Управление финансами в Торгово-производственном управлении ОАО «Сургутнефтегаз»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема диплома:

Управление финансами  в Торгово-производственном управлении ОАО «Сургутнефтегаз»

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ …………………………………………………………………… 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ …………………………………………………………………7

1.1 Сущность организации  финансов предприятия ……………………………7

1.2 Система управления  финансами на предприятии …….…………………..15

1.3 Структура источников  финансирования предприятия …….……………..18

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ  В ТОРГОВО-ПРОИЗВОДСТВЕННОМ УПРАВЛЕНИЯ ОАО «СУРГУТНЕФТЕГАЗ»

(ТПУ ОАО «СУРГУТНЕФТЕГАЗ» ) ………………………………………..... 28

2.1 Организационно-экономическая  характеристика 

ТПУ ОАО «Сургутнефтегаз» ………………………………………………… 28

2.2 Экономический анализ  хозяйственной деятельности 

ТПУ ОАО «Сургутнефтегаз» ………..……………………………………… 30

2.3 Анализ управления финансовыми  потоками 

ТПУ ОАО «Сургутнефтегаз» …………………….………………………….. 32

ГЛАВА 3. Проект мероприятий по совершенствованию управления финансами в Торгово-производственном управлении ОАО «Сургутнефтегаз» ………………………………44

3.1 Разработка мероприятий  по совершенствованию 

управления финансами…………………………………………..…………… 44

3.2 Экономический эффект предложенных мероприятий……………..….. 55

3.3 Информационно – правовое  обеспечение проекта……………………. 56

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………. 58

СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………..… 66

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………. 69

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Разработка и осуществление  единой финансовой политики занимают существенное место в общем механизме  управления. Роль управления финансами  в управлении организации определяется тем, что она затрагивает все  стороны ее экономической деятельности: практическую, аналитическую, научно-техническую, маркетинговую, материально-техническое  обеспечение и т.п., в концентрированном  виде отражает влияние многочисленных внутренних и внешних факторов. В  рамках единой финансовой политики, разрабатываемой  на высшем уровне управления, определяются источники финансов и их распределение  в рамках фирмы.

        В условия рыночной экономики,  жесткой конкуренции повышается  значимость и актуальность совершенствования  управления финансовыми ресурсами  предприятия. Очевидно, что от  должного управления финансовыми  ресурсами коренным образом зависит  благополучие организации, так  как важное место в деятельности  финансовой службы предприятия  занимают вопросы распределения  денежных доходов, прибыли. В  связи с этим возрастает роль  финансового менеджера [3].

В настоящее время большое число  предприятий имеют недостаток оборотных  средств, поэтому одна из задач управления финансовыми ресурсами заключается  в выявлении взаимосвязи между  потоками денежных средств и прибылью, т.е. является ли полученная прибыль  результатом эффективных денежных потоков или это результат  каких-либо других факторов. Совершенствование  управления финансовыми ресурсами  необходимо, так как недостаток финансовых ресурсов требует разработки плана  движения денежных средств; анализ их использования; тщательного учета  движения денежных потоков.

Чтобы обеспечивать выживаемость организации  в современных условиях, управленческому  персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния как своей организации  так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое положение - важнейшая характеристика экономической деятельности организации: она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самой организации и её партнёров в финансовом и производственном отношении. В этом одного умения реально оценивать финансовое положение недостаточно для успешного функционирования организации и достижения ей поставленной цели [4].

Актуальность данной работы заключается в том, что финансы предприятий являются основой финансовой системы государства, поскольку предприятия являются основным звеном народнохозяйственного комплекса. Состояние финансовых ресурсов предприятий оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и региональных денежных фондов. Зависимость здесь прямая: чем крепче и устойчивее финансовое положение организации, тем обеспеченнее общегосударственные и региональные денежные фонды, а значит, наиболее полно удовлетворяются социально-культурные и другие потребности.

К сожалению, в настоящее время  в большинстве организаций отсутствует  совершенствование управления финансовыми  ресурсами, а решения по ведению  финансово-хозяйственной деятельности принимаются руководством, которое  берет в основу устаревшие методы управления финансами. В известной  степени внимание к совершенствованию  управления финансовыми ресурсами  на предприятиях нашей страны было ослаблено из - за подавляющего влияния  внешних сил и обстоятельств: высокой инфляции, финансового кризиса, частых изменений и корректировок  нормативно - правовой базы организаций, разрыва хозяйственных связей и  прочих факторов.

Совершенствование управления финансовыми  ресурсами позволило бы предприятию  рационально распределять доходы, организовать взаимодействия с кредитно-денежными  и коммерческими организациями  в соответствии с требованиями экономических законов денежных потоков, финансовых отношений и фондов денежных средств путем использования финансовых инструментов и категорий, стимулов и санкций и на основе законодательных и нормативных актов государства.

Предметом исследования является процесс управления финансами Торгово-производственного управления ОАО «Сургутнефтегаз».

Объектом исследования выступает Торгово-производственное управление ОАО «Сургутнефтегаз».

Информационной базой финансового  анализа являлась бухгалтерская  отчетность предприятия за 2010-2012 г. При освещении теоретических вопросов управления финансовыми ресурсами были использованы различные учебные пособия, статьи периодических изданий.

Практическое значение и эффективность  использования финансов характеризуется  оборачиваемостью активов и показателями рентабельности. Следовательно, эффективность  управления можно повышать, уменьшая срок оборачиваемости и повышая  рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.

Целью дипломной  работы является исследование системы управления финансами, а также возможности ее совершенствования. Для выполнения данной цели были поставлены следующие задачи:

- определить сущность  и значение финансов в деятельности  современной организации;

- рассмотреть показатели, характеризующие эффективность  управления финансовыми ресурсами;

- провести анализ деятельности  и управление финансами в Торгово-производственном  управлении ОАО «Сургутнефтегаз»;

- предложить мероприятия  по совершенствованию управления  финансовыми ресурсами в Торгово-производственном  управлении ОАО «Сургутнефтегаз».

В первой главе рассматриваются  теоретические основы управления финансами  на современной организации. В частности  здесь рассматриваются вопросы, раскрывающие сущность, цели и задачи управления финансами организации, экономическая природа финансовых ресурсов, а также показатели, характеризующие  эффективность управления финансовыми  ресурсами.

Во второй главе проводится анализ управления финансами в Торгово-производственном управлении ОАО «Сургутнефтегаз». В  этой части работы дается общая характеристика Торгово-производственного управления ОАО «Сургутнефтегаз» и проводится анализ с помощью показателей  финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности, деловой активности и рентабельности.

В третьей главе рассматриваются  мероприятия по совершенствованию  управления финансами.

В последние годы в системе  управления финансово-хозяйственной  деятельностью организаций все  большую актуальность приобретают  вопросы организации денежных потоков, поскольку только эффективно организованные денежные потоки могут обеспечить реализацию целей финансового развития организации, а любой значительный сбой в осуществлении  платежей нарушает ритмичность работы хозяйствующего субъекта. Именно этому  и посвящена третья глава дипломной  работы, где совершенствование управления денежными средствами организации  рассматривается как фактор повышения  эффективности финансовой политики.

Временной интервал: 2010-2012гг.

Структура и объем дипломного проекта. Дипломный проект состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и 3-х приложений. Общий объем работы 68 страниц. Дипломный проект содержит 11 таблиц, 5 рисунков. Список литературы включает 35 наименований.

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1.1 Сущность организации  финансов предприятия

 

Финансы  предприятий  – это система экономических денежных  отношений, связанных с формированием и распределением  денежных  доходов и накоплений, и их  использованием на  выполнение   обязательств  перед финансово-банковской  системой, и финансирования  затрат  по  расширенному  воспроизводству, социальному обслуживанию  и материальному стимулированию  работников. Эти денежные  отношения возникают в процессе  хозяйственной деятельности  предприятия.  Они связаны с формированием собственных и привлечением  заемных средств, их  использованием  на  финансирование  затрат, инвестиций  предприятия, с образованием  и распределением  прибыли.

В финансовой системе государства  главной, определяющей ее звеном являются финансы предприятий, поскольку  они функционируют в сфере  общественного производства, в которой  создаются материальные блага, валовой  внутренний продукт (ВВП) и национальный доход общества, а также формируется  основная часть финансовых ресурсов государства.

Распределение и перераспределение  создаваемых материальных и духовных благ в денежной форме осуществляются посредством финансов путем формирования целевых денежных фондов в соответствующих  отраслях народного хозяйства [35].

Использование финансов дает возможность предприятиям сферы  материального производства обеспечить непрерывность процесса воспроизводства, решение производственных, экономических  и социальных задач, формирования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств на уровне, как государства, так и субъектов хозяйствования.

  Экономическую сущность финансов  предприятий раскрывает совокупность  денежных отношений, которые возникают  у субъектов хозяйствования в  процессе их создания и осуществления  ими производственно-финансовой  деятельности. Это денежные отношения  [28]:

- между предприятиями  и их учредителями, возникающие  при формировании уставного фонда  (капитала) - получение денег из  государственного бюджета, поступления  паевых взносов и др. Сумма  уставного капитала государственного (муниципального) предприятия отражает  размер уставного фонда, а акционерного  общества - сумму выпущенных им  акций;

- между предприятиями  и другими субъектами хозяйствования (поставщиками, покупателями, строительными  и другими организациями), возникающих  в процессе купли-продажи продукции,  оказание услуг и т.п.; между  предприятиями и различными звеньями  финансово-кредитной системы относительно  взносов в эти звенья (бюджет, централизованные фонды и т.д.) различных видов налогов и  платежей и получение с них  средств на различные цели. К  ним относятся также финансовые  отношения предприятий с учреждениями  банков, которые возникают в процессе  получения и погашения кредитов, безналичных расчетов, а также  отношения с органами имущественного  и личного страхования по поводу  уплаты в них предприятиями  страховых взносов и получения  от них соответствующих страховых  возмещений. В эту группу включаются  также отношения предприятий  с фондовым рынком и инвестиционными  фондами;

- между предприятием и  занятыми на нем работниками  по поводу формирования фонда  оплаты труда, ее выплаты, материального  поощрения; выплаты дивидендов  по акциям, а также взыскание  денег за причиненный ущерб  и удержания налогов;

- в рамках предприятий,  которые возникают при распределении  получаемых доходов и накоплений, формировании различных фондов  денежных средств. Так, при  распределении получаемой выручки  часть его предприятия направляют прежде всего на возмещение стоимости потребленных в производстве основных и оборотных фондов, потом - на возмещение затрат живого труда, а из части, которая осталась, формирующих чистый доход (прибыль), из которого создаются и пополняются соответствующие резервы и фонды: резервный, уставный, развития производства, дивидендов (в акционерных обществах) и т.д.

Иными словами, создание и  функционирование предприятий, их хозяйственная  деятельность связаны с денежными  отношениями, которые определяют процессы производства и продажи продукции, получения доходов и накоплений и их распределение по соответствующим  каналам (фондами). В этой связи объектом финансов предприятий являются денежные отношения, связанные с получением доходов и накоплений, их распределением, формированием и использованием соответствующих фондов денежных средств. Субъектами являются предприятия и  организации, учреждения (банковские и  бюджетные, внебюджетные фонды и  другие субъекты хозяйствования [24].

 Материальной условием  появления и функционирования  финансов являются деньги, положенные  в основу существования соответствующих  видов денежных отношений предприятий.