Управление финансами в Торгово-производственном управлении ОАО «Сургутнефтегаз»

 

Условные обозначения:

- задолженность предприятия  перед самим собой (форма №1, строки  ),

ДС – денежные средства (форма №1, строка 260).

Динамика коэффициентов  ликвидности и платежеспособности отражена на рисунке 5.

 

Рис. 5. - Динамика показателей ликвидности

 

Коэффициент текущей ликвидности  на протяжении 2010-2012 гг. растет, значения коэффициентов обеспеченности собственными средствами, абсолютной, критической ликвидности на протяжении 2010-2012 гг. падают, что говорит о снижении уровня платежеспособности.

Финансовое состояние  предприятия, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры  источников капитала (соотношения собственных  и заемных средств) и от оптимальности  структуры активов предприятия. Данный анализ позволит изучить не только структуру источников капитала предприятия, но и произвести сравнительную  оценку анализируемого предприятия  с другими конкурентами в отрасли.

Финансовые коэффициенты предприятия представлены в Таблице 8.

 Таблица 8

Динамика финансовых коэффициентов 

Показатель	Формула расчета	Годы				конкурент
		2010	2011	2012		2012
		на нач.	на нач.	на нач.	на кон.	на кон.
1	2	3	4	5	6	7
1. Коэффициент автономии,  руб./руб.		-0,35	0,59	0,30	0,24	0,25
2. Коэффициент чувствительности, руб./руб.		-2,48	0,42	2,05	2,83	1,40
3. Коэффициент маневренности,  руб./руб.		-2,07	0,72	2,09	2,91	2,80
4. Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизованных  активов, руб./руб.		2,58	0,75	1,68	2,18	2,33
5. Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств,  руб./руб.		-8,19	0,21	0,25	0,12	0,11
6. Коэффициент    кредиторской  задолженности, руб./руб.		0,53	0,65	0,14	0,14	0,23
7. Коэффициент кредиторской  задолженности  перед поставщиками  и подрядчиками, руб./руб.		0,50	0,61	0,12	0,12	0,11

 

Продолжение Таблицы 8

 

1	2	3	4	5	6	7
8. Коэффициент автономии  формирования запасов, руб./руб.		2,76	0,14	0,16	0,17	0,05

 

Динамика коэффициентов  чувствительности и автономии за анализируемый период представлена на рисунке 6.

Рис. 6. - Динамика показателей чувствительности и автономии

Таким образом, в динамике финансовых коэффициентов (коэффициент  автономии, коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств, коэффициент    кредиторской задолженности, коэффициент  кредиторской задолженности  перед  поставщиками и подрядчиками) проявляются  отрицательные тенденции, так как  происходит уменьшение собственных  средств по отношению к заемным, что говорит о потере самостоятельности  предприятия.

Снижение коэффициента автономии  свидетельствует о понижении  финансовой независимости предприятия, повышении риска финансовых затруднении  в будущие периоды, снижает гарантии погашения предприятием своих обязательств.

Снижение значения коэффициента маневренности отрицательно характеризует  финансовое состояние предприятия. Отрицательная динамика коэффициента кредиторской задолженности говорит о неэффективной работе предприятия на рынке источников финансирования.

Необходимо отметить положительную  динамику коэффициентов чувствительности, маневренности, соотношения мобильных  и иммобилизованных активов, автономии  формирования запасов на протяжении 2010-2012 гг.

ГЛАВА 3. ПРОЕКТ МЕРОПРИЯТИЙ  ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ  В ТОРГОВО-ПРОИЗВОДСТВЕННОМ УПРАВЛЕНИИ ОАО «СУРГУТНЕФТЕГАЗ»

3.1 Разработка  мероприятий по совершенствованию  управления финансами

3.1.1 Реструктуризация  кредиторской задолженности по  основным 
платежам в бюджет

Предлагается по улучшению  финансового состояния предприятия  произвести реструктуризацию по платежам в бюджет. Реструктуризация кредиторской задолженности позволит отсрочить  сумму в 6861 тыс.рублей.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ «О порядке и  сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц  по налогам и сборам, а также  задолженности по начисленным пеням  и штрафам перед федеральным  бюджетом» от 23.05.2011г. № 410, реструктуризация кредиторской задолженности юридических  лиц по налогам и сборам, а также  задолженности по начисленным пеням  и штрафам перед федеральным  бюджетом проводится путем поэтапного погашения задолженности, исчисленной  по данным учета налоговых органов.

Отсрочка – это перенос  срока уплаты налога на срок от 1 до 6 месяцев с последующей единовременной уплатой всей суммы задолженности  по истечении этого срока (п.1 ст.64 НК РФ) [3, с.86].

Рассрочка - представляет собой  перенос срока уплаты налога на тот  же, что и отсрочка срок, но только с поэтапной оплатой задолженности  в течение соответствующего срока (1 ст.64 НК РФ) [3, с.85].

Основное отличие отсрочки от рассрочки заключается в различном  порядке погашения налоговой  задолженности. В первом случае задолженность  погашается единовременно и в  полном объеме, во втором - поэтапно, в течение периода на который предоставлена рассрочка. В остальном же эти две формы изменения срока уплаты налога (сбора) одинаковы.

И отсрочка, и рассрочка  по уплате налога (сбора) могут быть предоставлены как по одному, так  сразу и по нескольким налогам. Идентичны  порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов  и сборов.

Основанием для предоставления заинтересованному лицу отсрочки или  рассрочки по уплате налога может  служить угроза банкротства лица в случае единовременной выплаты  им налога (п.2 ст.64 НК РФ) [3, с.87].

Перенос предусмотренного налоговым  законодательством РФ срока уплаты налога (сбора) на более поздний срок с экономической точки зрения представляет собой своего рода кредит, который предоставляется лицу за счет бюджетных средств. Поэтому  Налоговым кодексом РФ было установлено  общее правило, согласно которому, на сумму задолженности, по которой  предоставляется отсрочка или рассрочка, должны начисляться проценты, исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей  на период отсрочки (рассрочки). Исключение составляют случаи, когда отсрочка или рассрочка по уплате налога (сбора) предоставляется лицу в связи  с причинением ему ущерба в  результате действий непреодолимой  силы, задержки финансирования из бюджета  или оплаты выполненного государственного заказа. В такой ситуации на сумму  задолженности проценты не начисляются.

Чистая прибыль предприятия  будет являться источником выплаты  процентов также и в случае предоставления налогового кредита  и инвестиционного налогового кредита.

Как правило, как отсрочка, так и рассрочка по уплате налогов (сборов) предоставляется только при  условии обеспечения налогоплательщиком (плательщиком сбора) исполнения своего обязательства по уплате налога (сбора). В качестве способов обеспечения  исполнения обязательств при предоставлении отсрочки или рассрочки может применяться залог имущества или поручительство (п.5 ст.61 НК РФ) [3, с.91].

Таким образом, предприятие  согласно Налоговому Кодексу РФ оформляет  необходимый пакет документов и  передает их в налоговый орган.

Получая отсрочку по платежам в бюджет предприятию, таким образом, предоставляется кредит.

График погашения кредиторской задолженности по уплате налогов  и сборов, а также пеней, образовавшейся по состоянию на 1 января 2013 года, подлежащей зачислению в бюджет представлен  в Таблице 9.

Таблица 9

График погашения задолженности  по платежам в бюджет, (тыс.руб.)

Период погашения задолженности	Всего	в том числе по кварталам:
		I	II	III	IV
2013 год	1715,25	428,85	428,85	428,85	428,85
2014 год	1715,25	428,8	428,8	428,8	428,8
2015 год	1715,25	428,8	428,8	428,8	428,8
2016 год	1715,25	428,8	428,8	428,8	428,8
Итого:	6861	1715,25	1715,25	1715,25	1715,25

 

Таким образом, получает отсрочку платежей в бюджет и равными долями в течение 4 лет Торгово-производственное управление ОАО «Сургутнефтегаз» выплачивает сумму 6861 тыс.рублей, по 1715,25 тыс.руб. в год. Это дает высвобождение оборотных средств у предприятия, которые могут быть направлены на закупку нового оборудования.

Таким образом, разработанные  мною пути финансового оздоровления предприятия возможны за счет реструктуризации кредиторской задолженности перед  бюджетом.

Реструктуризация кредиторской задолженности по платежам в бюджет в сумме 6861 тыс.руб.  непременно отразится  на увеличении свободных оборотных  средств предприятия и восстановления платежеспособности.

3.1.2 Рациональное  использование материально-технических  ресурсов (модернизация линии)

Материально-технические  ресурсы на предприятии используются рационально, за исключением энергетических и трудовых, потребление которых  можно значительно уменьшить. Одна производственная линия требует  модернизации, т.к. модель этой линии  устарела. Для ее обслуживания необходимо наличие большого количества обслуживающего персонала из-за неудобства конструкции  ленточных транспортеров и больших  размеров оборудования. Это в свою очередь требует и больших  норм расхода электроэнергии.

В результате модернизации длина ленточного транспортера уменьшится и, следовательно, продолжительность  технологической линии сократится. На оборудовании произойдет частичная  замена электродвигателей. Линия станет хорошо просматриваемой одним человеком, которого достаточно для контроля за производством. Экономия за счет модернизации снизит затраты на единицу продукции.

В результате проведения данного  мероприятия снизится норма расхода  энергетических ресурсов. Экономия за счет снижения нормы расхода составит:

- в натуральном выражении

Э₁ = (Нр₁ - Нр₂)* В,                                            (11)

 где Нр₁, Нр₂ - норма расхода топлива на 1 тонну продукции, до и после проведения мероприятия,

- в стоимостном выражении  (годовая экономия)

Э₁= (Нр₁ - Нр₂)* Ц * В                                       (12)

где Ц - цена топлива, тыс. руб.

В - плановый выпуск продукции, тонн в год.

Стоимость энергетических ресурсов составляла 500 тыс.руб. (по данным предприятия). При условиях модернизации стоимость  энергетических ресурсов составит 434 тыс.руб. Для модернизации производственной линии предприятию необходимо вложить 100 тыс. руб.

Э_У.Г = (500 - 434) = 66 тыс. руб.

Срок окупаемости рассчитывается по следующей формуле:

Ток = И / Эг (3.2)

где И – инвестиции затраченные  на ремонт:

Т= 100 / 66 = 1,5 года

Модернизация линии вызовет  сокращение рабочих мест, что приведет к сокращению расхода заработной платы: