Планирование фонда заработной платы

9. Общую сумму  расходов на содержание и эксплуатацию  оборудования:

 

                             Р_об = Р_зп + Р_м + Р_эн + Р_т.рем + Р_инстр + Р_др + А,                     (2.51)

 

Р_об = 285,29 + 37,08 + 558,77 + 30,41 + 38,62 + 9,27 + 101,67 = 1061,11 тыс. грн.

На основании  расчета показателей сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования выявлено, что их общая сумма составит 1061,11 тыс. грн., в том числе расходы:

на заработную плату – 285,31 тыс. грн. (26,9%)

на смазочные  и обтирочные материалы – 37,08 тыс. грн. (3,5%)

на технологическую  электроэнергию – 558,77 тыс. грн. (52,6%)

на текущий  ремонт оборудования и транспортных средств 30,41 тыс. грн. (2,9%)

на инструменты  – 38,62 тыс. грн. (3,6%)

на содержание и эксплуатацию оборудования – 9,27 тыс. грн. (0,9%)

сумма амортизационных  отчислений за квартал – 101,67 тыс. грн.(9,6%)

 

2.4.2. Расчет общей  суммы постоянных расходов на I квартал 

 

Аналогично  на предприятии составляют сметы  затрат в разрезе отдельных структурных подразделений (цехов, участков) и по функциональным отделам управления (отдел главного механика, бухгалтерия и т.д.). Ниже приводится общие суммы постоянных расходов предприятия на плановый квартал без детальных их расчетов (табл. 2.17, 2.18, 2.19).

Таблица 2.17 –  Общепроизводственные расходы на I квартал планового года

№ п/п	Наименование  расходов	Сумма, грн
1	Оплата труда  с начислениями персонала управления цехами и участками	113856,4
2	Расходы на командировки	1960
3	Расходы на содержание, эксплуатацию основных фондов общепроизводственного назначения	1061110
4	Расходы на совершенствование  технологии и организации производства	28000
5	Расходы на отопление, освещение, водоснабжение и другое содержание производственных помещений	347200
6	Оплата труда с начислениями вспомогательным работникам	9632
7	Расходы на охрану труда и технику безопасности	18340
8	Другие расходы	58800
	Всего общепроизводственных расходов, тыс.грн.	1638,90

 

Таблица 2.18 –  Административные расходы на плановый квартал

№ п/п	Наименование  расходов	Сумма, грн
1	Оплата труда  с начислениями персонала управления	128189,6
2	Расходы на командировки	21000
3	Амортизация основных фондов общехозяйственного назначения и нематериальных активов	82040
4	Расходы на отопление, освещение, водоснабжение, водоотвод, охрану и страхование имущества	366940
5	Расходы на связь (почтовые, телефонные, факс и др.)	119280
6	Налоги, сборы  и другие платежи	47796
7	Другие расходы  общехозяйственного назначения	52088,4
	Всего административных расходов, тыс.грн.	817,33

Таблица 2.19 –  Расходы на сбыт продукции на плановый квартал

№ п/п	Наименование  расходов	Сумма, грн
1	Оплата труда  и комиссионные работникам отдела снабжения, складов, водителям	20762
2	Расходы на рекламу  и исследования рынка	196000
3	Командировочные расходы	8540
4	Расходы на транспортировку  и страхование продукции	140448
5	Другие расходы  на сбыт продукции	66500
	Всего расходов на сбыт, тыс.грн.	432,25

 

По данным табл. 2.17, 2.18, 2.19 необходимо определить:

1. Общую сумму постоянных расходов предприятия в плановом квартале (Р_пост), как сумму итогов табл. 2.17, 2.18, 2.19.

Р_пост = 1638,90 + 817,33 + 432,25 = 2888,48 тыс. грн.

2. Сумму амортизационных отчислений в плановом квартале (А), как сумму амортизации из расчета сметы затрат на содержание и эксплуатацию производственного оборудования по нормативам на начало первого квартала планового года и из стр. 3 табл.2.18.

 

По итогу  расчета общей величины постоянных затрат на І квартал планового периода предприятие понесет затраты в размере 2888,48 тыс. грн., в том числе:

общепроизводственные  расходы – 1638,90 тыс. грн. (56,7%)

административные  расходы – 817,33 тыс. грн. (28,3%)

расходы на сбыт продукции на плановый квартал – 432,25 тыс. грн. (15%)

 

2.5. Планирование  прибыли предприятия на I квартал

 

Планирование прибыли  предприятия - это составная часть  финансового планирования. Оно проводится отдельно по видам деятельности предприятия, поскольку различается методология исчисления и налогообложения прибыли от различных видов деятельности. В процессе разработки финансовых планов учитываются все факторы, влияющие на размер прибыли и моделирование этих изменений в квартал, полугодие.

В общем случае выделяют три метода планирования прибыли. Первый - метод прямого расчета. В его основе лежит расчет прибыли от реализации продукции по ассортименту. Планирование является, элементом чистой прибыли и в первую очередь прибыли от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг. После определения объема продаж разрабатывается производственная программа на основе заключенных контрактов.

Второй метод планирования прибыли - аналитический - применяется  при незначительных изменениях в  ассортименте и при отсутствии инфляции, росте цен и себестоимости. При использовании аналитического метода расчет ведется раздельно по сравнимой и несравнимой товарной продукцией. Сопоставительная продукция выпускается в базисном году.

Третий метод предполагает определение точки безубыточности, т.е. определение объема и стоимости  продаж, при которых предприятие  способно покрыть все свои расходы, не получая прибыли. Точка безубыточности - это такой объем выручки, при котором предприятие не получает ни прибыли, ни убытка.

Расчет плановой суммы прибыли проводится по следующей схеме в табл. 2.20.

Таблица 2.20 - Планирование прибыли на I квартал

№п/п	Показатели	Обозначение	Сумма, тыс. грн.
1	Выручка от реализации продукции без НДС (доход)	РП(без НДС) (см. табл. 1)	11804,69
2	Себестоимость реализованной продукции	СРП (п.2.1+п.2.2+п.2.3)	10033,99
2.1	Переменные  расходы на производство продукции	(п.2-п.2.2-п.2.3) (см. табл. 4.21)	8152,64
2.2	Общепроизводственные  расходы	(см. табл.4.17)	1638,90
2.3	Изменение остатков готовой продукции	∆Огп	+242,45
3	Операционная  прибыль	ПОП = РП(без НДС) - СРП	1770,7
4	Операционные  доходы и расходы	РОП = п.4.1+п.4.2	1249,58
4.1	Административные  расходы	(табл.4.18)	817,33
4.2	Расходы на сбыт	(табл.4.19)	432,25
5	Прибыль до налогообложения	Пнал = ПОП - РОП (п.3-п.4)	521,12
6	Налог на прибыль (19% от прибыли до налогообложения)	Анал = Пнал * 0,19 (п.5 * 0,19)	156,34
7	Чистая прибыль	Пч = Пнал - Анал (п.5 – п.6)	364,78

 

На основании  формирования плана прибыли на І  квартал выявлено, что деятельность предприятия в данном периоде  будет прибыльной, о чем свидетельствует величина чистой прибыли в размере 422,11 тыс. гривен.

 

2.6. Финансовый  план предприятия

 

Финансовый план - документ, отражающий объем поступления и  расходования денежных средств, фиксируемый в балансе доходов и расходов предприятия, организации, включая взаимоотношения с бюджетом на планируемый период.

Финансовый план разрабатывается  на основе других разделов плана экономического и социального развития предприятия. При составлении финансового  плана непременно должны учитываться  имеющиеся резервы производства, так как в нем устанавливаются задания по улучшению использования ресурсов, повышению рентабельности производства. Поэтому перед разработкой финансового плана необходимо всесторонне проанализировать имеющиеся отчетные и другие материалы по выполнению производственного плана.

По данным табл. 2.19 и 2.20 необходимо составить план прибылей и убытков в помесячном разрезе на плановый квартал с учетом равномерного распределения производственной программы по месяцам (январь – 33%, февраль – 33%, март – 34%) (табл. 2.21).

Таблица 2.21 – План прибылей и убытков, тыс. грн.

Показатели	Обозначение	Месяцы			Всего на I квартал
		январь	февраль	март
1. Выручка от  реализации продукции, без НДС	РП(без НДС)	3895,55	3895,55	4013,59	11804,69
2. Переменные  расходы		2770,38	2770,38	2854,33	8395,09
3. Маржинальная  прибыль (стр.1 – стр.2)	М	1125,17	1125,17	1159,26	3409,60
4. Постоянные  расходы	Рпост	953,20	953,20	982,08	2888,48
5. Прибыль до  налогообложения	Пнал (стр.3 – стр.4)	171,97	171,97	177,18	521,12
6. Налог на  прибыль	Анал	32,67	32,67	33,67	99,01
7. Чистая прибыль	Пч (стр.5 – стр.6)	139,30	139,30	143,51	422,11

 

В результате формирования текущего плана предприятия итоговым разделом, которого является финансовый план, сделан вывод о том, что в  результате своей операционной деятельности предприятие получит чистую прибыль в размере 422,11 тыс. грн. В январе чистая прибыль составит 139,30 тыс. грн. (33%), в феврале 139,30 тыс. грн. (33%), в марте.143,51 тыс. грн. (34%), что свидетельствует об эффективности разработанной производственной программы.

 

ВЫВОДЫ

 

 

Таким образом, в данной курсовой работе рассмотрена  структура и методы планирования фонда заработной платы работников предприятия. Фонд заработной платы - это сумма заработной платы работников за определенный период времени.

Состав фонда оплаты труда отражает всю сложность  производственных и непроизводственных отношений между работником и работодателем. Планирование фонда заработной платы включает расчет суммы фонда и средней заработной платы, как всех работников предприятия, так и по категориям работающих.

В состав фонда включается основная и дополнительная заработная плата. К основной заработной плате  относится оплата труда за выполненную работу в соответствии с установленными нормами труда. Она устанавливается в виде тарифных ставок (окладов) и сдельных расценок для рабочих и должностных окладов для служащих.

К дополнительной заработной плате относятся такие  выплаты работникам предприятий, которые производятся не за выполненную работу, а за перевыполнение норм труда, за трудовые успехи и за особые условия труда (вознаграждения за стаж работы, оплаты труда нештатных работников, оплата за работу в праздничные и выходные дни; оплата отпусков, денежные компенсации за неиспользованный отпуск и др.).

Стимулирование  трудовой активности персонала необходимо рассматривать как важный фактор роста производительности труда, повышения эффективности производства. Поскольку заработная плата является основным источником доходов работников, необходимо постоянно совершенствовать систему оплаты труда таким образом, чтобы она в полной мере обеспечивала воспроизводство рабочей силы, учитывала условия и результаты работы стимулировала повышение квалификации, производительности, качества продукции, рациональное использование и экономию всех видов ресурсов.

В соответствии с заданием данной курсовой работы были разработаны основные разделы  текущего плана предприятия.

На основе прогноза сбыта был сформирован план производства и реализации продукции предприятия на I квартал. Результаты расчетов показали, что с целью покрытия спроса определенного прогноза, предприятию необходимо произвести 35974 ед. продукции, в т.ч. изделия А – 17365 ед., изделия В – 7157 ед., изделия С – 11452 ед.