Управление финансами в Торгово-производственном управлении ОАО «Сургутнефтегаз»

 Возникают финансовые  отношения на предприятиях в  процессе их создания, осуществления  ими производственно-финансовой  деятельности, распределения доходов  и накоплений, формирование соответствующих  фондов.

 Таким образом, финансы  предприятий является системой  денежных отношений, возникающих  в процессе получения и распределения  денежных доходов и накоплений, формирования и использования  соответствующих фондов денежных  средств.

 Материальной базой  финансов предприятия является  производство, то есть в процессе  производства продукции, ее продажи  формируются соответствующие доходы  предприятий, фонды денежных средств.  Финансы предприятий и производство взаимосвязаны и влияют друг на друга. Что стабильнее экономика предприятий, то устойчивее их финансовое положение. Иными словами, устойчивость финансового положения предприятий обеспечивается ростом производства и повышением его эффективности.

Материальным содержанием  финансов предприятий являются фонды  денежных средств, которые создаются  на предприятиях в процессе распределения  их доходов и накоплений.

Финансы предприятий следует  отличать от денег, денежных средств, финансовых ресурсов. Деньги, денежные средства, финансовые ресурсы - это специфические, самостоятельные  экономические категории, которые  можно изменять количественно (увеличивать, уменьшать). Финансы же предприятий - это денежные отношения, которые  функционируют на основе денег, их нельзя изменять количественно.

Назначение финансов предприятий  – обеспечивать финансовыми ресурсами непрерывность процесса производства субъектов хозяйствования, расширять их производственные фонды (основные и оборотные), активно влиять на повышение производительности труда, снижение себестоимости продукции, увеличение накоплений и повышения эффективности производства [10].

В процессе управления финансовой системой предприятия решаются вопросы  получения финансовых ресурсов, управления финансовыми ресурсами и их использования. Основой деятельности производственного  предприятия является производство, и соответственно движение денежных средств обусловливается движением  материальных ресурсов. Другими словами, отраслевые особенности предприятия, его размеры, продолжительность  производственного цикла изготовления продукции определяют структуру  и способы финансирования конкретного  вида предпринимательской деятельности.

Управление финансовыми ресурсами  предприятия - это совокупность целенаправленных методов, операций, рычагов, приемов  воздействия на разнообразные виды финансов для достижения определенного результата.

Успешная деятельность предприятия  невозможна без разумного управления финансами. Нетрудно сформулировать цели для достижения которых необходимо рациональное управление финансовыми  ресурсами [23]:

• выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы;
• избежание банкротства и крупных финансовых неудач;
• лидерство в борьбе с конкурентами;
• максимизация рыночной стоимости фирмы;
• приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы;
• рост объемов производства и реализации;
• максимизация прибыли;
• минимизация расходов;
• обеспечение рентабельной деятельности и т.д.

Приоритетность той или иной цели может выбираться предприятием в зависимости от отрасли, положения  на данном сегменте рынка и от многого  другого, но удачное продвижение  к выбранной цели во многом зависит  от совершенства управления финансовыми  ресурсами предприятия. Логика функционирования управления финансовыми ресурсами  представлена в Приложении 2.

Сегодня предприятие при организации  адекватной времени финансовой работы сталкивается с большими трудностями. Опыт успешно работающих фирм показал, что кратчайший путь разрешения этой проблемы находится в руках руководителя предприятия.

Сегодня признание получили два  подхода к реорганизации финансовой службы фирмы [20]:

• если руководитель - профессиональный финансист, он сам координирует реорганизацию финансовой службы. Это оптимальный вариант, но в отечественной практике это скорее исключение, чем правило;
• руководитель, понимающий задачи и функции современной финансовой службы фирмы, но, не будучи профессиональным финансистом, не знающий тонкостей этой профессии, привлекает стороннюю организацию для постановки и внедрения на практике необходимой модели организации финансовой работы

Независимо от выбранного подхода  к реорганизации финансовой службы, фирма стремится к созданию некой  стандартной модели организации  финансовой работы, адекватной рыночным условиям[23].

В условиях рыночной экономики финансовый менеджер становится одной из ключевых фигур на предприятии. Он ответственен за постановку проблем финансового  характера, анализ целесообразности использования  того или иного способа их решения  и иногда за принятие окончательного решения по выбору наиболее приемлемого  варианта действий. Однако если поставленная проблема имеет существенное значение для предприятия, он может быть лишь советником высшего управленческого  персонала.

Управление финансами является одной из ключевых подсистем общей  системы управления предприятием. В  ее рамках решаются следующие вопросы [33]:

• Каковы должны быль величина и оптимальный состав активов предприятия, позволяющие достичь поставленные перед предприятием цели и задачи?
• Где найти источники финансирования и каков должен быть их оптимальный состав?
• Как организовать текущее и перспективное управление финансовой деятельностью, обеспечивающее платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия?

Функционирование любой системы  финансового управления осуществляется в рамках действующего правового  и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы, указы Президента, постановления  Правительства, приказы и распоряжения Министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.

В условиях рыночной экономики  финансисты оперируют чаще понятием «капитал», являющимся для финансиста-практика реальным объектом, на который он может  постоянно воздействовать с целью  получения новых доходов фирмы. В этом качестве капитал для финансиста - объективный фактор производства. Таким образом, капитал - это часть  финансовых ресурсов, задействованных  фирмой в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов [33].

В такой трактовке принципиальное различие между финансовыми ресурсами  и капиталом фирмы состоит  в том, что на любой момент времени  финансовые ресурсы больше или равны  капиталу фирмы. При этом равенство  означает, что у фирмы нет никаких  финансовых обязательств и все имеющиеся  финансовые ресурсы пущены в оборот. Однако это вовсе не значит, что  чем ближе размер капитала приближается к размеру финансовых ресурсов, тем  эффективнее фирма работает.

В реальной жизни равенства  финансовых ресурсов и капитала у  работающей фирмы не бывает. Финансовая отчетность во всем мире строится так, что разницу между финансовыми  ресурсами и капиталом обнаружить невозможно. Дело в том, что в стандартной  отчетности представлены не финансовые ресурсы как таковые, а их превращенные формы - обязательства и капитал [28].

Принимая во внимание изложенное, можно сделать следующий вывод, что сущностью управления финансами  предприятия является: умение грамотного управления финансами предприятия; разумная организованная структура  системы управления кадрового состава (финансовый директор, гл. бухгалтер и т.д.); для успешного функционирования системы финансового управления должны соблюдаться рамки действующего правового и нормативного обеспечения (законы, указы Президента РФ т.д.).

Функции финансов предприятий [20]:

1) обеспечивающая - заключается  в том, что предприятие должно  быть полностью обеспечено в  оптимальном размере необходимыми  денежными средствами. Должен соблюдаться  принцип: «все расходы покрываются  доходами»;

2) распределительная - связана  с обеспечивающей, заключается в  том, что доходы предприятия  должны быть оптимально распределены.

3) контрольная функция  связана с использованием различных  стимулов и санкций, а также  соответствующих показателей. Контролируют  заинтересованные стороны.

Принципы  организации  финансов  предприятия [20]:

1. Самостоятельность   в  области  финансовой  деятельности: предприятие  самостоятельно  решает, куда  вкладывать  свои  финансовые  ресурсы:   на  собственное   развитие; в  ценные  бумаги; в   уставный  капитал   другого   предприятия; на  банковские  счета   и  т.д. Однако  самостоятельность   возникает  только  после   выполнения  обязательств  перед   обществом  и  государством

2. Самофинансирование:  это   полная  окупаемость  затрат  по  производству  продукции   и  расширению  производственно-технической   базы. Каждое  предприятие  покрывает   свои  текущие  и  капитальные   затраты  за  счет  собственных   источников. При  этом  возможно  использование  заемных  средств   на  условиях  возвратности, срочности   и  платности.

3. Заинтересованность в  итогах финансово - хозяйственной   деятельности:  предприятие  должно  быть  заинтересовано  в  результатах   своей  деятельности. Для  этого   экономическая  среда  должна  быть такой, чтобы  было  выгодно  производить продукцию, сокращать расходы, получать прибыль.

4. Материальная  ответственность:  предприятие  отвечает по своим  долгам всем своим имуществом. Этот принцип реализуется в  случае возникновения убытков  и неспособности предприятия  расплатиться с кредиторами. В  этом случае предприятие может  быть объявлено банкротом, его  имущество продано и за счет  этого покрыты долги. 

5. Контроль за финансово-хозяйственной   деятельностью предприятия.  Необходимость  контроля возникает из сущности  финансов. В производственно - хозяйственной  деятельности предприятия  заинтересованы  различные  стороны: - собственники; - государство; - работники; - кредиторы; - хозяйственные  партнеры.  Контроль  включает  анализ  финансовых  показателей  и  применение  различных  мер  воздействия.

1.2 Система управления  финансами на предприятии

Управление  финансами — неотъемлемая часть общей системы управления предприятием, связанная с выработкой и принятием финансовых и инвестиционных решений на основе использования  соответствующих концепций, правил и методов [20].

Целью финансового управления является получение прибыли. Однако это не совсем так.  Предприятие  может быть доходным, но финансово  неустойчивым. Менеджеры должны постоянно  поддерживать платежеспособность предприятия, т. е. его способность рассчитываться по всем обязательствам. В числе  последних наиболее сложным видом  являются обязательства перед собственниками предприятия, его акционерами, вложившими свои  средства (деньги) в акции  предприятия, сформировав тем самым  его капитал.

Поэтому важно обеспечить рост благосостояния акционеров, которое  выражается в неуклонном увеличении капитала предприятия, в росте цены его акций, значит, в росте его  стоимости в целом.

Можно предположить наличие  разных целей управления финансами  в зависимости от стадии жизненного цикла предприятия, его производственно-технических  возможностей, уровня  конкурентоспособности  производимой им продукции, организационно-правовой формы и других факторов.  Тем  не менее  основной целью управления финансами предприятий (фирм) является удовлетворение интересов собственников  в форме повышения их благосостояния путем увеличения стоимости фирмы  через механизм формирования и эффективного использования прибыли.  Эта цель получила наибольшее признание в  теории финансового менеджмента  и доказала свою жизнеспособность практическими  успехами в развитии корпоративного бизнеса разных стран [20].

В условиях слабой распыленности  капитала и существования прямых финансовых зависимостей между контрагентами (поставщиками, потребителями) на первое место выдвигаются проблемы обеспечения  требуемой доходности на вложенный  капитал, выход на новые (мировые) рынки  и т.п. В настоящее время юридически и экономически самостоятельные  предприятия (фирмы) действуют в  условиях нестабильности и неопределенности и должны приспосабливаться к  быстро меняющимся условиям внешней  среды, оперативно определяя собственную  стратегию управления финансами. Количество стратегических целей и их формулирование зависят от специфики деятельности конкретного предприятия (фирмы). Тем  не менее,  система стратегических целей, достижение которых служит признаком  успешного управления финансами  предприятия (фирмы), может включать в себя: избежание банкротства  и крупных финансовых неудач; рост объемов производства и реализации; лидерство в борьбе с конкурентами;  максимизация цены компании [9].