

,                                                      (2.9)